【正文】 位應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因，按照規(guī)定的程序予以處理。（四）工程變更的主要管控措施工程建設(shè)周期通常較長(zhǎng)。在建設(shè)過(guò)程中由于某些情況發(fā)生變化，如總包單位對(duì)工程提出新要求、出現(xiàn)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、外部環(huán)境條件產(chǎn)生變化等，有時(shí)需要對(duì)工程進(jìn)行必要變更。工程變更包括工程量變更、項(xiàng)目?jī)?nèi)容的變更、進(jìn)度計(jì)劃的變更、施工條件的變更等。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤。第一，總包單位要建立嚴(yán)格的工程變更審批制度，嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，要按照規(guī)定程序盡快辦理變更手續(xù)，減少經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于重大的變更事項(xiàng)，必須經(jīng)總包單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)和承包單位集體商議，同時(shí)嚴(yán)加審核文件，提高審批層級(jí)，依法需報(bào)有關(guān)政府部門審批的，必須取得同意變更的批復(fù)文件。第二，工程變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)盡快落實(shí)變更設(shè)計(jì)和施工，承包單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實(shí)變更指令。第三，如因人為原因引發(fā)工程變更，如設(shè)計(jì)失誤、施工缺陷等，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事單位和人員的責(zé)任。第四，對(duì)工程變更價(jià)款的支付實(shí)施更為嚴(yán)格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計(jì)算必須經(jīng)過(guò)監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核并簽字確認(rèn)，防止承包單位虛列工程費(fèi)用。四、工程驗(yàn)收管控措施：竣工驗(yàn)收指工程項(xiàng)目竣工后由總包單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對(duì)該項(xiàng)目是否符合規(guī)劃設(shè)計(jì)要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn)的過(guò)程?？⒐を?yàn)收環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、結(jié)轉(zhuǎn)。第一，總包單位應(yīng)當(dāng)健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度，明確竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織管理和責(zé)任追究等。第二，竣工驗(yàn)收必須履行規(guī)定的程序，至少應(yīng)經(jīng)過(guò)承包單位初檢、監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核、正式竣工驗(yàn)收三個(gè)程序。正式竣工驗(yàn)收前，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運(yùn)行的，應(yīng)當(dāng)由總包單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與試運(yùn)行。試運(yùn)行符合要求的，才能進(jìn)行正式驗(yàn)收。正式驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)當(dāng)組成由總包單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等組成的驗(yàn)收組，共同審驗(yàn)。重大項(xiàng)目的驗(yàn)收，可吸收相關(guān)方面專家組進(jìn)行評(píng)審。第三，初檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，承包單位應(yīng)及時(shí)通知總包單位，總包單位會(huì)同監(jiān)理單位初驗(yàn)后應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算?？偘鼏挝回?cái)務(wù)部門應(yīng)定期根據(jù)所掌握的工程項(xiàng)目進(jìn)度核對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)暫估記錄。第四，總包單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算的審核，應(yīng)先自行審核，再委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)；未經(jīng)審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。第五，總包單位要加強(qiáng)對(duì)完工后剩余物資的管理。工程竣工后，總包單位對(duì)各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具等，要清理核實(shí)，妥善處理。第六，總包單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立工程項(xiàng)目檔案。需報(bào)政府有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)備案。工程項(xiàng)目后評(píng)估是指在建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)完成并運(yùn)行一段時(shí)間后，對(duì)項(xiàng)目的目的、執(zhí)行過(guò)程、效益、作用和影響進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。項(xiàng)目后評(píng)估通常安排在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后6個(gè)月或1年后，多為效益后評(píng)價(jià)和過(guò)程后評(píng)價(jià)。