【導(dǎo)讀】測、控制作用，根據(jù)《安陽鋼鐵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理通則》及國家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，編制、審批、控制、反饋、考核與評價(jià)。第三條本管理制度適用于集團(tuán)公司本部及所有成員單位。控制、考核、報(bào)告經(jīng)濟(jì)信息，并對經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)績與規(guī)定的目標(biāo)進(jìn)行比較分析，促進(jìn)公司全員參與，保證企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。揮其作用，有力保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理工具主要包括合理劃分責(zé)任中心、建立責(zé)任預(yù)算、評價(jià)。和考核工作業(yè)績?nèi)矫娴膬?nèi)容。作為企業(yè)價(jià)值管理的重要組成部分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制通過目標(biāo)利

　　

【正文】 審核。 一級生產(chǎn)成本中心 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào) 表： 一級成本中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表 B5）； ? 數(shù)據(jù)來源： 由各基層生產(chǎn)成本預(yù)算表匯總數(shù)據(jù)填列； ? 填報(bào)人： 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團(tuán)生產(chǎn)分管副總經(jīng)理 負(fù)責(zé)審核。 各級生產(chǎn)成本中心 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 32 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 各級成本中心責(zé)任預(yù)算表為生產(chǎn)成本預(yù)算表、產(chǎn)品消耗預(yù)算表、生產(chǎn)消耗預(yù)算表、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表（表 B5— 01 至 B5— 04），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫存預(yù)算表（表 B7— 02）中除應(yīng)付帳款和現(xiàn)金流以外的項(xiàng)目； ? 數(shù)據(jù)來源： 由各基層生產(chǎn)成本中心根據(jù)銷售預(yù)算和產(chǎn)成品庫存預(yù)期等情況填報(bào)； 各 基層生產(chǎn)成本中心的預(yù)算表依次向上匯總； 生產(chǎn)成本中不可控部分根據(jù)財(cái)務(wù)部門、人事部門的相關(guān)預(yù)算表信息填報(bào)； 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表中的原材料等物資單價(jià)部分，按采購部門的采購預(yù)算單價(jià)填報(bào)； 產(chǎn)品消耗定額附表由生產(chǎn)管理部門按分解的生產(chǎn)成本目標(biāo)負(fù)責(zé)填報(bào)； 庫存預(yù)算表由生產(chǎn)部門庫管負(fù)責(zé)人根據(jù)存貨的消耗和存貨預(yù)計(jì)水平等填報(bào)。 ? 填報(bào)人： 各級生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員 /庫管負(fù)責(zé)人具體編制，向上由各級生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計(jì)核算人員匯總，生產(chǎn) 管理 部 門 負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人審核。 各級采購成本中心 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 二級采購成本中心責(zé) 任預(yù)算表為采購預(yù)算表（表 B7— 01），以及庫存預(yù)算表（表 B7— 02）中的應(yīng)付帳款項(xiàng)及現(xiàn)金流部分； ? 數(shù)據(jù)來源： 根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫存預(yù)算水平填報(bào)預(yù)算采購量； 根據(jù)預(yù)算假設(shè)和對預(yù)算年度原材料物資的價(jià)格預(yù)期填報(bào)采購價(jià)； 根據(jù)物資的付款預(yù)計(jì)情況和結(jié)算政策填報(bào)應(yīng)付帳款各項(xiàng)； 根據(jù)采購物資和付款情況填報(bào)現(xiàn)金流； ? 填報(bào)人： 二級采購成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)具體編制，同時(shí)要匯總采購成本中心責(zé)安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 33 任以外的，由下屬子公司自采的部分，各采購部門負(fù)責(zé)人審核； 向上由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部匯總，匯總數(shù)據(jù)為集團(tuán)公司采購主管副總 經(jīng)理 預(yù)算目標(biāo)。 各級費(fèi)用中心 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 各級費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算表為管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、工資預(yù)算表（表 B8 至 B10）； ? 數(shù)據(jù)來源： 各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、可控費(fèi)用的預(yù)期發(fā)生等填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表中的可控部分； 管理費(fèi)用預(yù)算表中的不可控部分根據(jù)財(cái)務(wù)部門、人事部門和集團(tuán)財(cái)務(wù)部 的相關(guān)預(yù)算表信息填報(bào)； 各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費(fèi)用和集團(tuán)財(cái)務(wù)部 的相關(guān)預(yù)算信息填報(bào)； 此外其他責(zé)任中心涉及管理費(fèi)用的，單獨(dú)填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表以全面匯總； 各級人事部門負(fù)責(zé)按各級利潤中心填報(bào)的新增員工 計(jì)劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預(yù)期，據(jù)此填報(bào)工資預(yù)算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件。 ? 填報(bào)人： 各費(fèi)用中心負(fù)責(zé)具體編制，向上由各級財(cái)務(wù)部門 匯總，本部門負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人審核。 工資表由各級人事部門負(fù)責(zé)填報(bào)，并向財(cái)務(wù)部門匯總。 ? 