【正文】 _____名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；其中：已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；未發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；②證券行業(yè),年度發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；其中：, 賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；, 賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；, 賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；, 賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明③期貨行業(yè),年度發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；其中：,帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元,帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元,帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元,帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元④金融企業(yè)，年度發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；其中，帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元，帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元，帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元⑤中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，年度發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；其中：，帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元，帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明，帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元⑥其他行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，年度發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額(填寫A105010)被鑒證單位年度按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率（）計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體調(diào)整情況如下：①房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額元； 元；（稅收金額為）元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；、土地增值稅（稅收金額為）元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；②房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額元；（稅收金額為）元； （稅收金額為）元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；、土地增值稅（稅收金額為）元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；（5）其他特殊事項(xiàng)調(diào)整被鑒證單位年度發(fā)生其他特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及《關(guān)于企業(yè)改制上市資產(chǎn)評(píng)估增值企業(yè)所得稅處理政策的通知》（財(cái)稅【2015】65號(hào)）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。具體項(xiàng)目如下：_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明①企業(yè)改制上市資產(chǎn)評(píng)估增值被鑒證單位年度發(fā)生的企業(yè)改制上市資產(chǎn)評(píng)估增值事項(xiàng)，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的賬載金額為元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)改制上市資產(chǎn)評(píng)估增值企業(yè)所得稅處理政策的通知》（財(cái)稅【2015】65號(hào)）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。②項(xiàng)目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；被鑒證單位年度，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第16號(hào)）及稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本期度應(yīng)自行納稅調(diào)整增加的當(dāng)年應(yīng)納稅所得，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。具體數(shù)據(jù)見“備案事項(xiàng)情況說明”有關(guān)內(nèi)容。被鑒證單位年度發(fā)生其他納稅調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。具體項(xiàng)目如下：①項(xiàng)目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；(其他因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的特殊事項(xiàng)金額為)（三）免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除額事項(xiàng) 被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十六條及其《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第八十二條、第八十三條、第八十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)免稅收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①取得國債利息收入元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元； ③符合條件的非營利組織的收入元；④其他專項(xiàng)優(yōu)惠元，其中：中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入元,證券投資基金從證券市場(chǎng)取得的收入元,證券投資基金投資者獲得的分配收入元,證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入元,取得的地方政府債券利息所得或收入元,受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入元,中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入元,中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入元,其他元。被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十九條、《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅【2008】47號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減計(jì)收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；②其他專項(xiàng)優(yōu)惠元，其中：金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入元，取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入元，其他收入元。被鑒證單位年度賬載加計(jì)扣除金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十五條的規(guī)定，并取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號(hào)：）等資料，鑒證確認(rèn)加計(jì)扣除額稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除元； ②安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除元；③其他專項(xiàng)加計(jì)扣除元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明（四）境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損事項(xiàng)提示：未發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＞0 未發(fā)現(xiàn)被鑒證單位年度來源于中國境外的應(yīng)稅所得用于抵減境內(nèi)虧損的行為。提示：發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＜0 被鑒證單位年度來源于中國境外的應(yīng)稅所得元，可以抵減境內(nèi)的虧損元。（提示：最大不得超過被鑒證單位當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得）二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納稅所得額元，計(jì)算過程如下：利潤總額元境外所得元+納稅調(diào)整增加額元納稅調(diào)整減少額元免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元所得減免抵扣應(yīng)納稅所得額元彌補(bǔ)以前年度虧損元=元。（一）所得減免事項(xiàng)被鑒證單位年度發(fā)生所得額合計(jì)元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第八十六條、第八十七條、第八十八條、第八十九條、第九十條、《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅【2013】72號(hào)）及《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減免所得額合計(jì)元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：（按表A107020的內(nèi)容列示）,如農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額列示如下：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額元，其中：免稅項(xiàng)目減免所得額元，具體數(shù)據(jù)為：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明農(nóng)作物新品種的選育元； 中藥材的種植元； 林木的培育和種植元； 牲畜、家禽的飼養(yǎng)元； 林產(chǎn)品的采集元；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目元；遠(yuǎn)洋捕撈元； 其他元。??（二）抵扣應(yīng)納稅所得額事項(xiàng)被鑒證單位屬于按《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會(huì)令第39號(hào)）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號(hào))設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的有限合伙企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十七條、《關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)【2009】87號(hào)）、《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】69號(hào)）、《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅【2013】71號(hào)）、《關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅【2015】116號(hào)）及《關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào)）等文件的規(guī)定，本期滿2年(24個(gè)月)的投資額元和年滿2年(24個(gè)月)的投資額_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明元，鑒證確認(rèn)年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額元。具體情況如下：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資中小高新技術(shù)企業(yè)按一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額元；①本期滿2年(24個(gè)月)的投資額元，可在滿2年(24個(gè)月)當(dāng)年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：本期抵扣應(yīng)納稅所得額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額元。②于年滿2年(24個(gè)月)的投資額元，可在滿2年(24個(gè)月)的投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：年抵扣應(yīng)納稅所得額元，年抵扣應(yīng)納稅所得額元