工程項(xiàng)目后評(píng)估本身就是一項(xiàng)重要的管控措施，總包單位要予以重視并認(rèn)真用好。首先，總包單位應(yīng)當(dāng)建立健全完工項(xiàng)目的后評(píng)估制度，對(duì)完工工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為未來(lái)項(xiàng)目的決策和提高投資決策管理水平提出建議。其次，總包單位應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效措施，保證項(xiàng)目后評(píng)估的公開、客觀和公正。原則上，凡是承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制、立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得從事該項(xiàng)目的后評(píng)估工作，以保證后評(píng)估的獨(dú)立性。最后，要嚴(yán)格落實(shí)工程項(xiàng)目決策及執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任追究制度，項(xiàng)目后評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。第四篇：納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范業(yè)務(wù)系列：管理服務(wù)系列 業(yè)務(wù)大類：納稅評(píng)估一、執(zhí)法事項(xiàng)代碼291911事項(xiàng)名稱：納稅評(píng)估確定對(duì)象二、運(yùn)行流程代碼291909029190902流程環(huán)節(jié)（工作步驟）： 資料稽核 其他信息來(lái)源 確定對(duì)象★制作《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》、《納稅評(píng)估項(xiàng)目建議書》三、風(fēng)險(xiǎn)描述人為干預(yù)評(píng)估對(duì)象確定過(guò)程，隨意增加或減少評(píng)估對(duì)象，應(yīng)評(píng)估未評(píng)估四、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)總局三級(jí)五、控制目標(biāo)評(píng)估選案程序規(guī)范。評(píng)估選案依據(jù)明確。六、工作標(biāo)準(zhǔn)截止上年納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。納稅評(píng)估對(duì)象可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法。綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。對(duì)已確定的納稅評(píng)估對(duì)象應(yīng)分稅種制作《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》和《納稅評(píng)估項(xiàng)目建議書》，并下達(dá)給具體納稅評(píng)估工作單位或部門。（國(guó)稅發(fā)〔2005〕43號(hào)第九條、第十條、第十一條、第十二條）蘇國(guó)稅發(fā)【2004】227號(hào)第九條第十條第十一條第十二條第十三條本年變動(dòng)七、防控措施崗位分工控制：科學(xué)設(shè)置評(píng)估選案崗，不參與評(píng)估分析、約談舉證、實(shí)地調(diào)查、評(píng)估處理等工作環(huán)節(jié)，即確定評(píng)估對(duì)象的人員不直接參與評(píng)估具體工作過(guò)程。層級(jí)權(quán)限控制：將評(píng)估對(duì)象確定的權(quán)限及評(píng)估延期、中止或終止評(píng)估的權(quán)限集中至縣級(jí)單位以上，避免對(duì)象確定的任意性。選案依據(jù)和審批手續(xù)清晰完整。獨(dú)立復(fù)核控制：多層級(jí)日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督。八、考核測(cè)評(píng)評(píng)估選案崗是否根據(jù)上級(jí)工作要求或本地區(qū)稅源管理的需要，定期通過(guò)評(píng)估軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)稽核，建立待評(píng)估對(duì)象信息是否存在人為干預(yù)評(píng)估對(duì)象確定過(guò)程，隨意增加或減少評(píng)估對(duì)象的情況；評(píng)估對(duì)象確定是否按規(guī)定的程序辦理基層分局（市區(qū)稅源管理科）是否定期向評(píng)估選案崗報(bào)送評(píng)估對(duì)象建議且由評(píng)估選案崗對(duì)報(bào)送的評(píng)估建議對(duì)象的理由進(jìn)行審核一、執(zhí)法事項(xiàng)代碼291911事項(xiàng)名稱：納稅評(píng)估評(píng)估分析二、運(yùn)行流程代碼29191101流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：采集信息自動(dòng)分析人工分析★記錄分析結(jié)果措施選擇★三、風(fēng)險(xiǎn)描述未進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，直接進(jìn)入實(shí)地核查程序應(yīng)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)未發(fā)現(xiàn)措施選擇不當(dāng)四、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)總局三級(jí)五、控制目標(biāo)常規(guī)評(píng)估分析方法應(yīng)用準(zhǔn)確。分析結(jié)論和疑點(diǎn)取舍有依據(jù)。按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序?qū)Ψ治鲋挟a(chǎn)生的疑點(diǎn)進(jìn)行處理。六、工作標(biāo)準(zhǔn)截止上年評(píng)估人員采取人機(jī)結(jié)合方式，、稅員源監(jiān)控決策等所提供的相關(guān)信息，以及日常管理所掌握的信息逐一進(jìn)行審核分析，對(duì)納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行案頭的初步審核比對(duì)，以確定進(jìn)一步評(píng)估分析的方向和重點(diǎn)并將審核分析的詳細(xì)情況列入《納稅評(píng)估工作底稿》。