【正文】 科目；基本建設(shè)、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應(yīng)列明具體項目。第三十八條 預算單位應(yīng)依據(jù)批復的部門預算和項目進度，科學編制用款計劃?；局С鲇每钣媱澃凑站庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。第三十九條 部門預算下達前，原則上根據(jù)縣財政局下達的部門預算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據(jù)縣財政局下達的部門預算編制分月用款計劃。第四十條 預算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據(jù)部門預算、項目實施進度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 縣財政局審核預算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應(yīng)當在2個工作日內(nèi)審核完用款計劃，并確定資金支付方式。第四十二條 財政預算執(zhí)行中發(fā)生預算指標追加、追減的調(diào)整變化時，預算單位在收到縣財政局預算指標調(diào)整文件后，2個工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預算指標及用款計劃，并按規(guī)定程序報縣財政局審核。第四十三條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預算單位應(yīng)提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預算單位依據(jù)縣財政局批復的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付用款申請。第四十五條 預算內(nèi)非稅收入安排的預算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申請，經(jīng)縣政府批準，縣財政局下達追加預算指標后，預算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據(jù)預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。第七章 財政直接支付第四十八條 預算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接支付申請書”準確無誤后，送領(lǐng)導簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋縣財政局。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當日支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算工作。第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預算單位應(yīng)于當月15日前報縣財政局。第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準的經(jīng)費預算和分月用款計劃，復核工資清單，確認無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關(guān)賬戶；同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務(wù)采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務(wù)金額較大的支出。采購人、集中采購機構(gòu)向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復印件。第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關(guān)資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實行直接支付。第八章 授權(quán)支付第五十九條 財政授權(quán)支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。第六十條 縣財政局根據(jù)批準的預算單位用款計劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授權(quán)支付額度通知單”。第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達的“財政授權(quán)支付額度通知單”控制預算單位的資金支付額度。第六十二條 預算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時，應(yīng)將“財政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財政授權(quán)支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。第六十四條 預算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預算單位“財政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。第六十五條 代理銀行每日按實際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預算單位分預算科目，附“財政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預算單位分預算科目類、款、項(基本建設(shè)支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報送?？h財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務(wù)，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。第九章 財政特設(shè)專戶支付第六十八條 有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據(jù)財政專項資金管理的有關(guān)規(guī)定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內(nèi)對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設(shè)專戶將資金直接支付到收款人。第六十九條 預算內(nèi)安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內(nèi)將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到財政預算外資金專戶，采購活動結(jié)束后，采購單位按政府采購資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財政局報送有關(guān)付款手續(xù)?？h財政局在2個工作日內(nèi)對有關(guān)材料進行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將政府采購資金通過財政預算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。第十章 預算外資金的支付第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據(jù)預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預算單位申請預算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于3個工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財政局的支付指令或授權(quán)，辦理預算外資金直接支付或授權(quán)支付。第十一章 管理與監(jiān)督第七十二條 縣財政局的職責：(一)會同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；(二)審核辦理預算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)支出預算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達 財政授權(quán)支付額度；(四)對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調(diào)預算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。第七十三條 縣人行的職責：(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；(二)為財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責：(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設(shè)專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金。妥善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負有保密義務(wù)；(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；(三)接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；(四)為預算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時向縣財政局反饋預算單位賬戶開設(shè)情況。第七十五條 預算單位的職責：(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；(四)配合財政局對本部門的預算執(zhí)行和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。第七十六條 除縣政府批準或授權(quán)財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：(一)無預算、超預算、擅自調(diào)整預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復的部門預算使用資金；(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；(六)預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應(yīng)當加強賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關(guān)對賬規(guī)定辦理。第十二章 處罰第八十條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；(四)預算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。第八十一條 有關(guān)部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經(jīng)濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監(jiān)察部門實施。第十三章 附則第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預算單 位認定并經(jīng)縣政府批準或授權(quán)財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設(shè)專戶、預算單位特設(shè)專戶、財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度不足時，預算單位應(yīng)當提出申請，報縣財政局批準，予以調(diào)增并及時通知縣人行和代理銀行。第八十五條 本實施細則實施前的有關(guān)規(guī)定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第八十七條 本實施細則自 年 月 日起施行。