【正文】 所得現(xiàn)金 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 247。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 6 款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn) 成品等。 ㈢ 償付能力分析指標(biāo) ① 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 247。上期凈利潤(rùn)額 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。（單位邊際貢獻(xiàn) 247。 247。 ㈣ 具體分析 “ 具體分析 ” 部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告 的 前三部分非常必要，其安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 9 目 的 是 ， 讓 閱讀者 在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析 — 集團(tuán)總部情況分析 — 各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析 — 本年累計(jì)分析展開(kāi)；再往下按盈利能力分析 —銷(xiāo)售情況分析 — 成本控制情況分析展開(kāi)。（ 1－資產(chǎn)負(fù)債率） 銷(xiāo)售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈 利 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售收入 資產(chǎn)總額 銷(xiāo)售收入 全部成本 其他利潤(rùn) 所得稅 長(zhǎng)期資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 制造成本 管理 費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金有價(jià)證券 應(yīng)收賬款 存貨 + 247。[ （單價(jià)－單位變動(dòng)成本） 247。年初所有者權(quán)益 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。 ② 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額 247。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。 ⑹ 保障性分析指標(biāo) ① 銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷(xiāo)售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量 247。2 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。息稅前盈利是 企業(yè)生存、發(fā)展的保障。 四、注意事項(xiàng) 當(dāng)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)編報(bào)期有重合時(shí)，可按最大編報(bào)期編制。 ㈣ 財(cái)務(wù)部門(mén) 每月、每季根據(jù)有關(guān)部門(mén)報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，編制《資金月報(bào)》、《資金季報(bào)》，《內(nèi)部往來(lái)月報(bào)》、《內(nèi)部往來(lái)季報(bào)》同時(shí)附送《月度、季度銷(xiāo)售報(bào)表》，《月度、季度生產(chǎn)報(bào)表》，《月度、季度庫(kù)存報(bào)表》，《月度、季度采購(gòu)統(tǒng)計(jì)表》并根據(jù) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析的要求，分析編制《銷(xiāo)售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財(cái)務(wù)分析報(bào)告》等，各一式三份，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門(mén)留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門(mén)、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。 以下各級(jí)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)的部門(mén)統(tǒng)稱銷(xiāo)售部門(mén)，各級(jí)負(fù)責(zé)生產(chǎn)、庫(kù)存統(tǒng)計(jì)的部門(mén)統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門(mén)，各級(jí)負(fù)責(zé)采購(gòu)統(tǒng)計(jì)的部門(mén)統(tǒng)稱采購(gòu)部門(mén)，各級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)統(tǒng)稱財(cái)務(wù)部門(mén)。 ? 各級(jí)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)：負(fù)責(zé)定期匯總整體財(cái)務(wù)狀況的統(tǒng)計(jì)報(bào)表、分析，并為管理層提供決策依據(jù)。 ㈢ 采購(gòu)部門(mén) 根據(jù)對(duì)材料需求，原材料市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)，編制《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)月報(bào)》和《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)季報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門(mén)留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門(mén)、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。 年末，各法人主體還應(yīng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注及合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注，及其他國(guó)家或地方法律、法規(guī)要求提供的財(cái)務(wù)資料。銷(xiāo)售收入凈額 息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +利息支出 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。平均總資產(chǎn) 安鋼 集團(tuán) 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 5 平均總資產(chǎn) =（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） 247。（凈收益－非經(jīng)營(yíng)收益 +非付現(xiàn)費(fèi)用） 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)大于 1，若小于 1 則說(shuō)明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。 ② 營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360247。流動(dòng)負(fù)債 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。 ③ 資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 247。單價(jià)） ＝固定成本 247。 權(quán)益凈利率 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) =1247。該部分要有一個(gè)好的分析思路。