通過(guò)各項(xiàng)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)的測(cè)算，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警值，將納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與預(yù)警值相比較；將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較；將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗(yàn)，將納稅人申報(bào)情況與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況相對(duì)照，分析其合理性，以確定納稅人申報(bào)納稅中存在的問(wèn)題及其原因；通過(guò)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，推測(cè)納稅人實(shí)際納稅能力。對(duì)納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行審核分析時(shí)，要包括以下重點(diǎn)內(nèi)容：納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行申報(bào)納稅義務(wù)，各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整；納稅申報(bào)主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確，適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符；收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及其他有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整是否符合稅法規(guī)定，申請(qǐng)減免緩抵退稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)、獲利的確定是否符合稅法規(guī)定并正確履行相關(guān)手續(xù)；與上期和同期申報(bào)納稅情況有無(wú)較大差異；稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收管理員認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行審核分析的其他內(nèi)容。納稅評(píng)估崗位人員在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，應(yīng)根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果，區(qū)別不同情況分別按如下原則處理：（一）疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的，直接轉(zhuǎn)評(píng)估處理環(huán)節(jié)；（二）發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)；（三）明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)；（四）納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)；（五）其他情形的，應(yīng)轉(zhuǎn)入約談?wù)f明環(huán)節(jié)處理。國(guó)稅發(fā)〔2005〕43號(hào)第十五條第十六條蘇國(guó)稅發(fā)【2004】227號(hào)第十四條、第十五條、第十六條、第十七條本年變動(dòng)七、防控措施人員分離控制：將從事納稅評(píng)估的人員鎖定為專業(yè)化管理員，并集中至專業(yè)化管理股，評(píng)估人員不從事稅收基礎(chǔ)類管理，即評(píng)估人員不從事日常管戶。工作流程控制：評(píng)估分析工作流程在評(píng)估輔助工作軟件中為必經(jīng)流程。計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生的疑點(diǎn)的剔除，機(jī)內(nèi)存有記錄。獨(dú)立復(fù)核控制：多層級(jí)日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督。八、考核測(cè)評(píng)是否按照人員分離控制的要求由專業(yè)管理員實(shí)施納稅評(píng)估評(píng)估分析人員是否在軟件自動(dòng)分析產(chǎn)生的疑點(diǎn)基礎(chǔ)上開展比對(duì)分析。按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序?qū)Ψ治鲋挟a(chǎn)生的疑點(diǎn)進(jìn)行處理一、執(zhí)法事項(xiàng)代碼291911事項(xiàng)名稱：納稅評(píng)估約談?wù)f明二、運(yùn)行流程代碼 291911029191103流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：發(fā)出約談建議自查補(bǔ)報(bào)取代約談或約談?wù)f明自查復(fù)核★結(jié)果處理★三、風(fēng)險(xiǎn)描述.應(yīng)約談未約談，直接進(jìn)入實(shí)地核查程序。對(duì)未在約定時(shí)間與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行約談的納稅人，不按規(guī)定轉(zhuǎn)入實(shí)地核查。未對(duì)納稅人自查材料進(jìn)行復(fù)核。四、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)總局三級(jí)五、控制目標(biāo)及時(shí)送達(dá)約談建議，將評(píng)估分析產(chǎn)生的疑點(diǎn)告知納稅人。對(duì)納稅人自查材料進(jìn)行復(fù)核，自查項(xiàng)目清晰。按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序與評(píng)估對(duì)象進(jìn)行約談。六、工作標(biāo)準(zhǔn)截止上年稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。評(píng)估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的，應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評(píng)估約談?wù)f明建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應(yīng)及時(shí)做好電話記錄，內(nèi)容包括接電人姓名、電話號(hào)碼、通話內(nèi)容和時(shí)間等。