【導讀】1384m2，其中辦公、住宿345m2。生產規(guī)模：年產竹纖維（粉）2640噸。項目計劃總投資100萬元人民幣。元；生產用流動資金25萬元。（稅前）%，（稅后）%，投資回收期。本項目投資少、見效快、市。場前景好、經濟效益和社會效益高。符合國家林木產業(yè)政策發(fā)展。方向，符合項目所在地產業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求。有利于農業(yè)增產，農。民增收，農村經濟快速增長和生態(tài)環(huán)境建設，經專家反復論證，是繼棉、麻、毛、絲之后的第五大天然纖維。型的空隙形成高度中空，為吸收和蒸發(fā)水份創(chuàng)造更佳的條件。纖維為會“呼吸面料”。纖維的固有特性，而倍受消費者青睞，產品需求量逐年上升。這樣，TENCEL和大豆蛋白纖維等即應運而生，竹纖維也。正是繼大豆蛋白纖維之后又被開發(fā)出的一種天然紡織材料。Tommyetal研究了竹纖維的密度對其強度的影響，指出厚壁組。菌消失了48%，24小時后被殺死75%。調節(jié)人體濕度平衡。生產出來的紙顏色發(fā)黃。20世紀六七十年代起，我國輕工業(yè)部

　　

【正文】 響。 加強消防安全教育，防止火災事故的發(fā)生，避免人員、財產的損失及對周邊環(huán)境的影響。 竹纖維（粉）產品深加工項目 35 投資估算依據 (1)國家發(fā)展改革委、建設部發(fā)改投資（ 2021） 1325 號文件《關于印發(fā)建設項目經濟評價方法》； (2)專門機構發(fā)布的工程建設其他費用計 算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數； (3)設備購置費用按設備生產廠家報價估算； (4)預備費按工程費總額的 6%計算，不計漲價預備費。 (5)國家和原輕工業(yè)部頒發(fā)的有關輕工業(yè)建設項目固定資產投資估算的有關規(guī)定及原輕工業(yè)部頒布發(fā)的《輕工業(yè)建設項目可行性研究報告編制內容深度規(guī)定》（ QBJS5— 92）。 (6)湖南省建筑工程概算定額及湖南省建設工程計價暫行辦法。 (7)計委、建設部計價格 [2021]10 號文關于《工程勘察設計收費管理規(guī)定》。 本項目 是利用剩余物進行產品深加工 ， 鑒于其特點，流動資金占用和周轉有別于其他行業(yè)項目，故不便于運用流動資產和流第 九 章 投資預算 與 資金籌措 竹纖維（粉）產品深加工項目 36 動負債之間的關系來確定流動資金占用量。該項目采用擴大指標法估算流動資金需要量， 估算為 25 萬元。 投資估算 本項目規(guī)劃總投資 100 萬 元，其中固定資產 投資 75 萬元，生產用流動資 金 25萬元 固定資產投資計劃 75 萬元，其中廠房基建 1384m2（包括辦公、生活舊房改造面積 345m2在內），投資計劃 ；新購置機械設備 10 臺 /件，計劃投資 萬元。其它配套設施及項目前期開辦費計劃投資 。 固定資產投資估算表 序號 建設內容 數量 單位 單價（元） 金額（萬元） 備注 一、 新建廠房 1384 M2 1 2 3 4 5 生產車間 原材料堆放工棚 成品車間 供配電機房 辦公、生活房屋改造 659 269 150 30 345 m2 m2 m2 m2 m2 480 15 50 30 鋼架結構 竹木架式 水泥磚結構 水泥磚結構 舊房改造 設備名稱 機械型號 數量 單位 單價 (元 ) 金額 (萬元 ) 二、機械設備 23． 44 破碎機 AT002 1 h/ 26800 物料粉碎機 SFA035 2 h/ 28200 臥式恒溫干燥箱 FG3 1 h/ 3800 二層式過篩機 PAC214 2 h/ 22650 三層式過篩機 PAC316 1 h/ 35000 履帶式輸送機 AP45 4 h/ 5300 自動打包機 SSA40 1 h/25套 8500 斗式運輸車 自制 2 150kg/車 1600 合 計 14 竹纖維（粉）產品深加工項目 37 流動資金預算 流動資金估算總額需 25 萬元，其中月采購或支出原輔材料、水電燃料費、運輸包裝物費、工資福利費變動成本共需 8萬元；按月（或季）支出營銷廣告費、科技費、管理費、財務費用等固定成本需 ；庫存產品貨款回籠平均按 50天周期 /次計算，需 。 資金籌措 本項目實施共需資金 100 萬元，其中企業(yè)股東自籌資金 50萬元，以設備與廠房抵押向銀行申請貸款解決 40 萬元，社會閑置資金短期借款解決 10 萬元。 資金來源及應付利息估算表 序號 項 目 金額 （萬元） 年利率（ %） 年利息額（元） 備注 1 股東自籌 50 2 銀行貸款 40 28800 3 短期借款 10 12 12021 合 計 100 40800 竹纖維（粉）產品深加工項目 38 財務評價依據 評價依據 （ 1）國家發(fā)展改革委、建設部發(fā)布的《建設項目經濟評價方法與參數（三）》； （ 2）《 2021 年國家農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目可行性研究報告編寫大綱》； （ 3）各項原材料、燃料及動力消耗均按生產工 藝設計定額及益陽市現(xiàn)行價格計算。 