安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告419財務(wù)分析制度-資料下載頁
2025-07-13 09:31本頁面
【導(dǎo)讀】安陽鋼鐵集團(tuán)公司。世紀(jì)縱橫管理咨詢公司。二零零六年十一月
【正文】 銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入） 247。上期銷售收入 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長速度。 ② 凈利潤增長率＝（本期凈利潤額 －上期凈利潤額） 247。上期凈利潤額 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤的增長速度。 ③ 資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長額 247。年初所有者權(quán)益 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。 注：以上 20 項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。 二、責(zé)任會計指標(biāo) ㈠ 利潤中心 預(yù)算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。 ① 安全邊際率＝（實(shí)際銷售額－保本銷售額） 247。實(shí)際銷售額 保本銷售額＝固定成本 247。單位邊際貢獻(xiàn)率 ＝固定成本 247。（單位邊際貢獻(xiàn) 247。單價） ＝固定成本 247。[ （單價－單位變動成本） 247。單價 ] 安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財務(wù)分析制度 7 ② 邊際貢獻(xiàn)率 =（銷售收入－變動成本） 247。銷售收入 ③ 銷售利潤率 =安全邊際率 邊際貢獻(xiàn)率 注：以上 3 項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于各公司責(zé)任會計報表。 ㈡ 費(fèi)用中心 預(yù)算分析、趨勢分析。 ㈢ 成本中心 標(biāo)準(zhǔn)成本分析、趨勢分析。 三、杜邦分析體系 注：以上數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。 247。 權(quán)益凈利率 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) =1247。（ 1－資產(chǎn)負(fù)債率） 銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈 利 銷售收入 銷售收入 資產(chǎn)總額 銷售收入 全部成本 其他利潤 所得稅 長期資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 制造成本 管理 費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 其他流動資產(chǎn) 現(xiàn)金有價證券 應(yīng)收賬款 存貨 + 247。 247。 + 資 產(chǎn) 權(quán) 益 安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財務(wù)分析制度 8 第二章 財務(wù)分析報表格式及填報說明（詳見附表） 第三章 財務(wù)分析報告 一、財務(wù)分析報告框架 財務(wù)分析報告的框架：報告目錄 — 重要提示 — 報告摘要 — 具體分析 — 問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。 ㈠ 報告目錄 “ 報告目錄 ” 告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼。 ㈡ 重要提示 “ 重要提示 ” 主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重大問題 事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視。 ㈢ 報告摘要 “ 報告摘要 ” 是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點(diǎn)到為止。 ㈣ 具體分析 “ 具體分析 ” 部分，是報告分析的核心內(nèi)容。該部分要有一個好的分析思路。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標(biāo)分析 — 集團(tuán)總部情況分析 — 各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析 — 本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析 —銷售情況分析 — 成本控制情況分析展開。 如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的 關(guān)系。 ㈤ 問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施 “ 問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施 ” 一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告 “ 具體分析 ” 部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化 ，突出分析報告所揭示的重點(diǎn)內(nèi)容 。 二、財務(wù)分析報告編寫要求 財務(wù) 分析要遵循差異 — 原因分析 — 建議措施 的分析思路 。 分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。 無論是 “ 重要提示 ” ，還是 “ 報告摘要 ” ，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便 報告使用者 及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。財務(wù)分析報告 的 前三部分非常必要，其安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財務(wù)分析制度 9 目 的 是 ， 讓 閱讀者 在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認(rèn)識以及本期報告中將告知的重大事項(xiàng)。
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