完善稅收風(fēng)險分析體系課件-資料下載頁
2025-01-20 23:04本頁面
【正文】 案例分析 銷售與收款循環(huán) 應(yīng)收賬款：權(quán)利和義務(wù) 審計(jì)程序：函證 與收入相關(guān) 存在的問題：回函不相符 延伸到收入確認(rèn)的時點(diǎn) 銷售合同的檢查 鐵路銷售的三種結(jié)算方式 案例分析 銷售與收款循環(huán)： 收入成本 真實(shí)性 完整性 截止性 高估 低估 案例分析 執(zhí)行計(jì)劃： 應(yīng)交稅費(fèi) ： 量 價 真實(shí)性 權(quán)利和義務(wù) 完整性 截止性 案例分析 采購與付款循環(huán)： 預(yù)付 賬款 長時間掛賬 無法聯(lián)系到的客戶 暫估 關(guān)聯(lián)方 費(fèi)用掛賬 案例分析 采購與付款循環(huán) 應(yīng)付款項(xiàng) ： ? 長時間掛賬 無法聯(lián)系到的客戶 暫估 關(guān)聯(lián)方 虛假交易 案例分析 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審 計(jì) 存貨的審計(jì)： 收發(fā)存 去哪了 ？ 案例分析 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)： 盤點(diǎn) 入庫截止性測試 出庫截止性測試 計(jì)價測試 減值測試 案例分析 其他項(xiàng)目 固定資產(chǎn) : 所有權(quán)的檢查 使用情況檢查 涉稅 公車私用 案例分析 其他項(xiàng)目 長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn) ： 初始入賬依據(jù) 占用的面積 攤銷的期限 案例分析 其他項(xiàng)目： 應(yīng)付職工薪酬： 工資總額 人均工資 發(fā)放時點(diǎn) 福利 案例分析 其他項(xiàng)目： 管理費(fèi)用 真實(shí)性 合理性 一個中心：事實(shí) 兩個基本點(diǎn)：量 兩個基本點(diǎn)：價 經(jīng)濟(jì)活動 案例分析 其他項(xiàng)目： 所得稅費(fèi)用 ： 案例分享 基于會計(jì)利潤及調(diào)整之后的結(jié)果 案例分析 得出結(jié)論： 審計(jì)報告： 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 保留意見 否定意見 無法表示意見 案例分析 課程回顧： 審計(jì)的概念 審計(jì)的思路及理念 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法 重要的實(shí)質(zhì)性程序 透過案例分析，將實(shí)質(zhì)性程序運(yùn)用到實(shí)際工作中，得出審計(jì)結(jié)論 如來神“掌” 一個中心： 兩個基本點(diǎn)： 事實(shí) 量 價 1 下課！ 案例分析 案例二 了解企業(yè)的基本情況：行業(yè)環(huán)境、企業(yè)自身的狀況 評估風(fēng)險： 民營企業(yè) 2 、收購農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅的確認(rèn) 酒精是主要產(chǎn)品，副產(chǎn)品的成本分?jǐn)?、產(chǎn)品收入的確認(rèn) 收購糧點(diǎn)多，管理困難 稅收方面的優(yōu)惠政策 多數(shù)資產(chǎn)均已抵押 案例分析 D有限公司，經(jīng)過風(fēng)險評估，被認(rèn)定 為： A:高風(fēng)險 B:中等風(fēng)險 C:低風(fēng)險 高風(fēng)險 案例分析 貨幣資金的審計(jì)： 貨幣資金 ： 63個賬戶，無發(fā)生額且無余額的賬戶 37個，另 外有兩個外幣賬戶。 全年發(fā)生額超過 100億。 庫存現(xiàn)金年發(fā)生額 高風(fēng)險 案例分析 采購與付款循環(huán)的審計(jì)： 預(yù)付賬款 款項(xiàng)的性質(zhì) 費(fèi)用掛賬 虛擬客戶 客戶存在與否賬齡長短 金額大小 交易的性質(zhì) 結(jié)算方式 案例分析 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)： 存貨 發(fā)生 完整性 準(zhǔn)確性 計(jì)價和分?jǐn)? 分類 不同類型的庫存如何執(zhí)行盤點(diǎn)程序 案例分析 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)： 收入和成本 真實(shí)性 完整性 截止性 高估 低估 案例分析 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)： 稅費(fèi) 房產(chǎn)稅 土地使用稅 稅源 稅基、稅率 案例分析 其他項(xiàng)目： 資本公積 案例分析 其他項(xiàng)目： 資本公積 審計(jì)調(diào)整的原因 按評估值調(diào)賬 政府補(bǔ)助記入 蓄水池 謝謝大家！ 演講完畢，謝謝觀看！
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