【正文】 為進行增值稅計算的能力。教學重點：七種特殊銷售行為的銷售額的確定，不得抵扣進項稅額的項目。教學難點：對價外稅的理解，視同銷售行為。教學內(nèi)容：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務人一、征稅范圍現(xiàn)行增值稅的基本征稅范圍以及屬于征稅范圍的一些特殊項目和特殊行為，包括視同銷售的幾種特殊行為。二、納稅義務人第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理一、小規(guī)模納稅人的認定及管理小規(guī)模納稅人的認定標準，小規(guī)模納稅人的管理。二、一般納稅人的認定及管理一般納稅人的認定標準、認定辦法。三、新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定及管理第三節(jié) 應納稅額的計算一、稅率基本稅率，適用低稅率的貨物，小規(guī)模納稅人的征收率。二、銷售稅額的計算銷售額的確定，七種特殊銷售方式下的銷售額。三、進項稅額的計算準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。四、應納稅額的計算計算應納稅額的公式，時間限定以及幾個重要規(guī)定。五、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算第三節(jié)出口貨物退（免）稅及進口貨物征稅一、我國的出口貨物退（免）稅基本政策二、出口貨物退（免）稅的適用范圍三、出口退稅的計算四、進口貨物征稅第四節(jié) 稅收征收管理一、納稅義務發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點四、納稅申報第五節(jié) 增值稅發(fā)票的適用及管理一、專用發(fā)票領購使用范圍二、專用發(fā)票開具范圍三、專用發(fā)票開具要求四、專用發(fā)票開具時限五、專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理第三章 消費稅會計教學目的：通過學習，熟練掌握消費稅的計算；理解消費稅的納稅環(huán)節(jié)；學習本章后使學生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟行為進行消費稅計算的能力。教學重點：消費稅的征稅范圍，銷售、委托加工等環(huán)節(jié)消費稅額的計算。教學難點：銷售額的確定，已納稅款扣除的計算。教學內(nèi)容第一節(jié)征稅范圍及納稅義務人一、納稅人二、征稅范圍消費稅的稅目。第二節(jié)應納稅額的計算一、消費稅的稅率消費稅的三種稅率形式二、銷售數(shù)量的確定三、從價定率計算辦法和從量定額計算辦法計稅依據(jù)，外購應稅消費品已納稅款的扣除。四、兼營不同稅率應稅消費品兼營、兼有不同稅目、套裝產(chǎn)品等情況的稅務處理規(guī)定第三節(jié)自產(chǎn)自用應稅消費品一、用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的含義二、用于其他方面的規(guī)定三、組成計稅價格的計算組成計稅價格＝（成本＋利潤）247。（1－消費稅稅率）第四節(jié)委托加工應稅消費品應納稅額的計算一、委托加工應稅消費品的確定委托加工的含義二、代收代繳稅款的規(guī)定三、組成計稅價格的計算組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）247。（1－消費稅稅率）四、委托加工收回的應稅消費品的已納稅款的扣除第五節(jié)出口應稅消費品退（免）稅一、出口應稅消費品退（免）消費稅政策二、出口應稅消費品退稅的計算三、進口應稅消費品應納稅額的計算第六節(jié)稅收征收管理一、納稅義務發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點四、納稅申報第四章 營業(yè)稅會計教學目的：通過學習，熟練掌握營業(yè)稅的計算；理解營業(yè)稅的征稅范圍；了解營業(yè)稅的減免。學習本章后使學生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟行為進行營業(yè)稅計算的能力教學重點：營業(yè)稅的征稅范圍，營業(yè)額的確定，營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。教學難點：營業(yè)稅征稅范圍的確定，幾種經(jīng)營行為的稅務處理。教學內(nèi)容第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務人一、納稅人納稅義務人，扣繳義務人，判斷營業(yè)行為是否為境內(nèi)的依據(jù)。二、征稅范圍及稅率稅目，稅率第二節(jié)計稅依據(jù)一、計稅依據(jù)計稅依據(jù)的一般規(guī)定，計稅依據(jù)的具體規(guī)定。二、應納稅額的計算第三節(jié)幾種經(jīng)營行為的稅務處理一、納稅人兼有不同稅目應稅行為二、混合銷售行為三、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為四、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分第四節(jié)稅收優(yōu)惠一、起征點二、稅收優(yōu)惠規(guī)定免征及減免的有關項目。