【正文】 元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號(hào)：）等資料確認(rèn)的收入稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。其中：,賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2009】59號(hào)）、《關(guān)于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明公告2010年第4號(hào)）、《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅【2014】109號(hào))、《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào))《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2014】116號(hào)）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（3）資產(chǎn)損失（填寫A105090）被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額為元，根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2009】57號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金被鑒證單位年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十五條及《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】5號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；, 會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明④長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷賬載金額為合計(jì)為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：A．林木類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；B．畜類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)折舊、攤銷鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С霰昏b證單位年度境外所得分?jǐn)偟墓餐С?，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。其中：年度及以前年度取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，本期支出費(fèi)用化金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（9）贊助支出被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。具體數(shù)據(jù)如下：①向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出被鑒證單位年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十四條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2009】98號(hào)）第七條及《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】48號(hào)）文件的規(guī)定，本期符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元（實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)元不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元），本期計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（銷售收入元稅收規(guī)定的扣除率%），鑒證確認(rèn)稅收金額為元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額元，本期扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明元，按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)元，按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。具體數(shù)據(jù)如下：①補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。④工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的鑒證被鑒證單位年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十一條、《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào)）第一條及《關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第30號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額元，本期度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額元，本期度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財(cái)務(wù)上未做銷售處理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十五條及《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2008】828號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售成本元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。年度（指以前年度）取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本期應(yīng)稅收入金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（6）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益被鑒證單位年度公允價(jià)值變動(dòng)凈損益賬載金額為元。⑨其他：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計(jì)算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。⑤交易性金融負(fù)債：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計(jì)算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。其中：①交易性金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計(jì)算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。②分期確認(rèn)收入元，其中：合同金額為（交易金額為）元，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元。⑧提供勞務(wù)視同銷售收入元。④用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入元。經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度收入類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。是否為匯總納稅企業(yè)：注冊(cè)資本：是否為境外中資控股居民企業(yè)： 所屬行業(yè)明細(xì)代碼： 從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)： 是否存在境外關(guān)聯(lián)交易： 從業(yè)人數(shù)： 資產(chǎn)總額： 是否為上市公司：二、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度： 會(huì)計(jì)檔案的存放地：_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明會(huì)計(jì)核算軟件 ： 記賬本位幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化 固定資產(chǎn)折舊方法 存貨成本計(jì)價(jià)方法 壞賬損失核算方法 所得稅計(jì)算方法第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明一、納稅調(diào)整后所得的計(jì)算經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得元，計(jì)算過(guò)程及具體事項(xiàng)如下：納稅調(diào)整后所得元=利潤(rùn)總額元境外所得元+納稅調(diào)整增加額元納稅調(diào)整減少額元免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元；提示：納稅調(diào)整事項(xiàng)中所引用的政策文件應(yīng)是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件?。。ㄒ唬┚惩馑檬马?xiàng)經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度取得境外所得鑒證確認(rèn)元，具體數(shù)據(jù)如下： 1.國(guó)家（地區(qū)）境外所得元（數(shù)據(jù)來(lái)源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額），其中：境外稅前所得元（數(shù)據(jù)來(lái)源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列），間接負(fù)擔(dān)的所得稅額元（數(shù)據(jù)來(lái)源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第11列）；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明計(jì)算過(guò)程：“境外所得”元=境外稅前所得元間接負(fù)擔(dān)的所得稅額元。本報(bào)告僅供被鑒證單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表鑒證意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。第一篇：2015年企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告及說(shuō)明范本被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書（匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損）事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：__________：我們接受委托，對(duì)被鑒證單位____年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)被鑒證單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。提示：表內(nèi)第1欄“利潤(rùn)總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營(yíng)利組織填寫“凈資產(chǎn)變動(dòng)額”。被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：年度享受的稅收優(yōu)惠政策為——。鑒證時(shí)應(yīng)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。③用于交際應(yīng)酬視同銷售收入元。⑦用于對(duì)外投資項(xiàng)目視同銷售收入元。具體數(shù)據(jù)如下：①跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入元，其中：合同金額為（交易金額為）元，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元。（3）投資收益