【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條《實(shí)施條例》一百二十一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（9）贊助支出被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（10）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用被鑒證單位年度發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額為元，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（11）傭金和手續(xù)費(fèi)支出被鑒證單位年度發(fā)超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，賬載金額為元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2009】29號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年15號(hào)）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。（12）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用被鑒證單位年度及以前年度取得不征稅收入，本期用于支出所形成的費(fèi)用元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條、《關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2008】151號(hào)）、《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2011】70號(hào)）的規(guī)定，鑒證確_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明認(rèn)納稅調(diào)整增加元。其中：年度及以前年度取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，本期支出費(fèi)用化金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（13）跨期扣除項(xiàng)目被鑒證單位年度維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目元，根據(jù)《關(guān)于煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2011年第26號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第67號(hào)）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（14）與取得收入無(wú)關(guān)的支出被鑒證單位年度取得與收入無(wú)關(guān)的其他支出在賬戶核算的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。具體調(diào)整情況如下：①個(gè)人手機(jī)話費(fèi)屬于與收入無(wú)關(guān)的其他支出，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元；②個(gè)人車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)屬于與收入無(wú)關(guān)的其他支出，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元。（15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С霰昏b證單位年度境外所得分?jǐn)偟墓餐С?，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。其中：境外分支機(jī)構(gòu)調(diào)整分?jǐn)偪鄢挠嘘P(guān)成本費(fèi)用元，境外所得對(duì)應(yīng)調(diào)整的相關(guān)成本費(fèi)用支出元。（16）其他扣除類調(diào)整項(xiàng)目被鑒證單位年度發(fā)生其他扣除類調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。具體項(xiàng)目如下：①項(xiàng)目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；（因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類事項(xiàng)）_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生的資產(chǎn)折舊、攤銷鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：①固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊賬載金額為合計(jì)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十一條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十條、《關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)【2009】81號(hào)）、《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）、《關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）、《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2014】75號(hào)）、《關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)）《關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第68號(hào)）的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；F．其他，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。②生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊賬載金額為合計(jì)為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：A．林木類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；B．畜類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。提示：享受加速折舊、扣除信息的披露。按不同類別資產(chǎn)原值，會(huì)計(jì)折舊額、正常折舊額、稅收折舊額、納稅減少額及加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額進(jìn)行披露。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明③無(wú)形資產(chǎn)攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷賬載金額為合計(jì)為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十二條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；,會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；, 會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明④長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷賬載金額為合計(jì)為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。⑤油氣勘探投資的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的油氣勘探投資折耗賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的折耗額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁(yè)碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明⑥氣開發(fā)投資的鑒證被鑒證單位度發(fā)生的油氣開發(fā)投資折耗賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的折耗額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金被鑒證單位年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十五條及《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】5號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：①壞（呆）賬準(zhǔn)備，期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；②存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，