【導(dǎo)讀】確定項(xiàng)目單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況；確定工程技術(shù)方案、主要工藝設(shè)備選擇；確定項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)容、規(guī)模、資金來源情況；本的效果以及項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析；測(cè)算項(xiàng)目的投資估算和經(jīng)濟(jì)效益。購(gòu)銷站四個(gè)企業(yè)整合重組為一個(gè)企業(yè)。企業(yè)現(xiàn)有職工29人，改制掛靠及軍轉(zhuǎn)干部6人，國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的頭等大事，是黨和政府的工作重點(diǎn)。糧食產(chǎn)量都達(dá)到了5000億kg。由于我國(guó)的有效耕地面積有限，據(jù)統(tǒng)計(jì)去掉應(yīng)退耕。我國(guó)的人口眾多，已超過億，而且。每年還至少增加1000萬人，吃飯問題至關(guān)重要。為確保國(guó)家糧食安全，增強(qiáng)對(duì)糧食的宏觀調(diào)控能力，國(guó)家必須掌握一定數(shù)量的糧庫(kù)。基地、糧食集散中心，全國(guó)45個(gè)內(nèi)陸城市散糧物流節(jié)點(diǎn)之一。萬噸以上，常年平均庫(kù)存量為133萬噸，目前擁有6個(gè)國(guó)儲(chǔ)糧庫(kù)，械局頒發(fā)的設(shè)計(jì)概算指標(biāo)，按設(shè)備原價(jià)的百分比率來確定。費(fèi)率按國(guó)家機(jī)械局頒發(fā)的規(guī)定的計(jì)算辦法和費(fèi)率計(jì)算。監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、報(bào)建費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成。主自籌5886萬元，銀行貸款20xx萬元。

　　

【正文】 令）的要求，特編制本章節(jié)。 招標(biāo)的依據(jù) (1)中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法； (2)國(guó)家計(jì)委第 3 號(hào)令《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》； (3)國(guó)家計(jì)委第 9 號(hào)令《建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增加招標(biāo)內(nèi)容和核準(zhǔn)招標(biāo)事項(xiàng)的暫行規(guī)定》； (4)湖南省實(shí)施《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》辦法； (5)《 XX 市人民政府關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范我市招標(biāo)投標(biāo)工作的若干意見》。 XX 市投資咨詢中心編制 34 招標(biāo)的類別 為了實(shí)施《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，湖南省人大制定了《湖南省實(shí)施 中華 人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法 辦法》、《辦法》就工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)做了明確的規(guī)定。本項(xiàng)目屬于《辦法》中第八條所列建設(shè)項(xiàng)目中的 “ 全部或部分使用國(guó)有資金投資的 ” 建設(shè)項(xiàng)目，并符合第十一條 “ 總投資在一千萬元人民幣以上 ” 以及 “ 單項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)估算價(jià)在五十萬元人民幣以上的 ”的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，因此，屬于必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目類別。 招標(biāo)范圍及形式 (1)招標(biāo)范圍 建筑工程、安裝工程、設(shè)備及重要材料 (2)招標(biāo)的組織形式 委托招標(biāo) (3)招標(biāo)方式 公開招標(biāo) 招標(biāo)情況說明 本項(xiàng)目的部分設(shè)備，重要材料單項(xiàng)的價(jià)格數(shù) 額不大，而且在市場(chǎng)上可以自由采購(gòu)；部分設(shè)備、建設(shè)單位可以自行安裝，故不進(jìn)行招標(biāo)。 XX 市投資咨詢中心編制 35 如若建設(shè)單位變更招標(biāo)組織形式，擬自行招標(biāo)的，建設(shè)單位應(yīng)按照《工程建設(shè)項(xiàng)目自行招標(biāo)試行辦法》 (國(guó)家計(jì)委第 5號(hào)令 )的規(guī)定，向項(xiàng)目審批部門報(bào)送材料，由審批部門核準(zhǔn)。 