【導(dǎo)讀】1384m2，其中辦公、住宿345m2。生產(chǎn)規(guī)模：年產(chǎn)竹纖維（粉）2640噸。項(xiàng)目計(jì)劃總投資100萬元人民幣。元；生產(chǎn)用流動(dòng)資金25萬元。（稅前）%，（稅后）%，投資回收期。本項(xiàng)目投資少、見效快、市。場(chǎng)前景好、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益高。符合國(guó)家林木產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展。方向，符合項(xiàng)目所在地產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求。有利于農(nóng)業(yè)增產(chǎn)，農(nóng)。民增收，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)和生態(tài)環(huán)境建設(shè)，經(jīng)專家反復(fù)論證，是繼棉、麻、毛、絲之后的第五大天然纖維。型的空隙形成高度中空，為吸收和蒸發(fā)水份創(chuàng)造更佳的條件。纖維為會(huì)“呼吸面料”。纖維的固有特性，而倍受消費(fèi)者青睞，產(chǎn)品需求量逐年上升。這樣，TENCEL和大豆蛋白纖維等即應(yīng)運(yùn)而生，竹纖維也。正是繼大豆蛋白纖維之后又被開發(fā)出的一種天然紡織材料。Tommyetal研究了竹纖維的密度對(duì)其強(qiáng)度的影響，指出厚壁組。菌消失了48%，24小時(shí)后被殺死75%。調(diào)節(jié)人體濕度平衡。生產(chǎn)出來的紙顏色發(fā)黃。20世紀(jì)六七十年代起，我國(guó)輕工業(yè)部

　　

【正文】 響。 加強(qiáng)消防安全教育，防止火災(zāi)事故的發(fā)生，避免人員、財(cái)產(chǎn)的損失及對(duì)周邊環(huán)境的影響。 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 35 投資估算依據(jù) (1)國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部發(fā)改投資（ 2021） 1325 號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法》； (2)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì) 算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù)； (3)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用按設(shè)備生產(chǎn)廠家報(bào)價(jià)估算； (4)預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)總額的 6%計(jì)算，不計(jì)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 (5)國(guó)家和原輕工業(yè)部頒發(fā)的有關(guān)輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算的有關(guān)規(guī)定及原輕工業(yè)部頒布發(fā)的《輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度規(guī)定》（ QBJS5— 92）。 (6)湖南省建筑工程概算定額及湖南省建設(shè)工程計(jì)價(jià)暫行辦法。 (7)計(jì)委、建設(shè)部計(jì)價(jià)格 [2021]10 號(hào)文關(guān)于《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》。 本項(xiàng)目 是利用剩余物進(jìn)行產(chǎn)品深加工 ， 鑒于其特點(diǎn)，流動(dòng)資金占用和周轉(zhuǎn)有別于其他行業(yè)項(xiàng)目，故不便于運(yùn)用流動(dòng)資產(chǎn)和流第 九 章 投資預(yù)算 與 資金籌措 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 36 動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)系來確定流動(dòng)資金占用量。該項(xiàng)目采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算流動(dòng)資金需要量， 估算為 25 萬元。 投資估算 本項(xiàng)目規(guī)劃總投資 100 萬 元，其中固定資產(chǎn) 投資 75 萬元，生產(chǎn)用流動(dòng)資 金 25萬元 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 75 萬元，其中廠房基建 1384m2（包括辦公、生活舊房改造面積 345m2在內(nèi)），投資計(jì)劃 ；新購(gòu)置機(jī)械設(shè)備 10 臺(tái) /件，計(jì)劃投資 萬元。其它配套設(shè)施及項(xiàng)目前期開辦費(fèi)計(jì)劃投資 。 固定資產(chǎn)投資估算表 序號(hào) 建設(shè)內(nèi)容 數(shù)量 單位 單價(jià)（元） 金額（萬元） 備注 一、 新建廠房 1384 M2 1 2 3 4 5 生產(chǎn)車間 原材料堆放工棚 成品車間 供配電機(jī)房 辦公、生活房屋改造 659 269 150 30 345 m2 m2 m2 m2 m2 480 15 50 30 鋼架結(jié)構(gòu) 竹木架式 水泥磚結(jié)構(gòu) 水泥磚結(jié)構(gòu) 舊房改造 設(shè)備名稱 機(jī)械型號(hào) 數(shù)量 單位 單價(jià) (元 ) 金額 (萬元 ) 二、機(jī)械設(shè)備 23． 