安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告419財(cái)務(wù)分析制度-資料下載頁(yè)
2025-07-13 09:31本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)公司。世紀(jì)縱橫管理咨詢公司。二零零六年十一月
【正文】 銷售增長(zhǎng)率＝（本期銷售收入－上期銷售收入） 247。上期銷售收入 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長(zhǎng)速度。 ② 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本期凈利潤(rùn)額 －上期凈利潤(rùn)額） 247。上期凈利潤(rùn)額 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。 ③ 資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 247。年初所有者權(quán)益 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。 注：以上 20 項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源于各公司編報(bào)的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 二、責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo) ㈠ 利潤(rùn)中心 預(yù)算分析、趨勢(shì)分析結(jié)合比率分析。 ① 安全邊際率＝（實(shí)際銷售額－保本銷售額） 247。實(shí)際銷售額 保本銷售額＝固定成本 247。單位邊際貢獻(xiàn)率 ＝固定成本 247。（單位邊際貢獻(xiàn) 247。單價(jià)） ＝固定成本 247。[ （單價(jià)－單位變動(dòng)成本） 247。單價(jià) ] 安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 7 ② 邊際貢獻(xiàn)率 =（銷售收入－變動(dòng)成本） 247。銷售收入 ③ 銷售利潤(rùn)率 =安全邊際率 邊際貢獻(xiàn)率 注：以上 3 項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源于各公司責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)表。 ㈡ 費(fèi)用中心 預(yù)算分析、趨勢(shì)分析。 ㈢ 成本中心 標(biāo)準(zhǔn)成本分析、趨勢(shì)分析。 三、杜邦分析體系 注：以上數(shù)據(jù)來(lái)源于各公司編報(bào)的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 247。 權(quán)益凈利率 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) =1247。（ 1－資產(chǎn)負(fù)債率） 銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈 利 銷售收入 銷售收入 資產(chǎn)總額 銷售收入 全部成本 其他利潤(rùn) 所得稅 長(zhǎng)期資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 制造成本 管理 費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金有價(jià)證券 應(yīng)收賬款 存貨 + 247。 247。 + 資 產(chǎn) 權(quán) 益 安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 8 第二章 財(cái)務(wù)分析報(bào)表格式及填報(bào)說(shuō)明（詳見(jiàn)附表） 第三章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告框架 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架：報(bào)告目錄 — 重要提示 — 報(bào)告摘要 — 具體分析 — 問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。 ㈠ 報(bào)告目錄 “ 報(bào)告目錄 ” 告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁(yè)碼。 ㈡ 重要提示 “ 重要提示 ” 主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重大問(wèn)題 事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視。 ㈢ 報(bào)告摘要 “ 報(bào)告摘要 ” 是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。 ㈣ 具體分析 “ 具體分析 ” 部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。該部分要有一個(gè)好的分析思路。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析 — 集團(tuán)總部情況分析 — 各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析 — 本年累計(jì)分析展開(kāi)；再往下按盈利能力分析 —銷售情況分析 — 成本控制情況分析展開(kāi)。 如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的 關(guān)系。 ㈤ 問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施 “ 問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施 ” 一方面是對(duì)上期報(bào)告中問(wèn)題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告 “ 具體分析 ” 部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化 ，突出分析報(bào)告所揭示的重點(diǎn)內(nèi)容 。 二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫(xiě)要求 財(cái)務(wù) 分析要遵循差異 — 原因分析 — 建議措施 的分析思路 。 分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語(yǔ)化、冗長(zhǎng)化。 無(wú)論是 “ 重要提示 ” ，還是 “ 報(bào)告摘要 ” ，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁(yè)碼，以便 報(bào)告使用者 及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告 的 前三部分非常必要，其安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 9 目 的 是 ， 讓 閱讀者 在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。
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