【導讀】測、控制作用，根據(jù)《安陽鋼鐵集團公司財務管理通則》及國家有關財會法規(guī)，編制、審批、控制、反饋、考核與評價。第三條本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位?？刂?、考核、報告經(jīng)濟信息，并對經(jīng)營活動的業(yè)績與規(guī)定的目標進行比較分析，促進公司全員參與，保證企業(yè)總體目標的實現(xiàn)。揮其作用，有力保證企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。經(jīng)濟責任制管理工具主要包括合理劃分責任中心、建立責任預算、評價。和考核工作業(yè)績?nèi)矫娴膬?nèi)容。作為企業(yè)價值管理的重要組成部分，經(jīng)濟責任制通過目標利

　　

【正文】 審核。 一級生產(chǎn)成本中心 ? 責任預算報 表： 一級成本中心責任預算表為集團公司生產(chǎn)成本預算表（表 B5）； ? 數(shù)據(jù)來源： 由各基層生產(chǎn)成本預算表匯總數(shù)據(jù)填列； ? 填報人： 集團公司財務部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團生產(chǎn)分管副總經(jīng)理 負責審核。 各級生產(chǎn)成本中心 安鋼集團 責任 預算管理制度 32 ? 責任預算報表： 各級成本中心責任預算表為生產(chǎn)成本預算表、產(chǎn)品消耗預算表、生產(chǎn)消耗預算表、產(chǎn)品標準成本表（表 B5— 01 至 B5— 04），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫存預算表（表 B7— 02）中除應付帳款和現(xiàn)金流以外的項目； ? 數(shù)據(jù)來源： 由各基層生產(chǎn)成本中心根據(jù)銷售預算和產(chǎn)成品庫存預期等情況填報； 各 基層生產(chǎn)成本中心的預算表依次向上匯總； 生產(chǎn)成本中不可控部分根據(jù)財務部門、人事部門的相關預算表信息填報； 產(chǎn)品標準成本表中的原材料等物資單價部分，按采購部門的采購預算單價填報； 產(chǎn)品消耗定額附表由生產(chǎn)管理部門按分解的生產(chǎn)成本目標負責填報； 庫存預算表由生產(chǎn)部門庫管負責人根據(jù)存貨的消耗和存貨預計水平等填報。 ? 填報人： 各級生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計核算人員 /庫管負責人具體編制，向上由各級生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計核算人員匯總，生產(chǎn) 管理 部 門 負責人和各子公司負責人審核。 各級采購成本中心 ? 責任預算報表： 二級采購成本中心責 任預算表為采購預算表（表 B7— 01），以及庫存預算表（表 B7— 02）中的應付帳款項及現(xiàn)金流部分； ? 數(shù)據(jù)來源： 根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫存預算水平填報預算采購量； 根據(jù)預算假設和對預算年度原材料物資的價格預期填報采購價； 根據(jù)物資的付款預計情況和結算政策填報應付帳款各項； 根據(jù)采購物資和付款情況填報現(xiàn)金流； ? 填報人： 二級采購成本中心統(tǒng)計核算人員負責具體編制，同時要匯總采購成本中心責安鋼集團 責任 預算管理制度 33 任以外的，由下屬子公司自采的部分，各采購部門負責人審核； 向上由集團財務 部匯總，匯總數(shù)據(jù)為集團公司采購主管副總 經(jīng)理 預算目標。 各級費用中心 ? 責任預算報表： 各級費用中心責任預算表為管理費用預算表、財務費用預算表、工資預算表（表 B8 至 B10）； ? 數(shù)據(jù)來源： 各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費用標準、可控費用的預期發(fā)生等填報管理費用預算表中的可控部分； 管理費用預算表中的不可控部分根據(jù)財務部門、人事部門和集團財務部 的相關預算表信息填報； 各級財務部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費用和集團財務部 的相關預算信息填報； 此外其他責任中心涉及管理費用的，單獨填報管理費用預算表以全面匯總； 各級人事部門負責按各級利潤中心填報的新增員工 計劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預期，據(jù)此填報工資預算表，并形成相關數(shù)據(jù)附件。 ? 填報人： 各費用中心負責具體編制，向上由各級財務部門 匯總，本部門負責人和子公司負責人審核。 