【導(dǎo)讀】都市休閑觀光場(chǎng)所。球場(chǎng)、出入高檔會(huì)所消閑愜意多了。本公司擁有耕地面積300畝，開展“鄉(xiāng)下有我三分田”自留地認(rèn)購業(yè)務(wù)，都市。由栽種蔬菜、鮮花或是藤蔓類植物。當(dāng)你不便時(shí)，你還可委托本公司員工代勞，收獲。同時(shí)，我們還出售一些自己生產(chǎn)的綠色無公害農(nóng)產(chǎn)品。可以給你的親朋好友帶上一份特殊的禮物。戲之外的獨(dú)特快感。如果你半個(gè)月以上不能來料理自己的耕地，就會(huì)有一些娛樂性的。懲罰，其他會(huì)員就可以來你的地里摘取少量的屬于你的勞動(dòng)成果。城市人來到農(nóng)莊就是為了放松，心理咨詢可以通過相。旅游功能，增進(jìn)廣大都市人群對(duì)農(nóng)村與農(nóng)業(yè)的體驗(yàn)，提升旅游品質(zhì)，并提高農(nóng)民收益，可以讓旅游者親自參與、親自體驗(yàn)。2．定期或節(jié)假日舉行大型農(nóng)場(chǎng)活動(dòng)，收取門票費(fèi)；主要針對(duì)的目標(biāo)市場(chǎng)是中層城市白領(lǐng)和大學(xué)生，調(diào)查顯示廣州市人均耕地面。積正逐年減少，城市白領(lǐng)租田種地的需求及欲望越來越強(qiáng)烈。對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、計(jì)劃及投資方案的完成情況

　　

【正文】 賃、房屋建設(shè)、園林綠化、水電等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工具、家禽等的采購費(fèi)，公司注冊(cè)費(fèi)，辦公用品購買等。后期主要是在公司成立之后的公關(guān)活動(dòng)所需資金，包括廣告投放、人員招聘、品牌建設(shè)、工資發(fā)放等。 表 資金使用預(yù)算表 項(xiàng)目名稱 投資預(yù)算（萬元） 占投資總額的百分比（ %） 固定資產(chǎn)： 土地租賃 12 房屋建設(shè) 38 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 18 10 小 計(jì) 68 流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金 職工工資 84 廣告投入 10 日常管理 材料工具購買 10 小 計(jì) 112 總 合 計(jì) 180 資金使用說明 (1)日常管理管理活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用，包括公司辦公場(chǎng)所建設(shè)，辦公用品相關(guān)配套設(shè)施的購買產(chǎn)生的費(fèi)用。 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 34 (2)由于公司是新成立的，在公司成立初期，資金的使用主要在土地租賃、房屋建設(shè)以及廣告投入上，所以資金投入所占比重較大。此外，我們公司是提供服務(wù)的，有淡季與旺季之分，為了保證 公司成立之后資金周轉(zhuǎn)正常，應(yīng)該留有足夠的現(xiàn)金流。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基本假設(shè) 本公司 經(jīng)營(yíng)模式新穎獨(dú)特，沒有前車之鑒，因此財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)一方面來自對(duì)市場(chǎng)的分析，另一方面來自于專家的建議和意見。并且都充分考慮了前期融資、資金使用以及資金退出全過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的保證公司財(cái)務(wù)的安全、平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)和降低投資者的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 1） 公司所遵循的我國(guó)現(xiàn)行的法律、法規(guī)、有關(guān)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度無重大改變； （ 2） 公司主要經(jīng)營(yíng)地所處的整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生很大波動(dòng)，政治，社會(huì)環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)； （ 3） 公司目前遵循的稅收制度和有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策無重大改變； （ 4） 公司計(jì)劃經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目和重大營(yíng)銷合同能順利執(zhí)行； （ 5） 無其他人力不可抗拒及不可預(yù)見因素所造成重大不利影響； （ 6） 暫不考慮通貨膨脹的影響； （ 7）國(guó)家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)以及開發(fā)生態(tài)農(nóng)業(yè)有相關(guān)的政策支持，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，在編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，假設(shè)兩者相互抵消。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編制說明 擬定公司的開辦時(shí)間為 20xx 年，由于我公司為新設(shè)公司，無歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可供參考，故以 20xx 年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。結(jié)合本行業(yè)的實(shí)際情況，市場(chǎng)的發(fā)展前 景及公司最可能的市場(chǎng)份額，根據(jù)預(yù)測(cè)可能達(dá)到的經(jīng)營(yíng)狀況，本著謹(jǐn)慎的原則，將預(yù)計(jì)支出視為實(shí)際支出，將公司內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用均視為付現(xiàn)支出的方法，在公司各項(xiàng)活動(dòng)按計(jì)劃執(zhí)行的前提下，對(duì)未來五年做出財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。 附注 :(1)考慮本公司客流量隨季節(jié)變化較大，公司服務(wù)的價(jià)格會(huì)有所波動(dòng)，但此處做財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，假定公司在正常經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，服務(wù)的價(jià)格維持不變； (2)公司租賃土地、購買材料以及廣告投放等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等均視為付現(xiàn)支出，且以平均成本計(jì)算。 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 35 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) (1)主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入預(yù)測(cè) 由 于企業(yè)在第一年存在一個(gè)建設(shè)期間，營(yíng)業(yè)額較小，以后隨著運(yùn)營(yíng)進(jìn)入正常期，營(yíng)業(yè)額會(huì)逐步增加。