【正文】 第 十一 章 結(jié)論與建議 第 十 章 財務評價 。 項目建設單位在建設期間和達產(chǎn)生產(chǎn)期間加強質(zhì)量監(jiān)管，狠抓產(chǎn)品質(zhì)量，注重新產(chǎn)品開發(fā)，嚴格內(nèi)部管理，建成湖南省第一家高標準生態(tài)林業(yè)深加工“龍頭”企業(yè)，推動產(chǎn)業(yè)的全面發(fā)展。 項目科技含量高，產(chǎn)品設計、合理，工藝先進、市場前景好、投資回報高、經(jīng)濟效益和社會效益明顯，而且建設期短、見效快，抗風險能力較強，因此，項目經(jīng) 反復論證可行。 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 43 結(jié)論 本 項目充分利用竹 屑剩 余物，采用合理的工藝技術和先進的機械設備進行產(chǎn)品深加工，符合國家保護生態(tài)環(huán)境發(fā)展方向 。 35 (FIRR % )305040302010815 10 5 0 5 10 15(% )敏感性分析 收入曲線 方案收益率投資曲線基準收益率經(jīng)營成本 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 42 財務評價結(jié)論 從財務評價看：項目建成達產(chǎn)后，正常年公司新增銷售收入460萬元，年新增利潤總額 668 萬元（凈利潤 50 萬元），投資利潤率為 %，投資利稅率為 121%；所得稅后財務內(nèi)部收益率%，財務凈現(xiàn)值 (i=8%)為 ，靜態(tài)投資回收期 (含建設期 1 年 )為 年。 企業(yè)在正常生產(chǎn)年份，以生產(chǎn)能力利用率計算的盈虧平衡點為： BEP1(生產(chǎn)能力利用率 )=固定成本 /(年銷售收入 — 年可變成本 — 年銷售稅金 ) 100% =45% 計算表明，只要生產(chǎn)能力達到設計能力的 45%， 才能實現(xiàn)盈虧平衡，說明企業(yè)具有一定的獲利能力。 清償能力分析 因項目屬擴建項目，建設期原生產(chǎn)設備照常生產(chǎn)，項目建成投產(chǎn)的當年可增加稅后利潤 50 萬元 。 (2) 評價指標 通過財務現(xiàn)金流量計算，在經(jīng)營期各年凈現(xiàn)金流量（稅后）共計為 ，按此計算的各項評價指標見表。 財務效益分析 盈利能力分析 (1) 利潤分析 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 40 在經(jīng)營期間，正常年利潤總額增加為 50 萬元，按此計算的投資利潤率為 %，投資利稅率為 121%。 產(chǎn)品成本估算依據(jù) 主要原輔材料、燃料及動力消耗定額由公司設備部提供。 項目總成本費用 正常年平均總成本費用為 394萬元。 銷售稅金及附加 根據(jù)國家財稅規(guī)定，產(chǎn)品增值稅率為 17%，原材料抵扣 13%，實征 4%，所得稅按 25%計，按此計算正常年增加應納稅 金 40萬元。 (5) 項目建設期 1年，計算期 10 年，財務基準收益率為 8%，按照現(xiàn)行的財務制度和稅收制度進行評價。 (3) 銷售費用按銷售收入 8%計算。 基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 (1) 固定資產(chǎn)采用平均年限法分類進行折舊，預備費、建設期利息按比例分攤到各折舊類別中，房屋及建筑物按 20 年折舊，設備按 10 年折舊，殘值按 5%計取。 資金籌措 本項目實施共需資金 100 萬元，其中企業(yè)股東自籌資金 50萬元，以設備與廠房抵押向銀行申請貸款解決 40 萬元，社會閑置資金短期借款解決 10 萬元。其它配套設施及項目前期開辦費計劃投資 。該項目采用擴大指標法估算流動資金需要量， 估算為 25 萬元。 (7)計委、建設部計價格 [2021]10 號文關于《工程勘察設計收費管理規(guī)定》。 (5)國家和原輕工業(yè)部頒發(fā)的有關輕工業(yè)建設項目固定資產(chǎn)投資估算的有關規(guī)定及原輕工業(yè)部頒布發(fā)的《輕工業(yè)建設項目可行性研究報告編制內(nèi)容深度規(guī)定》（ QBJS5— 92）。 加強消防安全教育，防止火災事故的發(fā)生，避免人員、財產(chǎn)的損失及對周邊環(huán)境的影響。 廠區(qū)綠化與防火方案 加強對各類環(huán)保設施的維護與管理，確保各項污染物穩(wěn)定達標排放。 噪音：配備消音器或采取隔音控制室和配載減音耳塞等措施。 主要的安全生產(chǎn)措施 除塵：車間安裝除塵設備，操作人員除塵面罩或口罩。 濕熱氣體：車間工序中有濕熱氣體散發(fā)。 項目運行安全生產(chǎn)分析 設計范圍 設計范圍包括：原料堆放、配料車間、 粉碎車 間、 細磨車 間、烘干車間 等勞動保護，工業(yè)衛(wèi)生和安全防護，應采取相應的保護蒸發(fā)廢氣 氣體吸附 排氣管道道 煙氣 工業(yè)粉塵 無組織排放 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 34 防范措施。 