工資表由各級人事部門負責填報，并向財務部門匯總。 ? 編制說明： 費用預算嚴格采取 零基預算 的方法，即所有付現(xiàn)費用（不包括職工工資和福利）預算年度的標準制定不在上年基礎上按遞增方式獲得目標數(shù)據(jù)，而是根據(jù)各業(yè)務或職能部門本年度的實際費用節(jié)約目標、費用開支性質(zhì)和方式、費用開支依據(jù)的經(jīng)濟分析，以及對有關經(jīng)濟行為等的預計情況，重新設定相關費用開 銷定額，或重新根據(jù)經(jīng)營收入 等相關指標獲得對費用總額的預期判斷，編制預算年度費用支出的預算。 費用預算按定額控制和非定額控制兩種方式進行預算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費用項由集團公司 財務部門 統(tǒng)一規(guī)定，各下屬公司根據(jù)業(yè)務性質(zhì)不同安鋼集團 責任 預算管理制度 34 可制訂有差異的標準口徑，非定額性質(zhì)的費用（主要包括業(yè)務經(jīng)費等）可考慮以業(yè)務規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。 非付現(xiàn)部分的費用，如屬于長期資產(chǎn) /遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費用，按集團公司各法人執(zhí)行的會計政策，預計該部分費用的支出情況。 附：付現(xiàn)費用的預算編制方法： —— 單位定額計算 ： 對業(yè)務招待費、通訊費、交通費等可采取單位定額的方式，以個人 /部門為最小費用開銷單位，設定定額，并根據(jù)定額計算預算年度的費用總開支。 —— 總額判斷 ：廣告費、運輸費等以預算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務量等營業(yè)總量指標為基礎，按合理費用規(guī)模等原則確定相對比例或其他配比 /相關關系，從而計算預算年度單項 費用的總開支。 其他 ? 責任預算報表： 其他預算報表包括長期資產(chǎn)預算表、投融資預算表、稅金預算表、其他業(yè)務利潤預算表、營業(yè)外收支預算表和集團公司費用攤銷預算表（表 B11 至 B16）； ? 數(shù)據(jù)來源： 長期資產(chǎn)預算表、投融資預算 表由集團財務 部 向集團公司 設備管理 部和戰(zhàn)略投資部收集預期數(shù)據(jù)后填報； 其中長期資產(chǎn)預算表由各級利潤中心填報新增固定資產(chǎn) /其他長期資產(chǎn)計劃，由集團 設備管理 部 綜合協(xié)調(diào)，形成長期資產(chǎn)預算表的相關數(shù)據(jù)附件； 稅金預算表由各級財務部門根據(jù)供銷預算情況填報，并向上匯總至集團公司財務部； 集團公司費用攤銷預算表由集團財務 部 根據(jù)集團公司的費用預算和分攤標準填報； 其他業(yè)務利潤預算表和營業(yè)外收支預算表由集團財務 部 采集相關數(shù)據(jù)填報。 ? 填報人： 各級財務部門根據(jù)分工具體編制，向上 匯總至集團財務 部，財務部負責人和集團公司財務主管副總 經(jīng)理 負責審核。 安鋼集團 責任 預算管理制度 35 四）預算表編制說明表 序號 編制單位 預算報表 1 集團公司財務 部 集團公司損益預算表（表 B1） 集團公司資產(chǎn)負債預算表（表 B2） 集團公司現(xiàn)金流量預算表（表 B3） 集團公司生產(chǎn)成本預算表（表 B5） 集團公司銷貨成本預算表（表 B6） 注：匯總填報 集團公司稅金預算表（表 B13） 注：匯總填報 集團公司費用分攤預算表（表 B16） 2 二級利潤中心 財務部 門 二級利潤中心損益預算表 （表 B1— ） 二級利潤中心銷貨成本預算表（ 表 B6－） 3 集團公司銷售 部門 集團公司銷售收入預算表（表 B4） 注：匯總填報 4 二級收入中心 二級收入中心銷售收入預算表（表 B4— ） 5 各隸屬公司財務部 門 生產(chǎn)成本預算表（表 B5－ 01－） 注：匯總填報 財務費用預算表（表 B9－） 稅金預算表（表 B13－） 其他業(yè)務利潤預算表（表 B14－） 營業(yè)外收入預算表（表 B15－） 6 各級生產(chǎn)成本中心 產(chǎn)品消耗預算表（ 表 B5－ 02－） 生產(chǎn)消耗預算表 （ 表 B5－ 03－） 產(chǎn)品標準成本預算表 （ 表 B5－ 04－） 產(chǎn)品消耗定額附表 庫存預算表（表 B7－ 02－） 7 各級采購成本中心 采購預算表（表 B7－ 01－） 8 各管理 費用中心 管理費用預算表（表 B8－） 安鋼集團 責任 預算管理制度 36 序號 編制單位 預算報表 9 集團公司人力資源部 公司人員及工資預算總表（表 B10） 注：匯總填報 10 各公司人事勞資部門 公司人員及工資預算表（表 B10－） 11 集團公司 設備管理 部 長期資產(chǎn)預算表（表 B11） 12 集團公司戰(zhàn)略 投資部 投融資預算表（表 B12） 五 ）預算調(diào)整說明 1. 