44 破碎機(jī) AT002 1 h/ 26800 物料粉碎機(jī) SFA035 2 h/ 28200 臥式恒溫干燥箱 FG3 1 h/ 3800 二層式過篩機(jī) PAC214 2 h/ 22650 三層式過篩機(jī) PAC316 1 h/ 35000 履帶式輸送機(jī) AP45 4 h/ 5300 自動(dòng)打包機(jī) SSA40 1 h/25套 8500 斗式運(yùn)輸車 自制 2 150kg/車 1600 合 計(jì) 14 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 37 流動(dòng)資金預(yù)算 流動(dòng)資金估算總額需 25 萬元，其中月采購(gòu)或支出原輔材料、水電燃料費(fèi)、運(yùn)輸包裝物費(fèi)、工資福利費(fèi)變動(dòng)成本共需 8萬元；按月（或季）支出營(yíng)銷廣告費(fèi)、科技費(fèi)、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等固定成本需 ；庫(kù)存產(chǎn)品貨款回籠平均按 50天周期 /次計(jì)算，需 。 資金籌措 本項(xiàng)目實(shí)施共需資金 100 萬元，其中企業(yè)股東自籌資金 50萬元，以設(shè)備與廠房抵押向銀行申請(qǐng)貸款解決 40 萬元，社會(huì)閑置資金短期借款解決 10 萬元。 資金來源及應(yīng)付利息估算表 序號(hào) 項(xiàng) 目 金額 （萬元） 年利率（ %） 年利息額（元） 備注 1 股東自籌 50 2 銀行貸款 40 28800 3 短期借款 10 12 12021 合 計(jì) 100 40800 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 38 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 評(píng)價(jià)依據(jù) （ 1）國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（三）》； （ 2）《 2021 年國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫大綱》； （ 3）各項(xiàng)原材料、燃料及動(dòng)力消耗均按生產(chǎn)工 藝設(shè)計(jì)定額及益陽市現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 (1) 固定資產(chǎn)采用平均年限法分類進(jìn)行折舊，預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息按比例分?jǐn)偟礁髡叟f類別中，房屋及建筑物按 20 年折舊，設(shè)備按 10 年折舊，殘值按 5%計(jì)取。 (2) 職工工資福利：按人均 24000 元 /年計(jì)取，包括各種工資性補(bǔ)貼，社?；鸢?工資總額 20%計(jì)取。 (3) 銷售費(fèi)用按銷售收入 8%計(jì)算。 (4) 修理費(fèi)按折舊費(fèi) 50%計(jì)取。 (5) 項(xiàng)目建設(shè)期 1年，計(jì)算期 10 年，財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為 8%，按照現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度和稅收制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第 十 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第 十 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 39 銷售收入 、銷售稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入 項(xiàng)目投產(chǎn)后，銷售收入可增加 460萬元。 銷售稅金及附加 根據(jù)國(guó)家財(cái)稅規(guī)定，產(chǎn)品增值稅率為 17%，原材料抵扣 13%，實(shí)征 4%，所得稅按 25%計(jì)，按此計(jì)算正常年增加應(yīng)納稅 金 40萬元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 直接成本 根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)能 力，在正常生產(chǎn)年，直接成本包括直接材料費(fèi)、直接工資費(fèi)和其他直接費(fèi)共計(jì) 284 萬元。 項(xiàng)目總成本費(fèi)用 正常年平均總成本費(fèi)用為 394萬元。 經(jīng)營(yíng)成本估算 正常年經(jīng)營(yíng)成本 340萬 元。 產(chǎn)品成本估算依據(jù) 主要原輔材料、燃料及動(dòng)力消耗定額由公司設(shè)備部提供。原輔材料、燃料及動(dòng)力價(jià)格根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格和廠方提供的價(jià)格情況綜合確定。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 (1) 利潤(rùn)分析 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 40 在經(jīng)營(yíng)期間，正常年利潤(rùn)總額增加為 50 萬元，按此計(jì)算的投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率為 121%。 企業(yè) 每年從所得稅后利潤(rùn)提 15%盈余公積金和公益金。 (2) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 通過財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算，在經(jīng)營(yíng)期各年凈現(xiàn)金流量（稅后）共計(jì)為 ，按此計(jì)算的各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)見表。 