【正文】 其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第十八條現金的管理，嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理，加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應收款的管理，應按戶分頁記賬。第二十四條短期投資的管理，短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第五篇：中小企業(yè)財務風險管理工作探討中小企業(yè)財務風險管理工作探討【摘 要】當前我國的經濟發(fā)展水平突飛猛進，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴大。然而快速發(fā)展中的中小企業(yè)在企業(yè)財務風險管理中出現的問題也比較突出。復雜多變的環(huán)境又加劇了中小企業(yè)財務管理的難度。財務風險管理是關系著中小企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵問題。論文對中小企業(yè)的財務風險管理中存在的問題及成因進行了深入剖析，并提出了加強企業(yè)財務風險管理的具體措施?！娟P鍵詞】中小企業(yè)；財務；風險管理經濟全球化的不斷推進給我國中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機會。中小企業(yè)在創(chuàng)收巨大的經濟利益的同時，也面臨著巨大的風險。當前中小企業(yè)在財務風險管理方面還存在著一定的問題，他們在面對國內外市場競爭時，容易受到宏觀經濟環(huán)境變化的影響而不適應市場經濟的變化。因此，防范和加強中小企業(yè)財務風險管理工作對于企業(yè)風險的控制和管理具有重要的意義。一、了解中小企業(yè)財務現狀，分析財務問題出現原因當前，我國許多發(fā)展勢頭較好的中小企業(yè)在財務風險管理工作上取得了不錯的成績，財務風險管理工作逐漸被企業(yè)管理者所重視，大多數中小企業(yè)在企業(yè)財務經營中有相應的措施和辦法來規(guī)避財務風險。但是，從總體上看，我國的中小企業(yè)在風險管理上還存在著許多問題需要引起我們的重視。首先，當前許多中小企業(yè)的財務管理缺乏戰(zhàn)略性目標。中小企業(yè)應該注意經營利潤的調整，而不能只以短期的利潤最大化為財務目標來決定企業(yè)的經營決策。過分注重眼前利益只會使企業(yè)戴上近視鏡，使企業(yè)的經營活動只能賺取短期的利潤而喪失了市場的占有率，從而導致企業(yè)的其他管理方面相繼出現問題。這是中小企業(yè)難以抵抗市場風險的根本原因，也是直接導致中小企業(yè)壽命減短的重要因素。中小企業(yè)的籌資渠道單一、信用度不高也是目前中小企業(yè)存在的問題之一。由于我國當前正處在體制轉型期，監(jiān)管體制還不完善，信用機制不夠健全，市場發(fā)育也還尚未成熟。這就造成了某些企業(yè)在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時，政府缺乏懲治這些不良行為的相應措施，這就使銀行的債務難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業(yè)的財務制度不規(guī)范，財務信息內部化，年末財務報表審計不嚴格這些問題都使得中小企業(yè)的信用度降低，從而無法得到銀行和其他融資機構的信賴，影響企業(yè)的籌資渠道和力度。當前我國的中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風險能力較弱，沒有長遠的戰(zhàn)略性計劃，吸引不到直接投資和風險投資。另外，中小企業(yè)多是獨權管理，籌集資金是企業(yè)高層的責任。而這些管理人員缺乏專業(yè)的財務知識，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業(yè)的財務危機。中小企業(yè)的投資缺乏專業(yè)科學的指導，經營活動中財務控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿著各種不確定的因素，但企業(yè)遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學的指導。中小企業(yè)在經營過程中多是高額負債，一旦出現投資失誤，這種大量舉債對于中小企業(yè)來說是災難性的。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，財務機構和制度不完善，因此企業(yè)內部容易出現財務控制方面的問題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過多等，從而造成資金呆滯、周轉失靈。