國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納稅評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)班-資料下載頁
2025-02-22 12:07本頁面
【正文】 識別編碼制度。 ? ▲ 應(yīng)用的范圍較窄。從數(shù)據(jù)來源上看，對征管軟件的數(shù)據(jù)應(yīng)用多，對其它系統(tǒng)的數(shù)據(jù)、企業(yè)端、外部數(shù)據(jù)應(yīng)用少。從數(shù)據(jù)應(yīng)用的領(lǐng)域上看，在稅收日常查詢統(tǒng)計(jì)、稅源監(jiān)控、納稅評估上分析應(yīng)用的多，而對稅收與經(jīng)濟(jì)間關(guān)系、稅收政策、經(jīng)濟(jì)及稅收之間的關(guān)系的數(shù)據(jù)分析少。 ? 四、完善數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的措施 ? 強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計(jì)，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)質(zhì)量 ? 稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量是實(shí)施信息管稅的基礎(chǔ)和保障，稅收征管數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性是稅收信息化的生命力所在。從征管信息化建設(shè)和實(shí)施信息管稅的角度來認(rèn)識加強(qiáng)稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的重要性。按照統(tǒng)一規(guī)范、全程監(jiān)控、層級考核、歸口管理的原則，做好信息采集、質(zhì)量評估、維護(hù)管理、質(zhì)量考核等方面的管理，明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)，明確采集標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)信息采集的審核，嚴(yán)格納稅人報(bào)送報(bào)表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核，防止異常數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)；加強(qiáng)數(shù)據(jù)的維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，提醒前臺操作人員修正，對前臺無法修正的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，按照程序提報(bào)上級局進(jìn)行后臺清理、校正，逐步清理垃圾數(shù)據(jù)，切實(shí)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。 ? 加強(qiáng)內(nèi)外溝通，做好第三方數(shù)據(jù)分析 ? 以涉稅信息網(wǎng)絡(luò)平臺的構(gòu)建為載體，逐步建立起以 “ 政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會參與 ” 為主要內(nèi)容的社會綜合治稅體系。 多角度分析探索風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，建立風(fēng)險(xiǎn)特 ? 征庫 ? ● 正確處理風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)之間的關(guān)系 ? 完善數(shù)據(jù)分析模型，提高風(fēng)險(xiǎn)識別的準(zhǔn)確性 ? 按照納稅人的行業(yè)特點(diǎn)，建立房地產(chǎn)建筑、物流運(yùn)輸、餐飲住宿、廣告代理、物業(yè)管理等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型，通過風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)模型的建設(shè)，對納稅人的基本情況、經(jīng)營情況、涉稅動態(tài)實(shí)時(shí)掌控。根據(jù)稅種管理的特點(diǎn)，建立土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳、金融保險(xiǎn)、醫(yī)療教育工資薪金個(gè)人所得稅等稅種風(fēng)險(xiǎn)分析模型，作為基層管理分局進(jìn)行稅源監(jiān)控的參考依據(jù)。根據(jù)國地稅管轄范圍分工，聯(lián)合國稅建立家電、農(nóng)機(jī)、醫(yī)藥、摩托車、電動車等商業(yè)零售對比模型，按月與財(cái)政、人保、公安綜合數(shù)據(jù)比對，分析商業(yè)零售的稅負(fù)水平、稅負(fù)變化、發(fā)票使用等情況，掌握納稅人經(jīng)營情況，實(shí)現(xiàn)對商業(yè)零售納稅人全程監(jiān)控。 ? 創(chuàng)新運(yùn)行考核機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制體系 創(chuàng)新運(yùn)行考核機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制體系 風(fēng)險(xiǎn)評定質(zhì)量控制體系 評定主體和評定程序控制機(jī)制 評定情況統(tǒng)計(jì)分析控制機(jī)制 ? 團(tuán)隊(duì)及個(gè)人業(yè)績評價(jià)制度 Ⅳ 數(shù)據(jù)審計(jì)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位和作用 ? ▲數(shù)據(jù)質(zhì)量 完整性、及時(shí)性、綜合性、準(zhǔn)確性、相關(guān)性 是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的生命線 ? ▲數(shù)據(jù)審計(jì)是確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的基本前提 ? ▲數(shù)據(jù)審計(jì)的方法與途徑 ? 傳統(tǒng)審計(jì)方法的改造； ? 新型審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用； ? 多渠道核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和相關(guān)性 第三方數(shù)據(jù)平臺的重要性 ? ▲數(shù)據(jù)審計(jì)對稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫指標(biāo)的反饋與修正 Ⅴ 國內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的問題及完善對策 ? ▲ 問題： ? 基層稅務(wù)部門對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不足； ? 風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制中存在某些操作問題； ? 稅收數(shù)據(jù)的審計(jì)水平與高質(zhì)量的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控存在差距； ? 稅收風(fēng)險(xiǎn)管控平臺信息共享水平低，尤其是第三方涉稅信息的共享程度低下嚴(yán)重影響了稅收數(shù)據(jù)審計(jì)和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制水平； ? 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才欠缺。 ? 中介機(jī)構(gòu)的作用有待增強(qiáng) ? ▲完善對策： ? 第一 ,進(jìn)一步完善總局（ 2023）《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》內(nèi)容 ,包括明確指出企業(yè)的責(zé)任、設(shè)定大企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并為中小企業(yè)創(chuàng)造機(jī)會、增加更具可操作性的細(xì)則； ? 第二 ,增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識 ,主要從轉(zhuǎn)變企業(yè)治理層和管理層的態(tài)度、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、重視防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的稅務(wù)價(jià)值、摒棄以往不正確的納稅理念等方面展開： ? 第三 ,建立稅企良好合作關(guān)系 ,建議稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)這兩個(gè)主體都應(yīng)發(fā)揮作用：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)徹底轉(zhuǎn)變不正確的行政觀念 ,樹立 “ 幫助納稅人管理好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是提供最好的納稅服務(wù) ” 的理念 ,同時(shí) ,企業(yè)應(yīng)提高納稅遵從度和轉(zhuǎn)變對待稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度； ? 第四 ,培養(yǎng)大批稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才 ,采取諸如改變稅企人員錄用現(xiàn)狀、充分考慮專業(yè)背景 ,開展形式多樣的培訓(xùn)、全面提高在職人員的執(zhí)業(yè)能力 ,定期舉辦業(yè)務(wù)知識考評等措施； ? 第五 ,完善信息傳遞和溝通機(jī)制 ,主要通過在稅企之間設(shè)立專門交流平臺、加快建立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)及信息溝通渠道、稅務(wù)機(jī)關(guān)之間實(shí)現(xiàn)信息資源共享、同行業(yè)企業(yè)間分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)等途徑； ? 第六 ,定期編制并發(fā)布企業(yè)稅務(wù)報(bào)告 ,開發(fā)稅務(wù)報(bào)表系統(tǒng)； ? 第七 ,充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用。 ? ?謝 謝！ 演講完畢，謝謝觀看！
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