【正文】 元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會計資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會計資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。根據(jù)取得的稅務(wù)機關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號：）等資料確認(rèn)的收入稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。其中：,賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會計資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。,會計資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅【2009】59號）、《關(guān)于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明公告2010年第4號）、《關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅【2014】109號)、《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅【2014】116號）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（3）資產(chǎn)損失（填寫A105090）被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額為元，根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅【2009】57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金被鑒證單位年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十五條及《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅【2012】5號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；, 會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明④長期待攤費用的攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長期待攤費用攤銷賬載金額為合計為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：A．林木類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；B．畜類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)折舊、攤銷鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С霰昏b證單位年度境外所得分?jǐn)偟墓餐С?，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。其中：年度及以前年度取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，本期支出費用化金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（9）贊助支出被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。具體數(shù)據(jù)如下：①向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。（4）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出被鑒證單位年度稅前實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十四條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函【2009】98號）第七條及《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅【2012】48號）文件的規(guī)定，本期符合條件廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元（實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費元不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元），本期計算的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（銷售收入元稅收規(guī)定的扣除率%），鑒證確認(rèn)稅收金額為元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額元，本期扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明元，按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費元，按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。具體數(shù)據(jù)如下：①補充養(yǎng)老保險賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。④工會經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費支出賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十一條、《關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）第一條及《關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第30號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本期度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本期度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財務(wù)上未做銷售處理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十五條及《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函【2008】828號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售成本元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。年度（指以前年度）取得財政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計入本期應(yīng)稅收入金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（6）公允價值變動凈損益被鑒證單位年度公允價值變動凈損益賬載金額為元。⑨其他：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會計確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。⑤交易性金融負(fù)債：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會計確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。其中：①交易性金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會計確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。②分期確認(rèn)收入元，其中：合同金額為（交易金額為）元，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元。⑧提供勞務(wù)視同銷售收入元。④用于職工獎勵或福利視同銷售收入元。經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度收入類調(diào)整項目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。是否為匯總納稅企業(yè)：注冊資本：是否為境外中資控股居民企業(yè)： 所屬行業(yè)明細(xì)代碼： 從事國家限制和禁止行業(yè)： 是否存在境外關(guān)聯(lián)交易： 從業(yè)人數(shù)： 資產(chǎn)總額： 是否為上市公司：二、主要會計政策和估計適用的會計準(zhǔn)則或會計制度： 會計檔案的存放地：_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明會計核算軟件 ： 記賬本位幣會計政策和估計是否發(fā)生變化 固定資產(chǎn)折舊方法 存貨成本計價方法 壞賬損失核算方法 所得稅計算方法第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項說明一、納稅調(diào)整后所得的計算經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得元，計算過程及具體事項如下：納稅調(diào)整后所得元=利潤總額元境外所得元+納稅調(diào)整增加額元納稅調(diào)整減少額元免稅、減計收入及加計扣除元+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損元；提示：納稅調(diào)整事項中所引用的政策文件應(yīng)是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件！?。ㄒ唬┚惩馑檬马椊?jīng)鑒證，被鑒證單位年度取得境外所得鑒證確認(rèn)元，具體數(shù)據(jù)如下： 1.國家（地區(qū)）境外所得元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額），其中：境外稅前所得元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列），間接負(fù)擔(dān)的所得稅額元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第11列）；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明計算過程：“境外所得”元=境外稅前所得元間接負(fù)擔(dān)的所得稅額元。本報告僅供被鑒證單位向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時使用，不作其他用途。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。第一篇：2015年企業(yè)所得稅鑒證報告及說明范本被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書（匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補虧損）事務(wù)所鑒證報告號：__________：我們接受委托，對被鑒證單位____年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證，并出具鑒證報告。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對被鑒證單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。提示：表內(nèi)第1欄“利潤總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營利組織填寫“凈資產(chǎn)變動額”。被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：年度享受的稅收優(yōu)惠政策為——。鑒證時應(yīng)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認(rèn)會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。③用于交際應(yīng)酬視同銷售收入元。⑦用于對外投資項目視同銷售收入元。具體數(shù)據(jù)如下：①跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費收入元，其中：合同金額為（交易金額為）元，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元。（3）投資收益