企業(yè)收賬回收期過長，沒有有效的催款措施，呆賬、賴賬過多，導致應收賬款速度緩慢，從而造成財務損失。一些中小企業(yè)觀念落后，認為現金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業(yè)的效益。一些企業(yè)沒有科學的規(guī)劃資金的用途，購置過多的不動產，從而使企業(yè)資金短缺無法應付經營需求，使企業(yè)陷入財務困境。二、加強財務風險管理，提高財務管理水平上述中小企業(yè)財務風險管理中的種種問題，都直接的影響著中小企業(yè)的發(fā)展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業(yè)財務風險管理水平。企業(yè)應當從提高財務人員的風險意識，防范控制財務風險，拓寬融資渠道，完善財務管理體系等方面進行整改，采取有效措施防范財務危機，幫助企業(yè)正確把握經營方向。中小企業(yè)要提高財務風險的管理水平，首先必須要從提高財務人員的專業(yè)素質抓起。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，因此在財務人員招聘時，難以招到高學歷、高素質的財務專業(yè)人才。中小企業(yè)的財務人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業(yè)要定期對財務人員進行專業(yè)知識和風險意識培訓，做好企業(yè)內部人員的職業(yè)規(guī)劃，讓員工能夠看到企業(yè)的未來，意識到自己在企業(yè)中有廣闊的發(fā)展空間。企業(yè)要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺的努力學習專業(yè)知識，為企業(yè)的發(fā)展前途考慮，提高財務風險意識，做好財務風險管理工作。企業(yè)的財務風險管理是企業(yè)的經營決策重要組成部分。不同企業(yè)在財務風險管理的運作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業(yè)決策者在制定公司經營決策時應該考慮到各種影響因素，摒棄經驗決策和主觀臆斷，實行科學決策來防范和控制各種風險。首先，企業(yè)應當防范和控制籌資風險。在市場經濟條件下，中小企業(yè)的籌資是生產經營的基礎。提高資金的使用效率、優(yōu)化資本結構是中小企業(yè)防范控制籌資風險的根本。中小企業(yè)應當利用新型金融工具，根據企業(yè)經營情況制定合理的資金結構，降低成本、分散風險，保證企業(yè)資金結構的平穩(wěn)發(fā)展。其次，企業(yè)應當防范和控制投資風險。投資對于中小企業(yè)是非常重要的決策。如果投資不能達到預期收益就可能出現較大的財務風險。企業(yè)在投資前一定要對投資項目的可行性做好深入的研究分析工作，并對預期收益進行合理預測，把資金投向風險較小、收益較高的方案。中小企業(yè)要善于利用投資組合理論提高投資抗風險能力。通過采用科學的投資決策方式，深入分析投資與項目之間的關系，充分分散投資風險，從而有效規(guī)避因錯誤決策帶給企業(yè)的財務風險。除此之外，企業(yè)還應當注意防范和控制資金運營管理中的風險。中小企業(yè)的資金運營管理，囊括了現金、存貨和應收賬款的管理。中小企業(yè)的資金運營管理必須根據企業(yè)的經營需求做好現金和存貨的調控。企業(yè)通過采取合理的銷售和收款方式，制定相應的收款政策，使企業(yè)的應收賬款周轉加速，降低資金運營風險。另外，企業(yè)要健全財務風險機制，充分利用財務部門的財務信息去研究市場的需求以及發(fā)展動態(tài)。以財務信息作為依據，全程監(jiān)控和調配企業(yè)的生產經營，使企業(yè)管理能夠采取預見性的防范措施，把企業(yè)可能受到的風險、損失降到最低?？傊?，企業(yè)要及時發(fā)現財務風險管理中出現的問題，并采取有效的措施加以修正。企業(yè)的經營管理人員要采用科學的投資決策，規(guī)范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規(guī)模，科學預測預期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業(yè)財務危機?！緟⒖嘉墨I】[1] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014，（7）：102103.[2] [J].財會通訊（理財版），2014，（7）：114115.[3] ――基于企業(yè)資金結構分析及財務杠桿原理[J].消費導刊，2015，（9）：68+55.