轉(zhuǎn)變稅源管理方式加強稅收風(fēng)險防控[精選5篇]-資料下載頁
2024-11-09 12:23本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)收入/（（上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期免抵退辦法出口貨物銷售額+上期（期末存貨期初存貨）*）*+上期進項稅額轉(zhuǎn)出+上期申報抵扣進項的固定資產(chǎn)進項稅額上期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）/(本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額)/（本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入 進項稅額變動率與應(yīng)稅銷售額變動率的配比率=本期進項稅額*上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/上期進項稅額主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率的配比率所得稅指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率的配比率= 本期主營業(yè)務(wù)收入*(上期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)成本)/上期主營業(yè)務(wù)收入/(本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本)主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的配比率所得稅指標(biāo)主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的配比率=本期主營業(yè)務(wù)成本*上期主營業(yè)務(wù)收入/上期主營業(yè)務(wù)成本/本期主營業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)收款與銀行借款配比所得稅指標(biāo) 其他應(yīng)收款與銀行借款配比=（（其他應(yīng)收款期初+其他應(yīng)收款期末）/2）/（財務(wù)費用/%）%期間費用占主營業(yè)務(wù)收入比例所得稅指標(biāo)大于25%為異常期間費用占主營業(yè)務(wù)收入比例=（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）/主營業(yè)務(wù)收入存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變動率財務(wù)指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)財務(wù)指標(biāo)小于7天或大于90天位異常 8賦值每項12分，10賦值每項8分商業(yè)企業(yè)：虛擬稅負率增值稅指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細類行業(yè)寧波市的平均值虛擬稅負率=（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨期初存貨）*）*+本期進項稅額轉(zhuǎn)出+本期申報抵扣進項的固定資產(chǎn)進項稅額本期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）/(本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額)毛利率所得稅指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細類行業(yè)寧波市的平均值毛利率=（本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入虛擬稅負變動率與毛利率變動率的配比率增值稅指標(biāo)虛擬稅負變動率與毛利率變動率的配比率=（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期出口貨物免稅銷售額+本期（期末存貨期初存貨））*+本期進項稅額轉(zhuǎn)出+本期申報抵扣進項的固定資產(chǎn)進項稅額本期出口貨物不予抵扣的進項稅額）*(上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期出口貨物免稅銷售額)*（上期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)成本）*本期主營業(yè)務(wù)收入/（（上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期出口貨物免稅銷售額+上期（期末存貨期初存貨））*+上期進項稅額轉(zhuǎn)出+上期申報抵扣進項的固定資產(chǎn)進項稅額上期出口貨物不予抵扣的進項稅額）/(本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期出口貨物免稅銷售額)/（本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入進項稅額變動率與應(yīng)稅銷售額變動率的配比率增值稅指標(biāo)進項稅額變動率與應(yīng)稅銷售額變動率的配比率=本期進項稅額*上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/上期進項稅額主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率的配比率所得稅指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率的配比率= 本期主營業(yè)務(wù)收入*(上期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)成本)/上期主營業(yè)務(wù)收入/(本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本)主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的配比率所得稅指標(biāo)主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的配比率=本期主營業(yè)務(wù)成本*上期主營業(yè)務(wù)收入/上期主營業(yè)務(wù)成本/本期主營業(yè)務(wù)收入期間費用占主營業(yè)務(wù)收入比例所得稅指標(biāo)大于30%為異常期間費用占主營業(yè)務(wù)收入比例=（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）/主營業(yè)務(wù)收入增值額（實繳增值稅/適用稅率）與毛利（主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本）配比所得稅指標(biāo)(假設(shè)適用稅率17%)（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期進項稅額+本期進項稅額轉(zhuǎn)出+本期申報抵扣進項的固定資產(chǎn)進項稅額本期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）/(主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變動率財務(wù)指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)財務(wù)指標(biāo)小于7天或大于90天位異常 8賦值每項12分，10賦值每項8分
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