基礎數據與參數選取 (1) 固定資產采用平均年限法分類進行折舊，預備費、建設期利息按比例分攤到各折舊類別中，房屋及建筑物按 20 年折舊，設備按 10 年折舊，殘值按 5%計取。 (2) 職工工資福利：按人均 24000 元 /年計取，包括各種工資性補貼，社保基金按 工資總額 20%計取。 (3) 銷售費用按銷售收入 8%計算。 (4) 修理費按折舊費 50%計取。 (5) 項目建設期 1年，計算期 10 年，財務基準收益率為 8%，按照現(xiàn)行的財務制度和稅收制度進行評價。 第 十 章 財務評價 第 十 章 財務評價 竹纖維（粉）產品深加工項目 39 銷售收入 、銷售稅金和附加估算 營業(yè)收入 項目投產后，銷售收入可增加 460萬元。 銷售稅金及附加 根據國家財稅規(guī)定，產品增值稅率為 17%，原材料抵扣 13%，實征 4%，所得稅按 25%計，按此計算正常年增加應納稅 金 40萬元。 總成本及經營成本估算 直接成本 根據項目生產能 力，在正常生產年，直接成本包括直接材料費、直接工資費和其他直接費共計 284 萬元。 項目總成本費用 正常年平均總成本費用為 394萬元。 經營成本估算 正常年經營成本 340萬 元。 產品成本估算依據 主要原輔材料、燃料及動力消耗定額由公司設備部提供。原輔材料、燃料及動力價格根據目前市場價格和廠方提供的價格情況綜合確定。 財務效益分析 盈利能力分析 (1) 利潤分析 竹纖維（粉）產品深加工項目 40 在經營期間，正常年利潤總額增加為 50 萬元，按此計算的投資利潤率為 %，投資利稅率為 121%。 企業(yè) 每年從所得稅后利潤提 15%盈余公積金和公益金。 (2) 評價指標 通過財務現(xiàn)金流量計算，在經營期各年凈現(xiàn)金流量（稅后）共計為 ，按此計算的各項評價指標見表。 評 價 指 標 表 序號 指標名稱 單位 所得稅后 所得稅前 備 注 1 財務內部收益率 % 2 靜態(tài)投資回收期 年 含建設期 1年 3 凈現(xiàn)值（ i=8%） 萬元 各項評價指標顯示，企業(yè)建成投產后，其經濟效益良好，所得稅后財務內部收益率達 %，高于設定的 8%基準收益率，靜態(tài)投資回收期包括建設期為 年，在經營期內除獲 8%的收益，還將得到 萬元的凈現(xiàn)值，表明項目具有較強的盈利能力 。 清償能力分析 因項目屬擴建項目，建設期原生產設備照常生產，項目建成投產的當年可增加稅后利潤 50 萬元 。 不確定分析 盈虧平衡分析 竹纖維（粉）產品深加工項目 41 根據正常生產年份的產品產量、產品的固定成本和可變成本、產品價格、銷售稅金，計算以生產能力利用率表示的盈虧平衡點 。 企業(yè)在正常生產年份，以生產能力利用率計算的盈虧平衡點為： BEP1(生產能力利用率 )=固定成本 /(年銷售收入 — 年可變成本 — 年銷售稅金 ) 100% =45% 計算表明，只要生產能力達到設計能力的 45%， 才能實現(xiàn)盈虧平衡，說明企業(yè)具有一定的獲利能力。 敏感性分析 對影響項目經濟效益的產品銷售收入、經營成本、固定資產投資等主要因素變化進行敏感性分析。 35 (FIRR % )305040302010815 10 5 0 5 10 15(% )敏感性分析 收入曲線 方案收益率投資曲線基準收益率經營成本 竹纖維（粉）產品深加工項目 42 財務評價結論 從財務評價看：項目建成達產后，正常年公司新增銷售收入460萬元，年新增利潤總額 668 萬元（凈利潤 50 萬元），投資利潤率為 %，投資利稅率為 121%；所得稅后財務內部收益率%，財務凈現(xiàn)值 (i=8%)為 ，靜態(tài)投資回收期 (含建設期 1 年 )為 年。表明項 目預期效益良好，具有較強盈利能力和市場抗風險能力。 竹纖維（粉）產品深加工項目 43 結論 本 項目充分利用竹 屑剩 余物，采用合理的工藝技術和先進的機械設備進行產品深加工，符合國家保護生態(tài)環(huán)境發(fā)展方向 。 符合項目所在地林木業(yè)產業(yè)結構調整要求和產業(yè)發(fā)展規(guī)劃，是行業(yè)主管部門重點扶持的項目。 項目科技含量高，產品設計、合理，工藝先進、市場前景好、投資回報高、經濟效益和社會效益明顯，而且建設期短、見效快，抗風險能力較強，因此，項目經 反復論證可行。 建議 各級人員政府及主管部門將本項目納入區(qū)域經濟支柱產業(yè)重點立項，狠抓落實并在政策，軟環(huán)境資金上給予大力扶持。 項目建設單位在建設期間和達產生產期間加強質量監(jiān)管，狠抓產品質量，注重新產品開發(fā)，嚴格內部管理，建成湖南省第一家高標準生態(tài)林業(yè)深加工“龍頭”企業(yè)，推動產業(yè)的全面發(fā)展。 廣辟市場，用先進的技術，高質量產品，優(yōu)質的服務，贏得市場，占領市場份額，產生較好的經濟效益和社會效益。 第 十一 章 結論與建議 第 十 章 財務評價