第五節(jié)稅收征收管理一、納稅義務發(fā)生時間二、納稅期限三、納稅地點四、納稅申報第五章 關稅會計教學目的：通過本章學習，要求學生了解關稅的基本征稅原理，掌握關稅完稅價格的審定，具備根據(jù)具體經(jīng)濟業(yè)務正確計算關稅的能力。教學重點：進口貨物完稅價格的確定教學難點：進口貨物成交價格的調(diào)整教學內(nèi)容第一節(jié)征稅對象及納稅義務人一、征稅對象準許進出境的貨物和物品二、納稅義務人進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。第二節(jié)進出口稅則一、進出口稅則概況二、稅則商品分類目錄三、稅則歸類四、稅率及運用進口關稅稅率，出口關稅稅率，特別關稅第三節(jié)關稅完稅價格 一、一般進口貨物的完稅價格以成交價格為基礎的完稅價格，進口貨物海關估價方法。二、特殊進口貨物的完稅價格加工貿(mào)易進口料件及其制成品，保稅區(qū)、出口加工區(qū)貨物，運往境外進行修理或加工的貨物。三、出口貨物的完稅價格四、進出口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算五、完稅價格的審定第四節(jié)應納稅額的計算一、從價稅二、從量稅三、復合稅四、滑準稅第五節(jié)關稅減免一、法定減免稅二、特定減免稅三、臨時減免稅第六節(jié)關稅征收管理一、關稅繳納二、關稅的強制執(zhí)行關稅滯納金的征收，強制征收。三、關稅退還、補征、追征第六章 企業(yè)所得稅會計教學目的：通過學習，熟練掌握企業(yè)所得稅的計算；理解應納稅所得額和會計利潤的關系；了解稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)的稅務處理。學習本章后使學生具備能根據(jù)納稅人的經(jīng)濟行為進行企業(yè)所得稅計算的能力。教學重點：應納稅所得額的計算，聯(lián)營企業(yè)分回利潤、境外所得應納所得稅額的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。教學難點：準予扣除項目的標準，聯(lián)營企業(yè)分回利潤、境外所得應納所得稅額的計算。教學內(nèi)容第一節(jié)征稅范圍及納稅義務人一、納稅義務人二、征稅對象所得額的確定原則，與會計利潤的區(qū)別聯(lián)系。第二節(jié)應納稅所得額的計算一、稅率三檔稅率二、收入的確定收入確定的基本規(guī)定，收入確定的特殊規(guī)定三、準予扣除的項目準予扣除項目的基本范圍，部分扣除項目的具體范圍和標準。四、不得扣除的項目五、虧損彌補虧損彌補的含義，彌補年限和彌補來源的規(guī)定。六、關聯(lián)企業(yè)應納稅所得額的確定七、核定征收核定征收企業(yè)所得稅的使用范圍，征收辦法。第三節(jié)資產(chǎn)的稅務處理一、固定資產(chǎn)的計價和折舊二、無形資產(chǎn)的計價和攤銷三、遞延資產(chǎn)的扣除第四節(jié) 股權(quán)投資與合并分立的稅務處理第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 稅額扣除一、境外所得已納稅額的扣除境外所得稅稅款扣除限額的計算，定率抵扣的辦法。二、境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除分回利潤的還原，稅收扣除抵免額。第七節(jié) 稅收征收管理一、征收繳納方法按年計算，分月或者分季預繳，終了匯算清繳。二、企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法三、納稅地點四、納稅申報第七章 個人所得稅會計教學目的：通過本章學習，要求學生了解個人所得稅的納稅義務人、所得來源地的認定、應稅所得項目，熟悉各項所得的適用稅率，能夠熟練進行應納稅所得額的計算，掌握個人所得稅的計算，并對有關稅收優(yōu)惠和境外所得稅額扣除，個人所得稅的申報、扣繳有一定的了解。教學重點：個人所取得的各項收入的費用扣除標準，稅率，計算中的一些特殊問題。教學難點：個人所得稅計算中的一些特殊問題教學內(nèi)容第一節(jié) 納稅義務人一、居民納稅義務人居民的含義、納稅義務，臨時離境的標準。二、非居民納稅義務人非居民的含義、納稅義務。第二節(jié)征稅范圍一、應稅所得項目十項所得的具體內(nèi)容和確定。二、所得來源的確定來源于中國境內(nèi)所得的判斷。三、稅率各項所得適用的稅率。第三節(jié)應納稅所得額的確定一、費用減除標準各項來源的收入稅法均規(guī)定了具體的費用減除標準。二、附加減除費用適用的范圍和標準三、每次收入的確定四、應納稅所得額的其他規(guī)定將所得用于捐贈的，允許從應納稅所得額中扣除規(guī)定的比例。第四節(jié)應納稅額的計算一、工資、薪金所得二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得四、勞務報酬所得五、稿酬所得六、特許權(quán)使用費所得七、利息、股息、紅利所得八、財產(chǎn)租賃所得九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得十、偶然所得十一、其他所得十二、應納稅計算中的幾個特殊問題包括年終獎、年薪、特定行業(yè)職工工資、退職費等等特殊問題的計稅規(guī)定。十三、境外所得的稅額扣除第五節(jié) 稅收優(yōu)惠一、下列各項個人所得稅，免納個人所得稅二、下列所得，暫免征收個人所得稅第六節(jié)稅收征收管理一、自行申報納稅需自行申報的情況及納稅期限、申報方式、申報地點。二、代扣代繳代扣代繳的范圍，扣繳義務人的責任，代扣代繳期限。三、核定征收核定征收的范圍及有關管理規(guī)定。四、個人所得稅的管理