編制說明： 費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格采取 零基預(yù)算 的方法，即所有付現(xiàn)費(fèi)用（不包括職工工資和福利）預(yù)算年度的標(biāo)準(zhǔn)制定不在上年基礎(chǔ)上按遞增方式獲得目標(biāo)數(shù)據(jù)，而是根據(jù)各業(yè)務(wù)或職能部門本年度的實(shí)際費(fèi)用節(jié)約目標(biāo)、費(fèi)用開支性質(zhì)和方式、費(fèi)用開支依據(jù)的經(jīng)濟(jì)分析，以及對有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為等的預(yù)計(jì)情況，重新設(shè)定相關(guān)費(fèi)用開 銷定額，或重新根據(jù)經(jīng)營收入 等相關(guān)指標(biāo)獲得對費(fèi)用總額的預(yù)期判斷，編制預(yù)算年度費(fèi)用支出的預(yù)算。 費(fèi)用預(yù)算按定額控制和非定額控制兩種方式進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費(fèi)用項(xiàng)由集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部門 統(tǒng)一規(guī)定，各下屬公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 34 可制訂有差異的標(biāo)準(zhǔn)口徑，非定額性質(zhì)的費(fèi)用（主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等）可考慮以業(yè)務(wù)規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。 非付現(xiàn)部分的費(fèi)用，如屬于長期資產(chǎn) /遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費(fèi)用，按集團(tuán)公司各法人執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策，預(yù)計(jì)該部分費(fèi)用的支出情況。 附：付現(xiàn)費(fèi)用的預(yù)算編制方法： —— 單位定額計(jì)算 ： 對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等可采取單位定額的方式，以個(gè)人 /部門為最小費(fèi)用開銷單位，設(shè)定定額，并根據(jù)定額計(jì)算預(yù)算年度的費(fèi)用總開支。 —— 總額判斷 ：廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等以預(yù)算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務(wù)量等營業(yè)總量指標(biāo)為基礎(chǔ)，按合理費(fèi)用規(guī)模等原則確定相對比例或其他配比 /相關(guān)關(guān)系，從而計(jì)算預(yù)算年度單項(xiàng) 費(fèi)用的總開支。 其他 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 其他預(yù)算報(bào)表包括長期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表、稅金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表和集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表（表 B11 至 B16）； ? 數(shù)據(jù)來源： 長期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算 表由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部 向集團(tuán)公司 設(shè)備管理 部和戰(zhàn)略投資部收集預(yù)期數(shù)據(jù)后填報(bào)； 其中長期資產(chǎn)預(yù)算表由各級利潤中心填報(bào)新增固定資產(chǎn) /其他長期資產(chǎn)計(jì)劃，由集團(tuán) 設(shè)備管理 部 綜合協(xié)調(diào)，形成長期資產(chǎn)預(yù)算表的相關(guān)數(shù)據(jù)附件； 稅金預(yù)算表由各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)供銷預(yù)算情況填報(bào)，并向上匯總至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部； 集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部 根據(jù)集團(tuán)公司的費(fèi)用預(yù)算和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)填報(bào)； 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表和營業(yè)外收支預(yù)算表由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部 采集相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)。 ? 填報(bào)人： 各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)分工具體編制，向上 匯總至集團(tuán)財(cái)務(wù) 部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管副總 經(jīng)理 負(fù)責(zé)審核。 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 35 四）預(yù)算表編制說明表 序號 編制單位 預(yù)算報(bào)表 1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 部 集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表 B1） 集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表 B2） 集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表 B3） 集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表 B5） 集團(tuán)公司銷貨成本預(yù)算表（表 B6） 注：匯總填報(bào) 集團(tuán)公司稅金預(yù)算表（表 B13） 注：匯總填報(bào) 集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算表（表 B16） 2 二級利潤中心 財(cái)務(wù)部 門 二級利潤中心損益預(yù)算表 （表 B1— ） 二級利潤中心銷貨成本預(yù)算表（ 表 B6－） 3 集團(tuán)公司銷售 部門 集團(tuán)公司銷售收入預(yù)算表（表 B4） 注：匯總填報(bào) 4 二級收入中心 二級收入中心銷售收入預(yù)算表（表 B4— ） 5 各隸屬公司財(cái)務(wù)部 門 生產(chǎn)成本預(yù)算表（表 B5－ 01－） 注：匯總填報(bào) 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表（表 B9－） 稅金預(yù)算表（表 B13－） 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表（表 B14－） 營業(yè)外收入預(yù)算表（表 B15－） 6 各級生產(chǎn)成本中心 產(chǎn)品消耗預(yù)算表（ 表 B5－ 02－） 生產(chǎn)消耗預(yù)算表 （ 表 B5－ 03－） 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算表 （ 表 B5－ 04－） 產(chǎn)品消耗定額附表 庫存預(yù)算表（表 B7－ 02－） 7 各級采購成本中心 采購預(yù)算表（表 B7－ 01－） 8 各管理 費(fèi)用中心 管理費(fèi)用預(yù)算表（表 B8－） 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 36 序號 編制單位 預(yù)算報(bào)表 9 集團(tuán)公司人力資源部 公司人員及工資預(yù)算總表（表 B10） 注：匯總填報(bào) 10 各公司人事勞資部門 公司人員及工資預(yù)算表（表 B10－） 11 集團(tuán)公司 設(shè)備管理 部 長期資產(chǎn)預(yù)算表（表 B11） 12 集團(tuán)公司戰(zhàn)略 投資部 投融資預(yù)算表（表 B12） 五 ）預(yù)算調(diào)整說明 1. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限 ? 集團(tuán) 公司預(yù)算管理辦公室 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、實(shí)際經(jīng)營環(huán)境與預(yù)算假設(shè)的偏差、集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)變更、董事會(huì)追加預(yù)算年度經(jīng)營任務(wù)、突發(fā)事件等因素，可向 預(yù)算管理委員 會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案； ? 下屬各單位也可提出 預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科簽署分析意見后，經(jīng)集團(tuán)主管副總經(jīng)理 審簽，報(bào)集團(tuán) 預(yù)算管理委員 會(huì)審批，審批通過后可由 預(yù)算管理委員會(huì) 向董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案； ? 董事 會(huì)決定是否調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整指令，集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室 根據(jù)指令編發(fā)預(yù)算調(diào)整通知書。 2．預(yù)算調(diào)整期間 常規(guī)調(diào)整 ? 一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預(yù)算總結(jié)時(shí)，根據(jù)對當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營狀況的重新判斷，由董事會(huì)牽頭，可對下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整工作； ? 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整，個(gè)別產(chǎn)品品種調(diào)整，個(gè)別部門費(fèi)用調(diào)整等。 ? 但 常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)目在集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)行全方位調(diào)整。 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 37 非常規(guī)調(diào)整 非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營的情況下，都可提出預(yù)算調(diào)整，但必須嚴(yán)格首先由 預(yù)算管理委員 會(huì)收集信息詳細(xì)論證，再報(bào)批董事會(huì)。 3. 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格 預(yù)算調(diào)整申請表 申請部門： 責(zé)任中心代碼： 年 月 日 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 預(yù)算增減幅度 調(diào)整原因 ： 部門負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科 分析意見： 集團(tuán)分管副總意見： 預(yù)算管理委員 會(huì)意見： 董事會(huì)意見： 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 38 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門： 責(zé)任中心代碼： 預(yù)算項(xiàng)目 原預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 調(diào)整后預(yù)算數(shù) 預(yù)算調(diào)整原因 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理科 科長簽字 財(cái)務(wù)部部長簽字 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 39 六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé) ? 各責(zé)任中心和各單位 /部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)； ? 實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)； ? 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人。 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)及職責(zé) 1） 預(yù)算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容： ? 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 ：對實(shí)際運(yùn)營中各單位執(zhí)行預(yù)算情況的監(jiān)控； ? 預(yù)算制度性監(jiān)控 ：對預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。 2） 預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級監(jiān)控： ? 一級監(jiān)控為 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控 ，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門 /本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)； ? 二級監(jiān)控為 財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控 ，由各級財(cái) 務(wù)部門預(yù)算管理科 依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營； ? 三級監(jiān)控為 集團(tuán) 高層 領(lǐng)導(dǎo) 審批監(jiān)控 ，由 預(yù)算管理委員 會(huì)、董事會(huì)對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； ? 四級監(jiān)控為 稽查 審計(jì)部 門 獨(dú)立監(jiān)控 ，由 稽查 審計(jì)部 門 通過不定期抽查、流