預算調(diào)整的權限 ? 集團 公司預算管理辦公室 根據(jù)預算執(zhí)行情況、實際經(jīng)營環(huán)境與預算假設的偏差、集團經(jīng)營目標變更、董事會追加預算年度經(jīng)營任務、突發(fā)事件等因素，可向 預算管理委員 會提出預算調(diào)整議案； ? 下屬各單位也可提出 預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部預算管理科簽署分析意見后，經(jīng)集團主管副總經(jīng)理 審簽，報集團 預算管理委員 會審批，審批通過后可由 預算管理委員會 向董事會提出預算調(diào)整議案； ? 董事 會決定是否調(diào)整預算，并下達預算調(diào)整指令，集團公司預算管理辦公室 根據(jù)指令編發(fā)預算調(diào)整通知書。 2．預算調(diào)整期間 常規(guī)調(diào)整 ? 一般半年度為預算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預算總結時，根據(jù)對當年實際經(jīng)營狀況的重新判斷，由董事會牽頭，可對下半年預算進行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預算調(diào)整工作； ? 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個別項目調(diào)整，個別產(chǎn)品品種調(diào)整，個別部門費用調(diào)整等。 ? 但 常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費用、固定資產(chǎn)等各項目在集團公司內(nèi)進行全方位調(diào)整。 安鋼集團 責任 預算管理制度 37 非常規(guī)調(diào)整 非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經(jīng)營的情況下，都可提出預算調(diào)整，但必須嚴格首先由 預算管理委員 會收集信息詳細論證，再報批董事會。 3. 預算調(diào)整相關表格 預算調(diào)整申請表 申請部門： 責任中心代碼： 年 月 日 預算項目 預算數(shù) 預算增減額 預算增減幅度 調(diào)整原因 ： 部門負責人： 財務部預算管理科 分析意見： 集團分管副總意見： 預算管理委員 會意見： 董事會意見： 安鋼集團 責任 預算管理制度 38 預算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門： 責任中心代碼： 預算項目 原預算數(shù) 預算增減額 調(diào)整后預算數(shù) 預算調(diào)整原因 財務部 預算管理科 科長簽字 財務部部長簽字 安鋼集團 責任 預算管理制度 39 六、預算執(zhí)行與監(jiān)控 預算執(zhí)行機構及職責 ? 各責任中心和各單位 /部門是預算的執(zhí)行機構； ? 實際經(jīng)營活動嚴格執(zhí)行分解的預算案各項標準； ? 預算執(zhí)行的直接責任人是各責任中心的負責人和各單位 /部門的負責人。 預算監(jiān)控機構及職責 1） 預算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容： ? 預算執(zhí)行監(jiān)控 ：對實際運營中各單位執(zhí)行預算情況的監(jiān)控； ? 預算制度性監(jiān)控 ：對預算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性監(jiān)控。 2） 預算執(zhí)行實行四級監(jiān)控： ? 一級監(jiān)控為 預算執(zhí)行機構自控 ，由各責任中心的負責人和各單位 /部門的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門 /本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標； ? 二級監(jiān)控為 財務部門審核監(jiān)控 ，由各級財 務部門預算管理科 依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營； ? 三級監(jiān)控為 集團 高層 領導 審批監(jiān)控 ，由 預算管理委員 會、董事會對各預算執(zhí)行機構的預算外行為進行審批控制； ? 四級監(jiān)控為 稽查 審計部 門 獨立監(jiān)控 ，由 稽查 審計部 門 通過不定期抽查、流