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) 表 序號(hào) 指標(biāo)名稱 單位 所得稅后 所得稅前 備 注 1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 2 靜態(tài)投資回收期 年 含建設(shè)期 1年 3 凈現(xiàn)值（ i=8%） 萬元 各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)顯示，企業(yè)建成投產(chǎn)后，其經(jīng)濟(jì)效益良好，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率達(dá) %，高于設(shè)定的 8%基準(zhǔn)收益率，靜態(tài)投資回收期包括建設(shè)期為 年，在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)除獲 8%的收益，還將得到 萬元的凈現(xiàn)值，表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力 。 清償能力分析 因項(xiàng)目屬擴(kuò)建項(xiàng)目，建設(shè)期原生產(chǎn)設(shè)備照常生產(chǎn)，項(xiàng)目建成投產(chǎn)的當(dāng)年可增加稅后利潤(rùn) 50 萬元 。 不確定分析 盈虧平衡分析 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 41 根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品的固定成本和可變成本、產(chǎn)品價(jià)格、銷售稅金，計(jì)算以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) 。 企業(yè)在正常生產(chǎn)年份，以生產(chǎn)能力利用率計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為： BEP1(生產(chǎn)能力利用率 )=固定成本 /(年銷售收入 — 年可變成本 — 年銷售稅金 ) 100% =45% 計(jì)算表明，只要生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 45%， 才能實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，說明企業(yè)具有一定的獲利能力。 敏感性分析 對(duì)影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資等主要因素變化進(jìn)行敏感性分析。 35 (FIRR % )305040302010815 10 5 0 5 10 15(% )敏感性分析 收入曲線 方案收益率投資曲線基準(zhǔn)收益率經(jīng)營(yíng)成本 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 42 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)看：項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，正常年公司新增銷售收入460萬元，年新增利潤(rùn)總額 668 萬元（凈利潤(rùn) 50 萬元），投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率為 121%；所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (i=8%)為 ，靜態(tài)投資回收期 (含建設(shè)期 1 年 )為 年。表明項(xiàng) 目預(yù)期效益良好，具有較強(qiáng)盈利能力和市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項(xiàng)目 43 結(jié)論 本 項(xiàng)目充分利用竹 屑剩 余物，采用合理的工藝技術(shù)和先進(jìn)的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行產(chǎn)品深加工，符合國(guó)家保護(hù)生態(tài)環(huán)境發(fā)展方向 。 符合項(xiàng)目所在地林木業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整要求和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，是行業(yè)主管部門重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目。 項(xiàng)目科技含量高，產(chǎn)品設(shè)計(jì)、合理，工藝先進(jìn)、市場(chǎng)前景好、投資回報(bào)高、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益明顯，而且建設(shè)期短、見效快，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，因此，項(xiàng)目經(jīng) 反復(fù)論證可行。 建議 各級(jí)人員政府及主管部門將本項(xiàng)目納入?yún)^(qū)域經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)立項(xiàng)，狠抓落實(shí)并在政策，軟環(huán)境資金上給予大力扶持。 項(xiàng)目建設(shè)單位在建設(shè)期間和達(dá)產(chǎn)生產(chǎn)期間加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，狠抓產(chǎn)品質(zhì)量，注重新產(chǎn)品開發(fā)，嚴(yán)格內(nèi)部管理，建成湖南省第一家高標(biāo)準(zhǔn)生態(tài)林業(yè)深加工“龍頭”企業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)的全面發(fā)展。 廣辟市場(chǎng)，用先進(jìn)的技術(shù)，高質(zhì)量產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，贏得市場(chǎng)，占領(lǐng)市場(chǎng)份額，產(chǎn)生較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 第 十一 章 結(jié)論與建議 第 十 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)