【正文】 第一篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則為了適應(yīng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，公司根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營(yíng)投資決算；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的 安全完整和有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的有效性、真實(shí)性，提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。公司內(nèi)部控制的基本原則：（1）權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。（2）合理分管。實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。（3）審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核和稽核。（4）責(zé)任明確。各部門(mén)和人員職責(zé)分明，一般情況下都能落實(shí)到個(gè)人。（5）憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。（6）例行核對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對(duì)一致。二、資金籌集本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。資本金在經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)變更登記手續(xù)。本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金本公司通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。財(cái)務(wù)部門(mén)在籌短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。三、財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制（1）公司各部門(mén)要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編制報(bào)財(cái)務(wù)部。（2）現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)和下屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（4）凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。建立定額備用金制度對(duì)各部門(mén)零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷(xiāo)辦法。1）各部門(mén)單項(xiàng)支出在***元以下的，以備用現(xiàn)金開(kāi)支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。2）各部門(mén)單項(xiàng)支出在***元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門(mén)填制：“請(qǐng)款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。3）各部門(mén)在購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”后面，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。4）單項(xiàng)在***元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得掛賬。四、貨幣資金內(nèi)部控制建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目，要定期與會(huì)計(jì)人員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表進(jìn)行稽核。現(xiàn)金須及時(shí)入庫(kù)：各業(yè)務(wù)部門(mén)收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門(mén)，不得挪用、擠占和公款私存銀行。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，須做到按日清日結(jié)，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款現(xiàn)象。如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度：除出納自身盤(pán)點(diǎn)，還應(yīng)由有財(cái)務(wù)人員定期抽查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為?？刂片F(xiàn)金的使用范圍按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個(gè)人包辦。不準(zhǔn)開(kāi)出“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理。1）各類(lèi)貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。2）財(cái)務(wù)部門(mén)收到各業(yè)務(wù)部門(mén)的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫(xiě)進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門(mén)方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢(qián)物交易的結(jié)算手續(xù)。3）各類(lèi)銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門(mén)或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。4）使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。5）使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)或經(jīng)辦人員持填寫(xiě)借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字同意后，由出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，否則不給予辦理。轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)具體情況提出處理意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理或上級(jí)批準(zhǔn)后處理。6）需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。7）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門(mén)辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門(mén)。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。8）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。五、對(duì)外投資內(nèi)部控制長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資（1）長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)研究決定后進(jìn)行，確定主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部要為決策提供參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。（2）對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。對(duì)所屬企業(yè)每隔半年清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況。（3）如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，作出處理決定。（4）公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》、《企業(yè)法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。對(duì)外大額存款（5）對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回等程序辦理。（6）對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬，要注意合法性和正確性。六、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制應(yīng)收款項(xiàng)系指公司對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款及除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。營(yíng)銷(xiāo)部作為公司對(duì)外銷(xiāo)售的直接責(zé)任部門(mén)，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)公司銷(xiāo)售控制制度并督促相關(guān)業(yè)務(wù)員認(rèn)真執(zhí)行。公司對(duì)外銷(xiāo)售，營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)嚴(yán)格按照合同管理制度，建立健全合同管理制度，充分分析客戶信用狀況、定期對(duì)常年主要客戶單位索取相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息(如會(huì)計(jì)報(bào)表等)，分析、判斷其經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流量情況，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部門(mén)參與分析，審慎經(jīng)營(yíng)。業(yè)務(wù)員為應(yīng)收賬款的第一直接責(zé)任人，有責(zé)任對(duì)其客戶進(jìn)行全面的了解和分析并及時(shí)反饋對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況，以利于公司合理確定下一步銷(xiāo)售計(jì)劃。