基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法-資料下載頁
2024-11-09 02:36本頁面
【正文】 條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)銀行存款?現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況。(二)尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況。(三)庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性?有無積壓?隱瞞?轉(zhuǎn)移?挪用等問題(四)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無轉(zhuǎn)移?挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等?(五)按照有關(guān)規(guī)定,計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確,是否合理合法?第十二條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)工程勘測?設(shè)計(jì)?施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)。(二)所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備,是否全面履行。(三)合同變更?解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)。(四)對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等?三?審計(jì)管理第十三條 由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),除有專門要求外,一般由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)組織審計(jì)?其他水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),由主持該水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的水行政主管部門的同級水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)?第十四條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)可以由水利審計(jì)部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計(jì)力量組成審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。也可以由水利審計(jì)部門委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)?水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定,對被委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督?第十五條 參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)?經(jīng)濟(jì)?工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識?社會審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)將參加審計(jì)人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報(bào)委托的水利審計(jì)部門審查和備案?第十六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請進(jìn)行竣工決算審計(jì)前,應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款,待竣工決算審計(jì)結(jié)論下達(dá)后再予清算?第十七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)?勘察?設(shè)計(jì)?施工?監(jiān)理?采購?供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受水利審計(jì)部門的審計(jì)調(diào)查,并提供有關(guān)證明材料?第十八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì),有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?第十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見和審計(jì)決定,可以作為對水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)和參考?第二十條 列入國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),水利審計(jì)部門可以根據(jù)需要,在國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)前進(jìn)行預(yù)審?國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后,水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論和本單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行整改的情況書面報(bào)上級水利審計(jì)部門?四?審計(jì)程序第二十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),由水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計(jì)部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)書面申請?水利審計(jì)部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見?第二十二條 水利審計(jì)部門或受委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)事先擬定審計(jì)實(shí)施方案,組織審計(jì)組,并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書, 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)于審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位三日前送達(dá)?第二十三條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門或被其委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,并按照審計(jì)需要提供下列資料:(一)水利基本建設(shè)項(xiàng)目建議書?可行性研究報(bào)告。(二)水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件。(三)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料。(四)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的投資計(jì)劃或資金籌措文件。(五)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)?投標(biāo)有關(guān)文件和資料。(六)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料。(七)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度。(八)水利基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿?憑證?報(bào)表及工程結(jié)算資料。(九)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收報(bào)告。(十)水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。(十一)審計(jì)需要提供的其他資料?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)對提供資料的真實(shí)性?完整性?及時性負(fù)責(zé)?第二十四條 審計(jì)組或受委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)及時提出審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)的水利建設(shè)項(xiàng)目法人的意見?第二十五條 水利審計(jì)部門根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告?被審計(jì)單位的書面反饋意見,提出水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定?第二十六條 水利審計(jì)部門應(yīng)及時下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人必須執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定,按照審計(jì)的要求進(jìn)行整改,并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報(bào)告水利審計(jì)部門?水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定作為主持組織竣工驗(yàn)收的主管部門的審計(jì)依據(jù)?五?罰則第二十七條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律?法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理?處罰?第二十八條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)?財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門?單位提出追究責(zé)任的建議?第二十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員干擾?阻止?破壞水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)給予警告和制止,必要時向有關(guān)部門提出處理?處罰的建議?對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的有關(guān)責(zé)任人,由所在單位或者上級主管部門追究責(zé)任?第三十條 審計(jì)人員辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)客觀公正?實(shí)事求是?廉潔奉公?對濫用職權(quán)?徇私舞弊?玩忽職守的審計(jì)人員,由所在單位或者上級主管部門追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任?六?附則第三十一條 給予少量中央資金補(bǔ)助的項(xiàng)目和全部由地方資金進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,各省?自治區(qū)?直轄市水行政主管部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,制定相應(yīng)的審計(jì)辦法?第三十二條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋?第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行?二○○二年八月三十日
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