【正文】 在每月開始后3個(gè)工作日向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與基層預(yù)算單位對(duì)賬（核對(duì)單位支出數(shù)、授權(quán)支付已下達(dá)額度數(shù)和授權(quán)支付剩余額度數(shù)）。每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報(bào)財(cái)政局國庫支付中心，并相互核對(duì)賬務(wù)。第七章 管理與監(jiān)督一、市財(cái)政局的主要職責(zé)制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。二、人行上饒市中心支行的主要職責(zé)辦理預(yù)算內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務(wù)、配合市財(cái)政局選擇代理銀行等。三、一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)匯總審核部門本級(jí)及所屬下級(jí)單位的用款計(jì)劃、直接支付申請(qǐng)。配合財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)負(fù)責(zé)編制本單位的用款計(jì)劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。保證本單位使用憑證的真實(shí)性、合法性，負(fù)責(zé)編制本單位的決算報(bào)表，并保證本單位決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確性。五、代理銀行的主要職責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確辦理資金支付與清算等業(yè)務(wù)。及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。按時(shí)與基層預(yù)算單位對(duì)賬。第四篇：國庫集中支付薄弱環(huán)節(jié)思考龍?jiān)雌诳W(wǎng) ://.國庫集中支付薄弱環(huán)節(jié)思考作者：楊淑君來源：《財(cái)會(huì)通訊》2009年第03期第一，國庫改革管理中非財(cái)政性資金的集中管理未引起足夠重視。全國各地實(shí)施國庫集中支付改革后，行政事業(yè)單位的財(cái)政資金納入國庫集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)(以下簡稱支付中心)統(tǒng)一管理，由該機(jī)構(gòu)對(duì)單位使用財(cái)政資金的過程進(jìn)行監(jiān)控。目前，行政事業(yè)單位資金的重點(diǎn)在財(cái)政性資金，而對(duì)非財(cái)政性資金的集中管理未引起足夠重視。作為非財(cái)政性資金，往來款項(xiàng)是由單位從事非政府職責(zé)的事務(wù)而產(chǎn)生的，單位往來款項(xiàng)中，混雜著很多隱性收入，逃避了預(yù)算外資金管理。往來款賬戶是用于反映、核算及監(jiān)督某單位與其他單位、個(gè)人待結(jié)算的暫付應(yīng)收或暫收應(yīng)付款項(xiàng)的待結(jié)賬戶，其核算范圍包括行政事業(yè)單位(社會(huì)團(tuán)體)之間和系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)之間的往來款、行政事業(yè)單位內(nèi)部往來款、行政事業(yè)單位與企業(yè)間的往來款項(xiàng)等。目前，行政事業(yè)單位往來賬的核算應(yīng)收應(yīng)付款金額大、筆數(shù)多、時(shí)間長、回收難度大。其主要原因在于行政事業(yè)單位在往來款賬戶上的“違規(guī)”操作，主要表現(xiàn)為以下五個(gè)方面：一是單位或個(gè)人借款長期不還。有的單位“暫付款”中的個(gè)人借款在借款人調(diào)離多年后仍掛在賬上，沒有收回。二是支出掛往來，一些單位或個(gè)人出差借款后不予結(jié)算，長期掛在“暫付款中”，少數(shù)單位工程建設(shè)早已完工，但未對(duì)預(yù)付工程款進(jìn)行結(jié)算，一直掛在“暫付款。三是專項(xiàng)資金掛往來。有的單位將上級(jí)有關(guān)部門撥入的專項(xiàng)資金長期掛在“暫存款”中，而實(shí)際中資金已被擠占或挪用，造成專項(xiàng)資金“名存實(shí)亡”。四是上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位繳款、行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入等都列入往來款項(xiàng)。五是部分單位將應(yīng)繳預(yù)算款或應(yīng)繳財(cái)政專戶款掛在“暫存款”中列收列支，隱瞞應(yīng)繳財(cái)政收入；還有的將違規(guī)收取的費(fèi)用掛在“暫存款”中，逃避有關(guān)部門監(jiān)督。第二，往來款賬戶在操作上的諸多違規(guī)做法未得到及時(shí)糾正。主要原因是：一方面，支付中心監(jiān)管不力，由于支付中心獨(dú)立于預(yù)算單位，未能直接參與預(yù)算單位的業(yè)務(wù)過程，預(yù)算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性從“報(bào)銷單據(jù)”上很難直接評(píng)價(jià)，預(yù)算單位如果以“合法合規(guī)”的方式套取資金，支付中心難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)；賬務(wù)的會(huì)計(jì)責(zé)任由單位領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)，如單位領(lǐng)導(dǎo)以“不能影響本單位行政活動(dòng)運(yùn)行，由本單位承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任”為由，執(zhí)意要支取或介入某項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，支付中心會(huì)處于兩難境地；實(shí)施國庫集中支付改革后，支付中心監(jiān)控資金的重點(diǎn)在于財(cái)政安排的預(yù)算資金，對(duì)于非預(yù)算安排的“往來款項(xiàng)”，支付中心沒有依據(jù)監(jiān)控。另一方面，核算單位對(duì)往來款管理不夠重視。一些單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，對(duì)會(huì)計(jì)工作不夠重視，對(duì)會(huì)計(jì)交接工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)，導(dǎo)致以前的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)不管、會(huì)計(jì)不問，債權(quán)債務(wù)無法查清，從而造成單位與單位之間或單位與個(gè)人之間往來賬不符；往來賬務(wù)處理不規(guī)范，收入掛往來，往來款轉(zhuǎn)支出，形成人為調(diào)節(jié)個(gè)人收支的狀況。第五篇：瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法瑞 安 市 財(cái) 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財(cái)庫字〔2009〕117號(hào)瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財(cái)政國庫管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向瑞安市財(cái)政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知瑞安市財(cái)政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對(duì)：楊子江 瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法（六）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；（七）選擇代理銀行，會(huì)同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；（八）負(fù)責(zé)市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；（九）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)問題的投訴。（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。２、直接支付單位審核：