【正文】 資金管理制度 18 （三） 手續(xù)費用：開戶單位對內(nèi)、對外發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的手續(xù)費由管理中心按規(guī)定收取。 第四十五條 開戶單位之間結(jié)算使用的內(nèi)部結(jié)算憑證為三聯(lián)，第一聯(lián)是給付款方的付款通知， 第二聯(lián)為管理中心記帳憑證，第三聯(lián)是給收款單位的收款通知。 第三十九條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 .銀行結(jié)算預(yù)留印鑒必須分人保管 ， 嚴(yán)禁由一人辦理銀行支付業(yè)務(wù)的全過程 ， 確保辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯單”、信用證收款通知聯(lián)為收款依據(jù)。 （七） 定期對銀行承兌匯票進(jìn)行盤點，應(yīng)收票據(jù)輔助賬和應(yīng)收票據(jù)會計賬核對一致；銀行承兌匯票實際庫存數(shù)量、金額與應(yīng)收票據(jù)會計賬面數(shù)相一致。以銀行蓋章的“委托收款”受理回單和“收賬通知”為收款依據(jù)。 （四） 公司在辦理對外付款時，一般不采用銀行匯票結(jié)算方式，確因生產(chǎn)經(jīng)營需要“款隨人到”、急需材料物資等特殊情況的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可予辦理銀行匯票。 （四） 公司各單位辦理匯總收款業(yè)務(wù)時，以銀行蓋章的“資金匯劃補充通知”、“收款通知聯(lián)”、“電子匯撥收款通知 ”等為收款依據(jù)，應(yīng)即時通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。 （三） 各單位在辦理支票結(jié)算時，必須按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定，采用規(guī)定的結(jié)算憑證，填寫各項記載事項，不得空留事項。 4. 調(diào)整憑證摘要應(yīng)注明“訂正某年某月某字某號憑證” ， 同時在原有錯誤憑證上注明“該憑證已于某年某月某字某號憑證訂正”。 第三十一條 銀行賬目的核對 （一） 銀行賬目應(yīng)按月核對 ， 發(fā)現(xiàn)問題 ， 及時查明原因按規(guī)定辦理補正手續(xù) ， 確?？傎~與明細(xì)賬核對相符。 4. 記賬憑證摘要應(yīng)摘其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的要點 ， 力求表達(dá)準(zhǔn)確 ， 能夠說明發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) ， 不得過于簡略 ， 嚴(yán)禁使用符號替代。 （二） 銀行付款憑證的填制審核 ： 根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) ， 具備付款條件的 ， 須按規(guī)定取得付款依據(jù) ， 逐筆填制銀行付款憑證。嚴(yán)防空白票據(jù)的盜用； 5. 對 作廢的結(jié)算票據(jù)應(yīng)在結(jié)算備查簿注銷登記 ， 按照規(guī)定向銀行注銷 ， 不得私自銷毀 6. 對各種空白結(jié)算票據(jù)要妥善保管 ， 嚴(yán)防丟失。會計人員應(yīng)將收取的銀行付款單據(jù)作為付款憑證的附件。 安鋼集團 資金管理制度 8 前述事項如有不符 ， 應(yīng)及時與結(jié)算 銀行或付款單位聯(lián)系 ， 盡快查明原因 ， 在銀行未收款入賬或查詢無誤前 ， 各單位不得辦理物資出售、發(fā)運手續(xù)。 第二十四條 資金管理中心在辦理開戶單位與外部單位的結(jié)算業(yè)務(wù)中，應(yīng)先審核每筆業(yè)務(wù)中相關(guān)的內(nèi)部憑證與商業(yè)銀行票據(jù)相符合后，方可加蓋有關(guān)印鑒，然后到商業(yè)銀行辦理手續(xù)。 （三） 資金管理 中心 工作人員不得隨意向報賬單位提供與其無關(guān)的會計信息。管理機構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理過程中只負(fù)責(zé)將結(jié)算款項從付款單位帳戶劃入收款單位帳戶。 （四） 辦理對外結(jié)算的承兌匯票業(yè)務(wù)。 第十八條 資金 管理中心與開戶單位的關(guān)系 （一） 管理中心模擬商業(yè)銀行職能，在集團公司內(nèi)部資金運作過程中體現(xiàn)一種新型的公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。 （二） 資金 管理中心負(fù)責(zé)對開戶單位的資金劃撥和內(nèi)部信貸工作，執(zhí)行財務(wù)部資金計劃和其他決定。 （二） 股份公司設(shè)立資金科，在財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)下， 辦理 下屬二級單位 以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。 （二） 禁止集團內(nèi)部各單位未經(jīng)批準(zhǔn)向各商業(yè)銀行申請貸款。 （三） 未經(jīng)集團公司財務(wù)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)， 集團 各單位一律不得 擅自 在商業(yè)銀行開立賬戶(包括臨時賬戶、個人名義賬戶等 )。 （三） 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益。 2 第三章 資金管理機構(gòu)和人員 17 第六章 資金支出計劃與控制 （二） 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求。 開戶 單位 發(fā)生 銀行存款收支 業(yè)務(wù) 應(yīng)及時報告集團公司財務(wù)部。 第十一條 融資 管理 （一） 集團公司資金管理中心統(tǒng)一管理 集團各分子公司融資 ， 根據(jù)集團內(nèi)部資金需求 ，確定 資金信貸結(jié)構(gòu)， 統(tǒng)一向商業(yè)銀行提出借款申請計劃，統(tǒng)一辦理貸款 和 籌措資金。 第十四條 資金 管理機構(gòu) （一） 集團 公司設(shè)立資金管理 中心 ，在財務(wù) 部 領(lǐng)導(dǎo)下，辦理 二級單位或下屬 公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。通過計息機制來體現(xiàn)資金的運作成本，控制資金的不合理流向，降低資金成本。 （六） 統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財務(wù)問題。 （三） 辦理開戶單位的托收業(yè)務(wù)。 （二） 資金管理機構(gòu)不準(zhǔn)墊付款項。 （二） 資金管理 中心 工作人員嚴(yán)格遵守財務(wù)保密制度，不得查詢與其業(yè)務(wù)不相干的其他單位賬務(wù)情況。 安鋼集團 資金管理制度 7 第四章 外部 結(jié)算 第二十三條 集團公司各開戶單位一般通過商業(yè)銀行進(jìn)行收支 業(yè)務(wù)的辦理。 （三） 取得銀行收款票據(jù)（支票、銀行匯票、銀行承兌匯票）時 ，應(yīng)從下面幾方面進(jìn)行審核： 1. 票據(jù)格式是否符合規(guī)定，是否與相應(yīng)商業(yè)銀行的要求相符； 2. 必須記載的事項是否完整； 3. 銀行票據(jù)的聯(lián)次、號碼是否齊全、一致； 4. 收款人是否確為本單位； 5. 銀行票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi) (有效期限 )； 6. 是否有壓數(shù)機壓印的金額、密碼； 7. 大小寫金額是否一致； 8. 有無更改、涂改的現(xiàn)象 ， 允許更改的事項是否有原記載人簽章證明； 9. 允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù) ， 背書是否連續(xù) ， 最后一手被背書人是否確為本單位； 10. 有關(guān)簽章是否清晰完整。 （二） 付款票據(jù)的傳遞 ： 出納人員開具的付款票據(jù)應(yīng)登記 ， 交專職銀行結(jié)算人員簽收 ，交銀行辦理付款 ； 專職銀行結(jié)算人員從銀行取回的付款 票據(jù) ， 應(yīng)登記交相關(guān)會計人員簽收。 （四） 空白結(jié)算票據(jù)的傳遞 1. 各種空白結(jié)算票據(jù)應(yīng)由出納或指定人員向銀行申請購領(lǐng) ； 2. 出納人員應(yīng)設(shè)立空白結(jié)算票據(jù)備查簿 ， 對各種票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、注銷等情況進(jìn)行登記； 3. 為防止串用 ， 對不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù) ， 出納人員應(yīng)事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶； 4. 不得出借、出售、轉(zhuǎn)讓空白結(jié)算票據(jù) ， 也不得以復(fù)印、復(fù)制等任何方式對外提供結(jié)算票據(jù)式樣。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯水單”、信用證收款通知聯(lián)為收款依據(jù)； 6. 