如若不采用招標(biāo)方式，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)《辦法》第二章第五條做出說明，由審批部門核準(zhǔn)。 項(xiàng)目招標(biāo)基本情況詳見表 51。 招標(biāo)基本情況表 表 51 招 標(biāo) 范 圍 招標(biāo)組織形式 招 標(biāo) 方 式 不采用 招標(biāo)方式 備 注 全部 招標(biāo) 部分 招標(biāo) 自行 招標(biāo) 委托 招標(biāo) 公 開 招標(biāo) 邀請(qǐng) 招標(biāo) 勘察 設(shè)計(jì) 建筑工程 √ √ √ 安裝工程 √ √ √ 監(jiān)理 設(shè)備 √ √ √ 重要材料 √ √ √ 其他 情況說明：本項(xiàng)目的絕大部分設(shè)備和材料單項(xiàng)價(jià)格數(shù)額不大，而且在市場(chǎng)上可以自由采購(gòu)；部分設(shè)備單位可以自行安裝，故這些設(shè)備、材料及其安裝不實(shí)施招標(biāo)。 建設(shè)單位蓋章 年 月 日 XX 市投資咨詢中心編制 36 第六章 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)說明 (1)本經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)按照國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）的有關(guān)原則和方法，對(duì)項(xiàng)目投入產(chǎn)出進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 (2)所得稅率根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》執(zhí)行，本項(xiàng)目應(yīng)納所得稅額為年利潤(rùn)的 15%。 (3)盈余公積金、公益金分別按稅后利潤(rùn)的 10%和 5%提取。 (4)本項(xiàng)目的計(jì)算期設(shè)定為 10 年。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) (1)銷售收入及銷售稅金及附加 根據(jù)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)預(yù)測(cè)及生產(chǎn)綱要，本項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)后，年銷售糧食 12 萬噸，每噸價(jià)格按市場(chǎng)價(jià) 2560 元 /噸測(cè)算，可實(shí)現(xiàn)年銷售收入 30720 萬元。項(xiàng)目第 20xx 年按 75％計(jì)算， 20xx 年按100％計(jì)算。 XX 市投資咨詢中心編制 37 根據(jù)中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例，本項(xiàng)目屬于免征營(yíng)業(yè)稅金項(xiàng)目，因此本報(bào)告不予計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金。 （詳見輔助報(bào)表 5） (2)項(xiàng)目投資計(jì)劃 本項(xiàng)目投資總額為 7886 萬元， 20xx 年計(jì)劃投資 6674 萬元，20xx 年計(jì)劃投資 萬元 ， 20xx 年計(jì)劃投資 萬元。（詳見輔助報(bào)表 3） (3)定員及工資總額 本項(xiàng)目建成后初步定正式員工 85 人，正式員工年人均工資按 萬元 /人估算，福利費(fèi)按工資總額的 14%提取，年工資及福利總額為 萬元。 (5)固定資產(chǎn)折舊及攤銷估算 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊按機(jī)械設(shè)備、房屋、安裝及其它工程分類計(jì)算折舊。根據(jù)（ 84）中設(shè)財(cái)字第 1412 號(hào)《企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表》，本項(xiàng)目的設(shè)備折舊年限為 10 年，工程凈殘值率按 5%估算；房屋折舊年限為 30 年，工程凈殘值率按 5%估算；安裝及其它工程折舊年限為 5年，工 程凈殘值率按 3%估算。 （詳見輔助報(bào)表 7） (6)總成本費(fèi)用 由于折舊費(fèi)是按不同資產(chǎn)類別及不同折舊年限計(jì)算，故總成本費(fèi)用各年度不是一個(gè)常數(shù)。經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目建成后的年均總成 XX 市投資咨詢中心編制 38 本費(fèi)用為 萬元，其中固定成本 萬元，變動(dòng)成本 萬元，年均經(jīng)營(yíng)成本 萬元，其中原材料成本 萬元。 （詳見輔助報(bào)表 6） (8)利潤(rùn)估算 本項(xiàng)目完成后，經(jīng)營(yíng)年份的年均銷售收入 萬元，年均總成本費(fèi)用 萬元，年均利潤(rùn)總額為 萬元，年均所得稅后利潤(rùn) 萬元。 （詳見基本報(bào)表 3） 財(cái)務(wù)盈利性分析 財(cái)務(wù)盈利性分析主要包括計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤(rùn)率和投資利稅率等指標(biāo)。各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算詳見附表。 （詳見基本報(bào)表 1） (1)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 運(yùn)用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，由財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率表達(dá)式： Σn(CICO)t(1+FIRR)t=0 式中： CI現(xiàn)金流入量 CO現(xiàn)金流出量 （ CICO） 第 t 年的凈現(xiàn)金流量 n計(jì)算期 經(jīng)計(jì)算： FIRR1=% （所得稅前） t=1 XX 市投資咨詢中心編制 39 FIRR2=% （所得稅后） 高于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率的 8%。 (2)投資回收期（ Pt） 投資回收期即投資返本年限，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，經(jīng)計(jì)算： ΣPt(CICO)t =0 Pt1= 年 （所得稅前） Pt2= 年 （所得稅后） (3)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)獲利能力的指標(biāo)，按社會(huì)折現(xiàn)率 ic=8%的凈現(xiàn)值由式： FNPV=Σn(CICO)t(1+ic)t計(jì)算 FNPV1= 萬元 （所得稅前） FNPV2= 萬元 （所得稅后） (4)投資利潤(rùn)率 投資利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 247。 總投資額 100% =247。 7886 100%=% 風(fēng)險(xiǎn)性分析 t=1 t=1 XX 市投資咨詢中心編制 40 (1)敏感性分析 該項(xiàng)目分別就固定投資、經(jīng)營(yíng)成本、可變成本、銷售價(jià)格及銷售量等單因素變化對(duì)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析，對(duì)于本項(xiàng)目，影響經(jīng)濟(jì)益最敏感的因素是銷售價(jià)格，當(dāng)銷售價(jià)格下降 5%時(shí)，所得稅后項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率仍然達(dá)到 %，說明該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)性能力。而其它因素只要通過加強(qiáng)內(nèi)部管理完全可以控制，對(duì)于該項(xiàng) 目的經(jīng)濟(jì)效益影響很小。項(xiàng)目敏感性分析結(jié)果詳見下表 121。 財(cái)務(wù)敏感性分析表 表 121 序號(hào) 項(xiàng) 目 變化率 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)內(nèi)部?jī)衄F(xiàn)值 動(dòng)態(tài)投資回收期 基準(zhǔn)數(shù)據(jù) 1 固定投資 10% 5% 5% 10% 2 經(jīng)營(yíng)成本 10% 5% 5% 10% 3 可變成本 10% 5% 5% 10% 4 銷售價(jià)格 10% 5% 5% 10% 5 銷售量 10% 5% 5% 10% 從表 121 可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益 XX 市投資咨詢中心編制 41 率，其中：銷售價(jià)格增加或減少最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本的提高或降低次之。當(dāng)銷售價(jià)格減少 %時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率將達(dá)到臨界點(diǎn)（ 8%）。因此，本項(xiàng)目實(shí)施過程中，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高銷售價(jià)格對(duì)項(xiàng)目極為重要。 (2)盈虧平衡分析 盈虧平衡點(diǎn) =固定成本 /（銷售收入－稅金－可變成本） =（ ） 100% =% 50 ( F I R R % )45403530252015105010 5 5 10 (%)510圖12 2敏感性分析銷售價(jià)格方案收益率經(jīng)營(yíng)成本基準(zhǔn)收益率固定投資可變成本銷售量 XX 市投資咨詢中心編制 42 從上式的計(jì)算可以看出，本項(xiàng)的盈虧平衡點(diǎn)為 %，即項(xiàng)目達(dá)到 %的生產(chǎn)能力時(shí)，就可以保本，做到不賠不賺，而大于 %的能力即可盈利。