，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納稅人提出約談建議時(shí)，可將要求說(shuō)明的主要問(wèn)題一并告知納稅人，但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的具體評(píng)估方法。約談?wù)f明可以采用當(dāng)面說(shuō)明、電話說(shuō)明、書面說(shuō)明、電子郵件說(shuō)明等多種形式。當(dāng)采用當(dāng)面說(shuō)明形式的，原則上要有二名評(píng)估人員同時(shí)參加，并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》；當(dāng)采用電話說(shuō)明形式的，可由一名評(píng)估人員負(fù)責(zé)交流，并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補(bǔ)稅的，應(yīng)將此意見作為約談?wù)f明內(nèi)容，在《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》上進(jìn)行記錄。對(duì)通過(guò)當(dāng)面說(shuō)明或電話說(shuō)明等形式仍不能說(shuō)明問(wèn)題的，可要求納稅人提供書面說(shuō)明材料。納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間說(shuō)明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間到期前1日向稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系人說(shuō)明情況，重新約定說(shuō)明時(shí)間。重新約定的說(shuō)明時(shí)間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。為減少約談工作量，稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納稅人提出約談建議時(shí)，如納稅人主動(dòng)選擇以自查補(bǔ)報(bào)代替約談?wù)f明的，應(yīng)在約定的約談日到期的前1天提出，并在約定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估部門反饋?zhàn)圆檠a(bǔ)稅資料（包括自查補(bǔ)稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、納稅申報(bào)表、完稅憑證的復(fù)印件）。在完成與納稅人的約談?wù)f明后，評(píng)估人員應(yīng)就疑點(diǎn)問(wèn)題的評(píng)估結(jié)果提出初步的處理意見，及時(shí)轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)。在實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)：（一）納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。（二）納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的。（三）約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的。（四）省轄市國(guó)稅局確定的其他情形國(guó)稅發(fā)〔2005〕43號(hào)第十九條蘇國(guó)稅發(fā)【2004】227號(hào)第十八條、第十九條、第二十條、第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條本年變動(dòng)七、防控措施相互監(jiān)督控制：與納稅評(píng)估的對(duì)象進(jìn)行約談時(shí)，必須同時(shí)有兩名以上評(píng)估人員同時(shí)參加，并在約談?dòng)涗浬贤瑫r(shí)簽字。工作流程控制：約談建議須通過(guò)系統(tǒng)制作生成，約談?dòng)涗浺岔気斎胂到y(tǒng)，減少人為調(diào)節(jié)因素的影響。外部反饋控制：約談結(jié)束后，企業(yè)法人代表或其授權(quán)人在約談?dòng)涗浬虾炞?。?dú)立復(fù)核控制：多層級(jí)日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督，對(duì)有關(guān)自查事項(xiàng)延伸核實(shí)。一、執(zhí)法事項(xiàng)代碼291911事項(xiàng)名稱：納稅評(píng)估實(shí)地調(diào)查二、運(yùn)行流程代碼 29191104流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：提出申請(qǐng)——審批備案——核銷聯(lián)系單下戶調(diào)查——工作記錄★結(jié)果處理★三、風(fēng)險(xiǎn)描述未按規(guī)定辦理實(shí)地調(diào)查審批手續(xù)，直接下戶核查。實(shí)地核查結(jié)果沒(méi)有及時(shí)準(zhǔn)確的披露。實(shí)地調(diào)查項(xiàng)目與評(píng)估分析產(chǎn)生的疑點(diǎn)沒(méi)有關(guān)系，或者擅自擴(kuò)大調(diào)查范圍和延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間。四、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)總局三級(jí)五、控制目標(biāo)實(shí)地調(diào)查過(guò)程符合管理員的“下戶行為規(guī)范”。實(shí)地調(diào)查記錄能清晰反映工作過(guò)程。實(shí)地調(diào)查項(xiàng)目與評(píng)估分析產(chǎn)生的疑點(diǎn)相關(guān)。實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)的納稅人的違規(guī)行為及時(shí)披露并按規(guī)定程序與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理。六、工作標(biāo)準(zhǔn)截止上年評(píng)估人員根據(jù)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按照日常檢查的要求，對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)