現(xiàn)金繳存銀行 ： 以我公司會計人員從銀行取回的“現(xiàn)金繳款單”第一聯(lián)為收款依據(jù) ， 繳款單必須有經(jīng)辦會計人員的簽名； 7. 在需填寫“進(jìn)賬單”、“委托收款”等補充結(jié)算票據(jù)時 ， 必須在相應(yīng) 欄處記錄票據(jù)種類、編號等內(nèi)容以備填制記賬憑證和記賬時選用 ； 8. 借款 ： 以“銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證” (借款依據(jù) )為收款依據(jù)； 9. 貼現(xiàn) ： 將未到期的銀行承兌匯票在被背書人處填寫貼現(xiàn)銀行名稱 ， 并填制“銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書”后交銀行辦理貼現(xiàn) .以銀行出具的收款通知為收款依據(jù) ； 各單位未經(jīng)公司同意不得辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)； 10. 利息收入 ： 以銀行出具的“利息清單”收款通知為收款依據(jù)； 11. 公司不受理商業(yè)承兌匯票結(jié)算。打印出的機制憑證應(yīng)由制單、復(fù)核、主管人員的簽字或蓋章。 （三） 會計人員應(yīng)及時填制會計憑證 ， 每日登記銀行存款日記賬 ， 做到日清月結(jié) ， 保證公司賬面余額與銀行余額調(diào)整后相互一致。 3. 若銀行存款、現(xiàn)金科目記錄正確 ， 其他科目需要更正的 ， 更正差錯時 ， 不再使用銀行存款、現(xiàn)金科目。 未記載以上事項之一的，支票無效。 （三） 公司各單位辦理匯兌付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)在匯兌憑證備注欄中注明；“不得轉(zhuǎn)匯”字樣，否則責(zé)任自負(fù)；不得辦理表明可以提取“現(xiàn)金”的匯兌結(jié)算。 各單位收到的銀行匯票應(yīng)辦理收款手續(xù)，一律不得背書轉(zhuǎn)讓。 （三） 考慮銀行票據(jù)傳遞時間 ， 在銀行承兌匯票到期日 10 目前，在銀行承兌匯票最后“被背書人”處填寫收款的開戶銀行名稱，在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣，并加蓋單位的銀行結(jié)算預(yù)留印鑒，填寫“委托收款”票據(jù)，委托開戶銀行辦理收款。本部各單位收到的銀行承兌匯票應(yīng)及時送繳公司財務(wù)部集中管理，未經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)各單位一律不得自行存放 銀行承兌匯票。 （四） 在信用證到期或貨物發(fā)出、收款條件具備后，將信用證委托銀行辦理收款。 （六） 對各種商業(yè)票據(jù)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。發(fā)料單位，憑蓋有財務(wù)印章的料單開據(jù)內(nèi)部結(jié)算憑證，管理中心可據(jù)此將款項從付款單位存款戶劃撥收款單位。 （二） 利息支出：開戶單位借款利息，由管理中心按月結(jié)算，直接從開戶單位帳戶劃付。 （一） 月預(yù)算審批。 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。 對 經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求 ，必須有書面規(guī)定。 第五十七條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。 第六十四條 融資策略是集團公司為實現(xiàn)融資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題所采取的行動方針。 （三） 具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運用或吸收能力。融資成本是決定公司融資效益的決定性因素，對于選擇評價公司融資方式有重要意義。公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 （三） 融資成本是決定公司融資效益 的決定性因素，對于選擇評價融資方式有重要意義。 第六十九條 內(nèi)部貸款 對象 內(nèi)部貸款 對象是在管理中心開戶的內(nèi)部獨立核算單位，有經(jīng)營收入，有還款保障的部門。 安鋼集團 資金管理制度 27 第九章 資金監(jiān)控 第七十六條 資金監(jiān)控是 對成員單位的實時付款、收款情況的信息收集， 以實時收付款信息為基礎(chǔ) ， 了解各 單位的資金流量情況 ， 實現(xiàn)集團 對 資金 的 監(jiān)控 管理 。