【正文】 具體數(shù)據(jù)如下：（按表A107020的內(nèi)容列示）,如農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額列示如下：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額元，其中：免稅項(xiàng)目減免所得額元，具體數(shù)據(jù)為：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明農(nóng)作物新品種的選育元； 中藥材的種植元； 林木的培育和種植元； 牲畜、家禽的飼養(yǎng)元； 林產(chǎn)品的采集元；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目元；遠(yuǎn)洋捕撈元； 其他元。被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十九條、《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅【2008】47號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減計(jì)收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額(填寫A105010)被鑒證單位年度按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率（）計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明,會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。, 賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。, 會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。, 賬載金額為元,鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。以上項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整減少元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明③無形資產(chǎn)攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷賬載金額為合計(jì)為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第十二條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。具體項(xiàng)目如下：①項(xiàng)目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；（因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類事項(xiàng)）_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（12）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用被鑒證單位年度及以前年度取得不征稅收入，本期用于支出所形成的費(fèi)用元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條、《關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2008】151號(hào)）、《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2011】70號(hào)）的規(guī)定，鑒證確_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（6）利息支出被鑒證單位年度向非金融企業(yè)利息支出賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第三十八條、《關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函【2009】312號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函【2009】777號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)【2009】31號(hào)）第二十一條及其《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。⑦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的鑒證被鑒證單位年度補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第三十五條及《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2009】27號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）和《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函【2009】98號(hào)）第六條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體項(xiàng)目如下：①項(xiàng)目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；被鑒證單位年度扣除類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第五十六條的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對(duì)直接計(jì)入當(dāng)期損益的金額為進(jìn)行納稅調(diào)增處理，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。④衍生工具：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計(jì)算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：①跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入元，其中：合同金額為（交易金額為）元，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元。③用于交際應(yīng)酬視同銷售收入元。被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：年度享受的稅收優(yōu)惠政策為——。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)被鑒證單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。是否為匯總納稅企業(yè)：注冊(cè)資本：是否為境外中資控股居民企業(yè)： 所屬行業(yè)明細(xì)代碼： 從事國家限制和禁止行業(yè)： 是否存在境外關(guān)聯(lián)交易： 從業(yè)人數(shù)： 資產(chǎn)總額： 是否為上市公司：二、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度： 會(huì)計(jì)檔案的存放地：_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明會(huì)計(jì)核算軟件 ： 記賬本位幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化 固定資產(chǎn)折舊方法 存貨成本計(jì)價(jià)方法 壞賬損失核算方法 所得稅計(jì)算方法第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說明一、納稅調(diào)整后所得的計(jì)算經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得元，計(jì)算過程及具體事項(xiàng)如下：納稅調(diào)整后所得元=利潤總額元境外所得元+納稅調(diào)整增加額元納稅調(diào)整減少額元免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元；提示：納稅調(diào)整事項(xiàng)中所引用的政策文件應(yīng)是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件?。。ㄒ唬┚惩馑檬马?xiàng)經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度取得境外所得鑒證確認(rèn)元，具體數(shù)據(jù)如下： 1.國家（地區(qū)）境外所得元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額），其中：境外稅前所得元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列），間接負(fù)擔(dān)的所得稅額元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第11列）；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明計(jì)算過程：“境外所得”元=境外稅前所得元間接負(fù)擔(dān)的所得稅額元。④用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入元。②分期確認(rèn)收入元，其中：合同金額為（交易金額為）元，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元。⑤交易性金融負(fù)債：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整金額為元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失元，稅收計(jì)算的處置所得元，納稅調(diào)整金額為元。（6）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益被鑒證單位年度公允價(jià)值變動(dòng)凈損益賬載金額為元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財(cái)務(wù)上未做銷售處理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第二十五條及《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函【2008】828號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售成本元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額元，本期度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。具體數(shù)據(jù)如下：①補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。具體數(shù)據(jù)如下：①向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。其中：年度及以前年度取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，本期支出費(fèi)用化金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)折舊、攤銷鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；, 會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明④長期待攤費(fèi)用的攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長期待攤費(fèi)用攤銷賬載金額為合計(jì)為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（3）資產(chǎn)損失（填寫A105090）被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額為元，根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2009】57號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所