根據(jù)分析預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，未來五年的毛收入預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下表 表 主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入預(yù)測(cè)表 單位 :萬元 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 營(yíng)業(yè)收入 140 180 220 240 260 (2)期間費(fèi)用預(yù)算 表 期間費(fèi)用預(yù)測(cè)表 單位 :萬元 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 合 計(jì) 附注 : ①經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：公司在銷售商品和提供勞務(wù)的過程中所產(chǎn)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi) 、運(yùn)輸費(fèi)、折舊費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、通信費(fèi)、廣告費(fèi)等； ②管理費(fèi)用：企業(yè)管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； ③財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。 (3)成本預(yù)測(cè) 表 經(jīng)營(yíng)成本預(yù)測(cè)表 單位 :萬元 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 土地租賃 固定資產(chǎn) 工資費(fèi)用 合 計(jì) 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 36 (4)預(yù)測(cè)的資產(chǎn)負(fù)債 表 預(yù)測(cè)的資產(chǎn)負(fù)債表 單位 :萬元 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三 年 第四年 第五年 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收賬款 0 0 0 0 0 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 0 0 0 0 0 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債： 0 0 0 0 0 應(yīng)付賬款 0 0 0 0 0 應(yīng)付職工薪酬 0 0 0 0 0 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 0 0 0 0 0 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益 法定盈余公積金 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 附注 ：假設(shè)每個(gè)月的職工工資按時(shí)發(fā)放，所以應(yīng)付職工薪酬為零。在營(yíng)業(yè)過程中，所有業(yè)務(wù)都以現(xiàn)金支付，無賒賬等行為，所以應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等均為零。 （ 4）預(yù)測(cè)的利 潤(rùn)表 表 預(yù)測(cè)的利潤(rùn)表 單位： 萬 元 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 37 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)成本 預(yù)計(jì)利潤(rùn)總額 預(yù)計(jì)凈利潤(rùn) 附注 ：國(guó)家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)以及開發(fā)生態(tài)農(nóng)業(yè)有相關(guān)的政策支持，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，在編制財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，假設(shè)兩者相互抵消。即所交稅費(fèi)為零。 財(cái)務(wù)分析 短期償債能力分析 表 短期償債能力分析表 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 營(yíng)運(yùn)資本 （ 萬元 ） 流動(dòng)比率 ∞ ∞ ∞ ∞ ∞ 速動(dòng)比率 ∞ ∞ ∞ ∞ ∞ 現(xiàn)金比率 ∞ ∞ ∞ ∞ ∞ 營(yíng)運(yùn)比率 ∞ ∞ ∞ ∞ ∞ 附注：營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100% 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100%=（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） /流動(dòng)負(fù)債 *100% 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100%=（貨幣資金 +短期投資 +一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資） /流動(dòng)負(fù)債 *100% 應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) =賒銷凈額 /[（期初應(yīng)收款項(xiàng) +期末應(yīng)收款項(xiàng)） *1/2] 應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)天數(shù) =報(bào)告期天數(shù) /應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /[（存貨年初余額 +存貨年末余額） *1/2] 存貨平均周轉(zhuǎn)日數(shù) =存貨平均余額 /（銷售成本 /360） 假設(shè)在營(yíng)業(yè)過程中，所有業(yè)務(wù)都以現(xiàn)金支付，無賒賬等行為，所以應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等均為零，因此無流動(dòng)負(fù)債。 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 38 我們的年末營(yíng)運(yùn)資本較大，說明我們公司流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的剩余部分為較大。這說明，我們公司短期償債能力較強(qiáng)，不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較小。經(jīng)過計(jì)算可以得出，流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等均高于標(biāo)準(zhǔn)，可以初步得 出結(jié)論，企業(yè)的短期償債能力很強(qiáng)。 長(zhǎng)期償債能力 分析 表 長(zhǎng)期償債能力 表 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 資產(chǎn)負(fù)債比率 % % % % % 產(chǎn)權(quán)比率 % % % % % 有形凈值債務(wù)率 % % % % % 所有者權(quán)益乘數(shù) 附注： 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100% 產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額 *100% 有形凈值債務(wù)率 =負(fù)債總額 /（所有者權(quán)益 無形資產(chǎn)凈值） *100% 所有者權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 /所有者權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債率反映債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比例，經(jīng)分析，企業(yè)的比率較合理，說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)。