水利工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程-資料下載頁
2025-08-04 02:08本頁面
【正文】 入竣工決算和年度財(cái)務(wù)決算。但一般情況下，應(yīng)在全部工程竣工后辦理竣工決算。F．“技術(shù)裝備費(fèi)”。指按規(guī)定列入工程總投資，但不構(gòu)成工程造價(jià)的支付給施工企業(yè)的施工機(jī)械購置費(fèi)。 建設(shè)單位組織施工隊(duì)伍自營而購置的施工機(jī)械按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。
G．“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”系指構(gòu)成投資完成額但不計(jì)入工程造價(jià)而作為核銷處理的投資支出，如：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、施工機(jī)械轉(zhuǎn)移費(fèi)、樣品樣機(jī)購置費(fèi)、報(bào)廢工程損失、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)、洪道掃障費(fèi)等。
H．“移交其它單位的固定資產(chǎn)、投資及工程”指列入工程投資但不屬于本工程項(xiàng)目的、經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)撥給其它單位的固定資產(chǎn)、投資及工程。如：對(duì)外公路、鐵路、橋梁、船閘、碼頭、供電貼費(fèi)和移交給其它單位的未完工程。應(yīng)與竣建水0303表合計(jì)數(shù)相符。 I．“工程造價(jià)”應(yīng)與竣工工程概況表的工程造價(jià)數(shù)相符。 J. “包干結(jié)余”欄系指簽訂了投資包干合同的工程或單項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的投資包干結(jié)余。包干超支數(shù)用負(fù)數(shù)填列。 （2）竣建水0202表： A．“工程量”欄內(nèi)的“預(yù)計(jì)未完”按需要繼續(xù)完成的未完工程量填列。 B. “價(jià)值”欄內(nèi)的“預(yù)計(jì)未完”按預(yù)計(jì)未完工程量與概（預(yù)）算單價(jià)之積填列。 （3）竣建水0203表： A. 本表反映建設(shè)單位按概（預(yù)）算批準(zhǔn)的其它費(fèi)用的實(shí)際支用及是否計(jì)入移交管理單位財(cái)產(chǎn)價(jià)值的劃分情況。它是竣建水0201表其它費(fèi)用合計(jì)數(shù)的明細(xì)情況。 B. 其它費(fèi)用概算合計(jì)數(shù)按照原水電部（85）水電水建字第43號(hào)文規(guī)定，應(yīng)與《水利水電基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概算編制規(guī)定》的項(xiàng)目劃分中的第五部分——其它費(fèi)用合計(jì)數(shù)相符。其它費(fèi)用的實(shí)際合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建水0201表其它費(fèi)用的實(shí)際價(jià)值合計(jì)數(shù)相符。 C．本表費(fèi)用項(xiàng)目的劃分及填列順序可按能源部、水利部能源水規(guī)（1989）971號(hào)文《水利水電工程設(shè)計(jì)概（估）算費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于概算未列而實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用可直接列入費(fèi)用項(xiàng)目欄。 建設(shè)單位在編制竣工決算報(bào)告時(shí)必須正確劃分哪些其它費(fèi)用是直接計(jì)入財(cái)產(chǎn)價(jià)值的，哪些其它費(fèi)用是分?jǐn)傆?jì)入的，哪些其它費(fèi)用是不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)而作為核銷處理的，并應(yīng)分別列入“實(shí)際完成數(shù)”各欄。 D. “計(jì)入管理單位財(cái)產(chǎn)價(jià)值的費(fèi)用”指移交給管理單位的財(cái)產(chǎn)及費(fèi)用價(jià)值，其中“分?jǐn)傆?jì)入”指按規(guī)定應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算中“待攤投資”的明細(xì)科目填列?！爸苯佑?jì)入”反映直接移交給管理單位的運(yùn)輸設(shè)備、備品備件，工、器具及家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。 E．“移交其它單位交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”指在其它費(fèi)用中已列，并已交付使用的一些設(shè)備和工具等，經(jīng)項(xiàng)目主管部門同意移交給其它單位或其它基建工程項(xiàng)目的資產(chǎn)。 F. “不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”是指按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定在實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用中屬于“轉(zhuǎn)出投資”、“應(yīng)核銷投資”的費(fèi)用。 三、移交資產(chǎn)、投資及工程表1．本部分表格反映建設(shè)單位移交給管理單位和其它單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、投資及轉(zhuǎn)出的工程、投資及未完工程等。 2．本部分各表格有關(guān)指標(biāo)的填列說明： （l）竣建水0301表； A. “建筑投資”、“設(shè)備投資”、“安裝投資”這三欄只反映建筑、安裝工程的成本及設(shè)備價(jià)值，不包括應(yīng)該分?jǐn)偟挠嘘P(guān)待攤費(fèi)用。 B. “攤銷費(fèi)用”欄反映將應(yīng)該攤銷的待攤費(fèi)用分別攤?cè)霊?yīng)當(dāng)承擔(dān)攤銷費(fèi)用的財(cái)產(chǎn)中，以考核待攤費(fèi)用攤銷是否合理。 攤銷方法可按實(shí)際投資比例分?jǐn)?，其公式為? 某財(cái)產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用等于攤銷費(fèi)用合計(jì)數(shù)乘以該財(cái)產(chǎn)分?jǐn)傎M(fèi)用前的實(shí)際投資數(shù)除以實(shí)際發(fā)生的建安工程投資、需要安裝設(shè)備投資及其它投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)其它費(fèi)用部分的合計(jì)數(shù)。 C．“農(nóng)民投勞積累”指不包括在概算里的農(nóng)民投勞折資。即不計(jì)入工程造價(jià)的、未按工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)付工資的民工投勞。根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料及財(cái)務(wù)輔助資料填列。 （2）竣建水O302表： A. 本表合計(jì)數(shù)應(yīng)與0301表中的“移交管理單位財(cái)產(chǎn)總值”相等。 B．財(cái)產(chǎn)名稱的填列要考慮便于管理單位建帳的需要。建安工程要分項(xiàng)目逐項(xiàng)填列；房屋分結(jié)構(gòu)、分幢填列；設(shè)備分規(guī)格、型號(hào)填列。同時(shí)“財(cái)產(chǎn)名稱欄中對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)分別列出合計(jì)數(shù)。 四、竣工工程財(cái)務(wù)決算表 l. 本部分表格反映建設(shè)項(xiàng)目歷年基本建設(shè)投資來源、投資支出、結(jié)余資金及大型臨建回收等綜合財(cái)務(wù)情況。2．本部分各表均應(yīng)根據(jù)歷年批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)決算數(shù)按本表中所列項(xiàng)目分年填列。年度決算數(shù)如有調(diào)整的應(yīng)對(duì)調(diào)整數(shù)據(jù)另外加以說明。57 / 57
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