財(cái)務(wù)部作為債權(quán)歸口管理部門(mén)，主要參與對(duì)主要客戶的資信分析、與各客戶應(yīng)收賬款的核對(duì)、向營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)反饋各客戶的貨款結(jié)算情況，督促營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)對(duì)未決款項(xiàng)的催討，并在了解客戶資信狀況的基礎(chǔ)上，作好銷(xiāo)售安全性分析及初步?jīng)Q策，對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)單位協(xié)助業(yè)務(wù)員落實(shí)催討債務(wù)，必要時(shí)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)單位通過(guò)法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立日常貨款往來(lái)的賬賬核對(duì)工作機(jī)制。對(duì)形成的差異，財(cái)務(wù)要與業(yè)務(wù)人員協(xié)同核對(duì)，可根據(jù)客戶采購(gòu)規(guī)模分類(lèi)進(jìn)行，做到大額客戶一月一對(duì)，一般客戶一季一對(duì)，年度終了，全面核對(duì)，使財(cái)務(wù)部門(mén)能在事后監(jiān)督上對(duì)公司資產(chǎn)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理，必要時(shí)建議對(duì)相關(guān)責(zé)任人作出相應(yīng)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)建立銷(xiāo)售考核制度，嚴(yán)格按照公司銷(xiāo)售管理制度對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行考核。公司對(duì)其他應(yīng)收款的控制，由財(cái)務(wù)部門(mén)具體落實(shí)。建立健全資金控制，對(duì)因部份緊密關(guān)系客戶的臨時(shí)資金短缺而需公司出資短期周轉(zhuǎn)的情況，應(yīng)尋求必要的保證，并盡量回避不必要的資金援助。對(duì)各項(xiàng)暫付款，各相關(guān)請(qǐng)用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格申請(qǐng)審批制度，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)合同、協(xié)議進(jìn)行支付。壞賬損失的確認(rèn)與審批 由業(yè)務(wù)員提出報(bào)損請(qǐng)求，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提交損失報(bào)告(詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、過(guò)程有相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定)，財(cái)務(wù)部核實(shí)會(huì)簽，并按規(guī)定報(bào)上級(jí)審批。1壞賬核銷(xiāo)的處理。壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)即采用備抵法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)做好賬銷(xiāo)案存的記錄，并保留繼續(xù)要求相關(guān)業(yè)務(wù)員作出進(jìn)一步催討的努力權(quán)利。如已核銷(xiāo)的壞賬收回，則相應(yīng)沖回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)各。七、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制對(duì)期間費(fèi)用——管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。成本費(fèi)用采用分級(jí)歸口管理方式，公司和分公司都應(yīng)結(jié)合自身職能和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定本單位的成本、費(fèi)用管理制度，包括成本費(fèi)用的預(yù)算管理、審批、控制、分析、考核、獎(jiǎng)罰等制度。成本管理應(yīng)遵循歷史成本、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、一致性、配比性、劃分生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用等相關(guān)基本原則，劃清各種成本界限和成本開(kāi)支范圍、不能混淆不清、弄虛作假，影響成本核算的準(zhǔn)確性各單位職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)制定和修正成本管理制度，編制成本預(yù)算，并按各項(xiàng)計(jì)劃的要求，將成本預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各基層單位。各部門(mén)按月將成本費(fèi)用開(kāi)支情況與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照，檢查差異情況、分析原因、進(jìn)行考核，并與有關(guān)責(zé)任部門(mén)獎(jiǎng)罰掛鉤。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計(jì)，組織施工、竣工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格按協(xié)議的規(guī)定開(kāi)支，先由主管部門(mén)，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收與結(jié)算付款兩個(gè)重要環(huán)節(jié)。差旅費(fèi)：參照當(dāng)?shù)叵M(fèi)水準(zhǔn)，結(jié)合具體情況制訂統(tǒng)一的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，報(bào)公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。差旅費(fèi)要按規(guī)定程序及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)在上年末時(shí)根據(jù)公司歷年的實(shí)際發(fā)生情況結(jié)合本年度的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，編制總量計(jì)劃，在總量控制，力求節(jié)約的原則下?lián)?shí)列支。分公司全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可列支金額由有關(guān)部門(mén)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部人共同核定。廣告費(fèi)：實(shí)行年度預(yù)算管理。超預(yù)算支出的廣告費(fèi)需追加預(yù)算，報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，審核后對(duì)外支付。費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理制度，要嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，形成歸口部門(mén)制定考核、部門(mén)內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過(guò)預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、無(wú)預(yù)算外費(fèi)用的發(fā)生。八、工薪與人事內(nèi)部控制職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人事部門(mén)及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部門(mén)和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。每年由人力資源部與財(cái)務(wù)部根據(jù)績(jī)效考核的相關(guān)辦法制訂全年工資計(jì)劃，并與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一起分解下達(dá)到各部門(mén)和下級(jí)單位，工資計(jì)劃執(zhí)行情況由人力資源部按月檢查與分析，建立工資的控制制度。工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職工福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。九、收入利潤(rùn)內(nèi)部控制根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同、租賃合同及時(shí)收回房款、按揭款、租金、其他應(yīng)收款等所有業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬并和與之對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本、支出相互配比，算出利潤(rùn)。企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)的建設(shè)和購(gòu)置、處理和報(bào)廢、一般按下列程序辦理申請(qǐng)購(gòu)建：由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后提出購(gòu)建報(bào)告。審核批準(zhǔn)：報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)對(duì)外訂貨：由主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。建設(shè)安裝：由主管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款結(jié)算付款：根據(jù)工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門(mén)審核無(wú)誤的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款結(jié)算手續(xù)。固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核作財(cái)務(wù)處理。十一、在建工程的管理控制在建工程是指通過(guò)可行性分析、按固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。在建工程按出包工程、自營(yíng)工程、設(shè)備安裝工程分別管理。1)、出包工程應(yīng)組織好招、投標(biāo)工作，公司財(cái)務(wù)部參與招標(biāo)、投標(biāo)、預(yù)算審核、工程合同簽訂的全過(guò)程。2)、非招標(biāo)工程和自營(yíng)工程應(yīng)由承