產(chǎn)權(quán)比率高，是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。經(jīng)分析，企業(yè)的比率較合理。有形凈值債務(wù)率說明了債權(quán)人在企業(yè)處于破產(chǎn)清算時(shí)能獲得多少有形財(cái)產(chǎn)作為保障。企業(yè)的有 形凈值債務(wù)率表明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，債權(quán)人利益的受保障程度較高，是一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)。所有者權(quán)益乘數(shù)越大，表明所有者投入企業(yè)的資本所占的比重越小，企業(yè)對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)利用得越充分。由此可見，公司對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)利用很充分。 綜上所述，公司的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)。 投資報(bào)酬能力分析 表 投資報(bào)酬能力分析 表 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 39 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 總資產(chǎn)報(bào)酬率 % % % % % 長(zhǎng)期資本報(bào)酬率 % % % % % 平均長(zhǎng)期資本（ 萬 元 ） 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 % % % % % 平均所有者權(quán)益（ 萬 元 ） 資本保值增值率 % % % % % 平均資產(chǎn)總額 說明：總資產(chǎn)報(bào)酬率 =凈利潤(rùn) /[（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） *1/2]*100% 長(zhǎng)期資本報(bào)酬率 =（凈利潤(rùn) /平均長(zhǎng)期資本） *100% 平均長(zhǎng)期資本 =[（期初長(zhǎng)期負(fù)債 +期初所有者權(quán)益） +（期末長(zhǎng)期負(fù)債 +期末所有者權(quán)益） ]/2 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 =凈利潤(rùn) /平均所有者權(quán)益 *100% 平均所有者權(quán)益 =（期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益） /2 =凈利潤(rùn) /資本金總額 *100%=凈利潤(rùn) /[（期初實(shí)收資本 +期末實(shí)收資本） /2]*100% 資本保值增值率 =期末所有者權(quán)益總額 /期初所有者權(quán)益總額 *100% 總資產(chǎn)報(bào)酬率越高說明企業(yè)的盈利水平越高，說明資產(chǎn)利用的越好。長(zhǎng)期資本報(bào)酬率是從長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資本來源角度，從長(zhǎng)期債權(quán)人與所有者的立場(chǎng)出發(fā)來分析企業(yè)長(zhǎng)期資本的盈利能力，長(zhǎng)期資本報(bào)酬率越高表示企業(yè)的長(zhǎng)期資本的盈利能力越高。凈資產(chǎn)報(bào)酬率表示企業(yè)實(shí)現(xiàn)投資收益的能力，越高越好。資本保值增值率越高，說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益越好。根據(jù)上面數(shù)據(jù)綜合分析可知，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益很好，值得投資。 銷售盈利能力分析 表 銷售盈利能力分析表 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 40 單位：萬元 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 銷售凈利潤(rùn) % % % % % 銷售毛利率 % % % % % 銷售成本費(fèi)用率 % % % % % 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 % % % % % 說明：銷售凈利率 =凈利潤(rùn) /銷售收入 *100% 銷售毛利率 =（銷售收入 銷售成本） /銷售收入 *100% 銷售成本費(fèi)用率 =（銷售成本 +期間費(fèi)用） /銷售收入 *100% 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =（營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +利息支出總額） /銷售收入 *100% 銷售凈利潤(rùn)率低，說明企業(yè)的管理者未能創(chuàng)造出足夠多的銷售收入或未能控制好成本費(fèi)用，或者兩者兼有。銷售毛利率越高表示企業(yè)獲取較多利潤(rùn)的把握越大。銷售成本費(fèi)用率越低表示企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的控制能力越強(qiáng)，控制效果越明顯。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。根據(jù)對(duì)上面的數(shù)據(jù)分析可知，企業(yè)的獲利能力很好，但仍可以進(jìn)一步加強(qiáng)。 資源盈利能力分析 表 資源盈利能力分析 表 單位：萬元 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 成本費(fèi)用總額 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 % % % % % 說明：成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /成本費(fèi)用總額 *100% 成本費(fèi)用總額 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +其他業(yè)務(wù)支出 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 成本費(fèi)用利潤(rùn)率是全面考核企業(yè)耗費(fèi)所 取得收益的指標(biāo)，是所得與所費(fèi)的直接比較，它綜合反映了企業(yè)效益的好壞，通過分析該指標(biāo)可以促使企業(yè)努力降低成本費(fèi)用水平，增強(qiáng)盈利能力。它既可以評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的強(qiáng)弱，也可以評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)費(fèi)用的控制能力和管理能力。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)分析可知，企業(yè)的獲利能力較強(qiáng)，但對(duì)費(fèi)用的控制能力還有待加強(qiáng)。 翡翠佳苑，都市人的世外桃源 41 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 表 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 單位：萬元 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 第四