【正文】 報出。（2）季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。（3）報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于末次月15日前報出。（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。（7）會計報表有下列情形時應予更正：A． 數(shù)字、內容與會計賬簿記載不一致；B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。二、財務情況說明書編寫及報送時間：財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。編寫的主要內容包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結構及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。三、財務分析財務報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務經(jīng)營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。分析時間要求：（1）月度分析于次月的6日前完成；（2）季度分析于季末次月10日前完成；（3）分析于終了次月15日完成。財務分析的主要內容：根據(jù)財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務利潤與本期編制的主營業(yè)務目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。b． 商品、產(chǎn)品結構變化的影響，計算出由于結構變化對利潤影響的程度。c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。B． 其他業(yè)務利潤的分析，分析在主營業(yè)務以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。（2）成本分析：A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。（3）資金分析資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進行比較分析。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應收賬款分析；C． 存貨分析。（4）財務情況的綜合分析及評價指標：公司在會計期末總結和評價公司財務狀況及經(jīng)營成果。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、合同交付率等。財務分析方法：公司進行財務分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。財務分析報告制度：財務部門在進行財務分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。一、財產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)包括：機器設備、傳導設備、運輸設備、動力設備、儀器設備、電子計算機、通用測試儀器設備、設備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設備及器具、電視機、復印機、文字處理設備、電子通訊設備等。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。現(xiàn)金票據(jù)。二、財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟盤點以賬面數(shù)為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應，相互銜接。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領導批準后，按會計制度規(guī)定處理。屬于丟失短缺的，應查清原因，追究責任，由過失人賠償。各種盤虧按規(guī)定權限應由財務、審計、行政部門查核，領導審批后，財務部門才能作賬處理。財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調整賬目，不作會計處理。四、年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。，必須加蓋本單位公章。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。七、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。八、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第三篇：財務內部控制制度財務管理制度第一章 總 則第一條 為建立符合深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財務制度體系，加強財務管理和內部控制，規(guī)范公司及控股子公司的財務行為，維護股東合法權益，特制定本制度。本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況制定。第三條 公司財務管理的目標是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務風險，以合理的成本和資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計核算和財務管理工作。各控股子公司按照本制度，結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合各公司的財務管理規(guī)定及實施細則，報公司備案。第二章 財務管理體制第五條 公司實行在總經(jīng)理領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監(jiān)督的財務管理體制。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務工作行使相關職權。第六條 公司財務部為財務管理的職能部門，具體職責如下：貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其它相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實、準確、完整。負責公司會計核算和財務管理，制定相關的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。參與公司全面預算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預算管理水平。負責公司資金籌集，合理調配使用資金，確保資金正常運轉，防范流動性風險。負責建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。負責公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運營。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度負責公司資產(chǎn)、債權債務的管理工作，參與公司的投資管理。負責公司財務決算工作，審核、編制相關報表和財務報告，進行經(jīng)濟活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。負責公司的稅務管理。負責公司對外經(jīng)濟合同的財務審核。1負責公司項目申報和財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。1負責會計檔案的整理、分類和歸檔。1公司安排的其他事項。第七條 主管會計工作負責人為公司財務負責人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負責。（一）主管會計工作負責人主要職責如下：負責定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務運作、財務管理等方面的分析和建議；負責參與公司經(jīng)營計劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟合同簽訂等重大事項的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負責財務保障工作；負責建立健全和完善公司及控股子公司財務管理制度及會計監(jiān)控機制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務運作和資金收支情況，并對公司財務活動的合法性進行監(jiān)督；負責審核公司財務報告，對財務報告的真實性、準確性、完整性以及合法性負責，配合監(jiān)管部門、中介機構對公司財務報表的審計及其他審計鑒證工作；負責公司財務工作的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應的防患制度、流程并推動執(zhí)行；負責對公司會計機構的設置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；負責擬訂和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度負責擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和財務預決算；負責監(jiān)督控股子公司建立全面預算管理制度，對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查；負責配合中介機構對公司資產(chǎn)的評估工作；負責與監(jiān)管部門、金融機構、稅務機關、會計師事務所等部門的報告和溝通工作。（二）主管會計工作負責人主要權限如下：財務決策參與權：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組、工程項目建設、籌融資、抵押擔保、資金調度、利潤分配、預算、重大經(jīng)濟合同簽訂、業(yè)務流程再造等涉及財務收支的重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實性、效益性等方面進行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；財務人員管理權：根據(jù)會計法規(guī)及公司實際需要，落實公司會計機構設置及人員配備；財務收支審核權：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項目建設、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結算、稅金計繳及各種費用的報支；財務風險管理權：加強風險管理，審核訴訟賠償，嚴禁設置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實施等；財務監(jiān)督權：對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進行審核，有權制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟行為，維護資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計劃完成情況及預算執(zhí)行情況，參與實施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；財務信息化實施權：主持公司財務信息化實施，負責財務應用軟件與業(yè)務應用系統(tǒng)對接。對業(yè)務流轉環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運行。第八條 會計機構負責人在主管會計工作負責人領導下對公司財務工作行使下列職權：根據(jù)國家財務會計方面的規(guī)定，結合公司特點，擬訂公司財務管理、會計核算方面的各項管理制度，并組織實施經(jīng)批準的各項制度；負責定期或不定期向財務負責人報告工作，提出會計機構運作、會計核算等方面的分析和建議；深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度負責編制公司財務報告并交財務負責人審核，對財務報告的質量負責；在財務負責人指導下，做好公司財務數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計師事務所完成審計工作，配合審計部完成內審及跟進工作；組織、審核、指導并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進行日常經(jīng)濟業(yè)務的會計核算；組織開展財務預算，草擬預算制度及預算報表；監(jiān)督公司財務預算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務負責人審核；負責檢查財務人員的崗位設置、績效考核的實施及改進工作，并提出相關建議；協(xié)助財務負責人處理其他財務會計事項。第九條 各控股子公司財務部應依據(jù)本制度做好本單位財務管理工作，并接受公司財務部指導。第三章 會