【正文】 被鑒證單位年度發(fā)生投資收益元，【不包括發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失】，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第十七條和《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）第四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。④衍生工具：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調整金額為元；處置期間會計確認的處置所得或損失元，稅收計算的處置所得元，納稅調整金額為元。⑧長期債券投資：持有期間投資收益賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調整金額為元；處置期間會計確認的處置所得或損失元，稅收計算的處置所得元，納稅調整金額為元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第五十六條的規(guī)定，交易性金融資產應按歷史成本確認初始投資成本，對直接計入當期損益的金額為進行納稅調增處理，鑒證確認納稅調整增加元。其中：專項用途財政性資金納稅調整情況如下：符合稅法規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計入當期損益的金額為及以前年度取得年度符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，計入本期損益的金額為元，鑒證確認納稅調整減少元。具體項目如下：①項目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調整增加元，納稅調整減少元；被鑒證單位年度扣除類調整項目鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。具體調整數(shù)據(jù)如下：① 工資薪金支出的鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出賬載金額為元，根據(jù)《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號）、《關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。根據(jù)《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號）、《關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）和《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函【2009】98號）第六條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。本期度結轉至以后年度扣除額元，以前年度累計結轉額元，本期度實際扣除以前年度結轉額元，累計結轉以后年度扣除額元。⑦補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的鑒證被鑒證單位年度補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條及《關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅【2009】27號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十三條、《關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函【2009】202號）第一條、《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5?計算的扣除限額元，鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元。（6）利息支出被鑒證單位年度向非金融企業(yè)利息支出賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十八條、《關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函【2009】312號）、《關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函【2009】777號）、《關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)【2009】31號）第二十一條及其《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第一條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元。（8）稅收滯納金、加收利息被鑒證單位年度稅收滯納金、加收利息的賬載金額為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條《實施條例》一百二十一條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額為元，鑒證確認納稅調整增加元。（12）不征稅收入用于支出所形成的費用被鑒證單位年度及以前年度取得不征稅收入，本期用于支出所形成的費用元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條、《關于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅【2008】151號）、《關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅【2011】70號）的規(guī)定，鑒證確_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明認納稅調整增加元。具體調整情況如下：①個人手機話費屬于與收入無關的其他支出，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調整增加元；②個人車輛保險費、維修費屬于與收入無關的其他支出，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調整增加元。具體項目如下：①項目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調整增加元，納稅調整減少元；（因會計處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調整的扣除類事項）_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明經鑒證，被鑒證單位年度資產類調整項目鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。②生產性生物資產折舊的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的生產性生物資產折舊賬載金額為合計為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加金額為元，鑒證確認納稅調整減少金額為元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明③無形資產攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的無形資產攤銷賬載金額為合計為元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十二條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加金額為元，鑒證確認納稅調整減少金額為元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明⑥氣開發(fā)投資的鑒證被鑒證單位度發(fā)生的油氣開發(fā)投資折耗賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，允許本期扣除的折耗額確認稅收金額為元，納稅調整增加金額為元，納稅調整減少金額為元。以上項合計納稅調整減少元。具體項目如下：①項目，賬載金額為元，稅收金額為元，納稅調整增加元，納稅調整減少元；（1）企業(yè)重組（填寫A105100）①一般性稅務處理被鑒證單位年度發(fā)生的重組業(yè)務, 會計資料確認的收入賬載金額為元。, 賬載金額為元,鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。其中：涉及跨境重組的股權收購,賬載金額為元,鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。, 會計資料確認的收入賬載金額為元,鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。②特殊性稅務處理被鑒證單位年度發(fā)生的重組業(yè)務,符合《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅【2009】59號）、《關于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）、《關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅【2014】109號)及《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第48號)、《關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅【2014】116號）、《關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明年第33號）、《關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅【2014】109號）及《關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告 》（國家稅務總局公告2015年第40號）文件規(guī)定，并選適用企業(yè)重組特殊性稅務處理,根據(jù)會計資料確認的收入賬載金額為元。, 賬載金額為元,鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。其中：涉及跨境重組的股權收購,賬載金額為元,鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明,會計資料確認的收入賬載金額為元,鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。于 年 月 日劃轉完成 ；被劃轉資產（股權）賬面凈值元；被劃轉資產（股權）計稅基礎元；會計處理: 劃出方借：貸：，劃入方借：貸：被劃轉資產（股權）計稅基礎劃出方元、劃入方元，資產（股權）計稅基礎劃出方元、劃入方元，會計資料確認的收入賬載金額為元,鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元，其中：以非貨幣性資產對外投資賬載金額為元，根據(jù)《關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅【2014】116號）及《關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號）文件的規(guī)定，鑒證確認以非貨幣性資產對外投資稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。（4）房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額(填寫A105010)被鑒證單位年度按預計計稅毛利率（）計算預計毛利額，鑒證確認稅收金額為元，鑒證確認納稅調整增加元，鑒證確認納稅調整減少元。具體數(shù)據(jù)見“備案事項情況說明”有關內容。被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十九條、《關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅【2008】47號）文件的規(guī)定，鑒證確認減計收入元，鑒證確認納稅調整減少額元。_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明（四）境外應稅所得抵減境內虧損事項提示：未發(fā)生境外應稅所得抵減境內虧損的情況時，應滿足利潤總額元+納稅調整增加元－納稅調整減少元=元＞0 未發(fā)現(xiàn)被鑒證單位年度來源于中國境外的應稅所得用于抵減境內虧損的行為。具體數(shù)據(jù)如下：（按表A107020的內容列示）,如農、林、牧、漁業(yè)項目減免所得額列示如下：農、林、牧、漁業(yè)項目減免所得額元，其中：免稅項目減免所得額元，具體數(shù)據(jù)為：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植元；_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明農作物新品種的選育元； 中藥材的種植元； 林木的培育和種植元； 牲畜、家禽的飼養(yǎng)元； 林產品的采集元；灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目元；遠洋捕撈元； 其他