【正文】 用2008年及以前年度尚余有抵免的情況)、抵稅項目情況說明。，未經(jīng)本所出具報告或由其他事務(wù)所出具報告(如研究開發(fā)費用加計扣除)。企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告(保留意見)（參考范本）XXXXXX公司：我們接受委托，對貴公司XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴公司的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，編制相應(yīng)申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表鑒證意見。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其他有關(guān)政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證情況報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。貴公司按照會計制度和稅收法規(guī)要求設(shè)立總賬和明細賬，對業(yè)務(wù)收入、支出、貨物進出、費用報銷、投資、固定資產(chǎn)管理、薪酬等日常業(yè)務(wù)制定各項相關(guān)核算制度，審核中未發(fā)現(xiàn)重大未遵守情況。(二)企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。在審核過程中，我們實施了包括審核會計賬簿、抽查會計憑證和審核納稅申報資料等在內(nèi)的審核程序，并獲取了貴公司提供的有關(guān)各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事項。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。(三)審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。我們對貴公司提供的會計報表、年度企業(yè)納稅申報表和其他納稅資料進行了審核和驗證，并根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)所得稅的法律法規(guī)規(guī)定，在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上對納稅事項的完整性和準確性進行了驗算。二、審核年度利潤情況：貴公司200 年度的會計報表由 會計師事務(wù)所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 年度的會計利潤為 元。(貴公司200 年度會計利潤總額為 元) 三、鑒證意見經(jīng)審核，除本報告四所述保留意見事項外，審核后的應(yīng)納所得稅額1．納稅調(diào)整增加額： 元；2．納稅調(diào)整減少額： 元；3．境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損： 元；4．納稅調(diào)整后所得額： 元；5．彌補以前年度虧損： 元；6．應(yīng)納稅所得額： 元；7．適用稅率：8．應(yīng)納所得稅額： 元；9．減免所得稅額： 元；10．抵免所得稅額： 元；11．應(yīng)納稅額： 元；12．境外所得應(yīng)納稅額： 元；13．境外所得抵免所得稅額： 元；14．實際應(yīng)納所得稅額： 元；15．本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額： 元；16．本期應(yīng)補(退)所得稅額： 元。四、保留意見事項具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見附件。建議貴公司及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時使用，不作其他用途，因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師無關(guān)。附件: 1．企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明2．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表3．稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復印件XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊稅務(wù)師 中國注冊稅務(wù)師中國XX 年 月 日 附件一：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明 一、企業(yè)基本情況 二、會計利潤差異說明三、納稅調(diào)整事項說明四、其他事項說明企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告(無法表明意見)（參考范本）XXXXXX公司：我們接受委托，對貴公司XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴公司的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，編制相應(yīng)申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表鑒證意見。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其他有關(guān)政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證情況報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。(二)簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。(三)簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、審核年度利潤情況：貴公司200 年度的會計報表由 會計師事務(wù)所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 年度的會計利潤為 元。(貴公司200 年度會計利潤總額為 元) 三、鑒證意見經(jīng)審核，我們發(fā)現(xiàn)，下列事項可能對確認應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因?qū)徍朔秶艿较拗?，我們對該年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報無法表明意見。(一)XX事項的審核情況　　　　(二)XX事項的審核情況　　(三)XX事項的審核情況附件: 1．企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明2．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表3．稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復印件XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊稅務(wù)師 中國注冊稅務(wù)師中國XX 年 月 日 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告(否定意見)（參考范本）XXXXXX公司：我們接受委托，對貴公司XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴公司的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，編制相應(yīng)申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表鑒證意見。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其他有關(guān)政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證情況報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。(二)簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。(三)簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、審核年度利潤情況：貴公司200 年度的會計報表由 會計師事務(wù)所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 年度的會計利潤為 元。(貴公司200 年度會計利潤總額為 元) 三、鑒證意見經(jīng)審核，我們對貴公司 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報持有重大異議，經(jīng)反復磋商，在下列重大且原則的問題上未能達成一致意見。我們認為，貴公司該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報不能真實地反映企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(一)事項的審核情況?！　　　?二)事項的審核情況。　　(三)事項的審核情況。附件: 1．企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明2．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表3．稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復印件XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊稅務(wù)師 中國注冊稅務(wù)師中國XX 年 月 日