20xx年財務(wù)內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-03-15 03:02本頁面
【正文】 務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定
第一章 總則
一、為提高我院財務(wù)管理水平，依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，參照省衛(wèi)生廳印發(fā)的《黑龍江省醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定（試行）》，特制定本規(guī)定。
第二章 基本要求
二、財務(wù)人員分工體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離、相互制衡的原則。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。
三、明確規(guī)定涉及經(jīng)濟事項授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序責(zé)任等制度。
四、按照財政部門有關(guān)規(guī)定加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實行責(zé)任預(yù)算制度。
五、建立財產(chǎn)保全控制制度。采取定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全和完整。
六、建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)。對財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動風(fēng)險進行全面防范和控制。
七、建立完善內(nèi)部報告制度。全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
八、按照專人管理、相互牽制、分級審批、嚴(yán)格登記的原則，加強對合同、印章和密押的管理。
第三章 預(yù)算控制
九、實行綜合預(yù)算。根據(jù)醫(yī)院年度總體發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定程序?qū)⒏黜検杖肱c支出全部納入單位預(yù)算，一般采用零基預(yù)算的編制方法。
十、預(yù)算應(yīng)首先保障單位的基本運轉(zhuǎn)。嚴(yán)格按照先人員、后公用、再項目的順序安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。
十一、建立由單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)，財務(wù)部門牽頭，各部門參預(yù)和分工合作的預(yù)算管理工作機制。
十二、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。遇有因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因，對預(yù)算執(zhí)行有較大影響的事項而調(diào)整預(yù)算時，需經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。
十三、建立預(yù)算分析制度和預(yù)算執(zhí)行考評制度，提高預(yù)算資金的利用效益和效率。
第四章 收入控制
十四、建立各類會計（含收費人員，下同）及相關(guān)人員的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。
十五、合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)管。確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入經(jīng)辦與收入稽核等不相容職務(wù)相互分離。
十六、收入的取得應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入，必須開據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。
十七、各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，其它任何部門和個人，不得收取款項，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。
十八、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。重點控制門診和住院結(jié)算收入。
（一）限量領(lǐng)取收入票據(jù)。
（二）門診住院收費人員，必須在當(dāng)日規(guī)定時間內(nèi)將當(dāng)日收入結(jié)算單及所收款項上繳出納員。
（三）出納員應(yīng)備有門診、住院票據(jù)逐日銷號登記本，在每天錢款交接后進行票據(jù)銷號，并由雙方簽字確認(rèn)。
（四）門診住院收費人員憑銷號登記本領(lǐng)取收入票據(jù)，票據(jù)須依照號碼連續(xù)使用，出納員根據(jù)存根號碼核對。
十九、收費價格管理制度
（一）嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)項目的收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格，嚴(yán)禁自立項目、超標(biāo)準(zhǔn)、分解項目收費及重復(fù)收費，堅決杜絕各種亂收費、亂加價行為。
（二）建立健全醫(yī)療服務(wù)和藥品價格管理制度，設(shè)兼職物價管理人員，制定必要的管理辦法，完善收費價格管理監(jiān)督機制。
（三）對于新增的醫(yī)療服務(wù)項目，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定實行項目價格申報審批制度。
（四）實行醫(yī)療服務(wù)和藥品價格公示制度、門診、住院費用結(jié)算清單制度，自覺接受社會和群眾監(jiān)督。
二十、收費票據(jù)管理制度
（一）財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)收費票據(jù)的申印、購領(lǐng)、保管、發(fā)放與核銷。
（二）按照內(nèi)部牽制和定量控制的原則，財務(wù)部門須指定專人負(fù)責(zé)收費票據(jù)管理，建立票據(jù)的入庫、領(lǐng)取、結(jié)存登記制度。定期與領(lǐng)用部門核對領(lǐng)用使用情況，確保無差錯。
（三）各類票據(jù)不得混用，單位之間，不得擅自相互轉(zhuǎn)移、借用、代開和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。
（四）票據(jù)領(lǐng)用人員，必須是財務(wù)部門指定的收費人員，領(lǐng)用票據(jù)時，必須詳細(xì)登記票據(jù)名稱、起止號碼、領(lǐng)取日期，由領(lǐng)用人、發(fā)放人分別在登記簿上互相簽字；計算機票據(jù)則由
專人將領(lǐng)用票據(jù)輸入計算機，由領(lǐng)用人使用，票據(jù)繳銷時，應(yīng)即時在登記簿上注明繳銷日期和號碼。
（五）對出納員使用的財務(wù)收入票據(jù)，應(yīng)指定專人進行逐頁核銷和繳銷登記。
（六）對使用過的保存時間在規(guī)定年限以上的或尚未使用，但已不再使用的票據(jù)的銷毀，應(yīng)書面報請主管部門批準(zhǔn)，不得自行銷毀。
（七）病人出院時，收費結(jié)算人員應(yīng)向病人收回預(yù)收醫(yī)療款臨時收據(jù)。病人若遺失臨時收據(jù)，收費結(jié)算人員應(yīng)要求病人出具相關(guān)遣失證明，方可沖抵醫(yī)藥費用。病人若遺失醫(yī)藥費收據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)憑據(jù)病人提供未報銷的相關(guān)證明，出據(jù)住院費用證明。
二十一、退費管理制度
（一）建立退費審批制度。由有關(guān)臨床、醫(yī)技等業(yè)務(wù)部門提交退費申請，交門診部或住院處負(fù)責(zé)人簽署意見后，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
（二）退費申請者必須向收費人員提供原繳費憑證，審批手續(xù)齊全后，方可辦理退費。
（三）收費人員在辦理退費時，必須核對原始憑證和原始記錄，退費工作完成后，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
第五章 支出控制
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