排放流程 廢水污染物排放流程： ★ 溪河 ★為廢水采樣點 廢水 沉淀分離 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 33 干燥廢氣排放流程 ◎ 大氣 ◎ 為煙氣采樣點 大氣污染物排放流程 大氣 項目設施采用的環(huán)境保護標準 地表水執(zhí)行 《地表水環(huán)境質(zhì)量標準》 (GB38382021)中Ⅲ類標準； 污水排放執(zhí)行《污水綜合排放標準》 (GB89781996)中一級標準； 工業(yè)廢氣執(zhí)行《大氣污染物排放標準》 (GB162971996)中二級標準；鍋爐煙氣執(zhí)行《鍋爐大氣污染物排放標準》(GB132712021)中Ⅱ時段二類標準。 項目運行中產(chǎn)生的主要污染物及治理措施 主要污染控制措施 廢水：生物接觸氧化法處理：生物接觸氧化池→二 級 沉淀 池。 噪聲：各種機械設備運行時產(chǎn)生的機械噪聲。 廢水： 本項目廢水來源有兩個部分，一部分是 廠內(nèi)場地沖洗和機器沖洗廢水 ；另一部分是生活污水，主要來源于食堂、辦公 室 及車間衛(wèi)生間，污水主要污染物為 BOD CODcr。日排放污水 5t/d，其中生活污水 3t/d，工業(yè) 清洗 廢水 2t/d。 排水：按清污分流的原則，雨水與污水分開進入不同的管網(wǎng)， 天然 雨水經(jīng) 排 水溝收集后 流入農(nóng)業(yè)抗旱排澇渠道。對少量輕微的噪聲、灰塵，低溫加熱，生活用水污染源，按國家環(huán)保 標準規(guī)定 執(zhí)行，采取技術措施， 達標后排放 ，杜絕對周邊環(huán)境造成影響 。制定安全生產(chǎn)操作規(guī)程，張貼操作處，加強安全生產(chǎn)檢查和教育。設置了消防水池以保證消防用水量。對機械設備的金屬外殼 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 30 采取保護性接零措施，建筑物設避雷裝置。 總平面布置 要 考慮人流、貨流分流，按國家現(xiàn)行規(guī)程、規(guī)范滿足防火、交通、安全、衛(wèi)生等要求。 勞動保護和安全衛(wèi)生 勞動保護 勞動保護與安全衛(wèi)生以國家和地方頒發(fā)的有關法規(guī)、規(guī)范、標準、規(guī)定為依據(jù)，本項目職業(yè)安全衛(wèi)生方面采取的措施與設施有： 在生產(chǎn)車間的設備布置、建筑設計、生產(chǎn)、儲存過程中均按CGMP《 竹制品 制造、加工、包裝儲存的現(xiàn)行規(guī)范》進行；在生產(chǎn)過程中注意 HACCP（危害分析關鍵控制點），以找出主要關鍵控制點，滿足產(chǎn)品出口質(zhì)量標準。 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 29 人員培訓 本項目建成后，將是具有先進水平連續(xù)化作業(yè)的生產(chǎn)流水線，因此需要較多高技術素質(zhì)的技術人員和熟練操作員工，應在工作人員中配備一定數(shù)量的 竹林管理、竹制品加工、竹纖維檢測、機械、電氣和管理等工程技術人員，采用外送或自我培訓等培訓方式，培訓合格的操作人員和 質(zhì)檢人員。 峻工投產(chǎn)后運行管護 對峻工投產(chǎn)后的項目指定專人進行工程管理和維護，建立健全管護制度，明確工程管理范圍和保護作用，對主要機械設備建立帳卡并掛牌操作，注意保養(yǎng)和維修，做到專機、專人、專用；對廠房建筑物嚴格按照工程設計要求進行機械安裝，不得隨意挪作他用或損壞建筑物結(jié)構；對公益性基礎設施建設做到定期檢查，搞好管護，使建設項目長期發(fā)揮效益。凡工程項目或固定資產(chǎn)投資類開支項目，相關部門應向財務部門提供“工程預算”及建造合同，作為資金撥付的重要參考依據(jù)。 (6)資金耗用控制。原則上不允許公司職工借款，確因需要，則應通過批準。需要資金時，應填制“計劃內(nèi)資金審批表”，經(jīng)公司審批后方可辦理事宜；各相關部門之間不得擅自擅自拆借資金，未經(jīng)公司審批不得對外匯款。 (3)核算指定專人于每月 25 日向財務部報送下月的資金使用預算，年度預算在當年的 1月 10 日前報送。 (1)在資金管理上由公司財務部負責籌集，集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。 項目建設過程中的資金管理 管理出效益，制度是保證。其中工程管理、財務管理參照相關政策法規(guī)執(zhí)行，生產(chǎn)管理和質(zhì)量管 竹纖維（粉）產(chǎn)品深加工項目 27 理嚴格按 HACCP計劃和 ISO9001執(zhí)行，工資和成本管理全部實施量化管理，國內(nèi)營銷則采用網(wǎng)絡方式，其他方面管理則根據(jù)企業(yè)的具體情況制定一整套現(xiàn)代企業(yè)管理制度，并嚴格執(zhí)行。 勞動定員 按照管理科學化、人員精干化、效率高效化、結(jié)構合理化原則，確定工作崗位，以崗定人，項目定員 20 人，其中 生產(chǎn)工人15 人， 管理人員 5人。 供銷部：負責公 司的供銷、運輸和境內(nèi)外貿(mào)易業(yè)務。 財務部：負責公司的財務、會計、出納。 機構職責 總經(jīng)理：執(zhí)行 公司理事會 的各項決議，負責公司的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動和勞動人事安排。公司下 面可設立綜合辦公室、財務部、技術部、生產(chǎn)部、市場營銷部、原料供應部和后勤部。 機構設置 **縣竹木纖維有限公司 作為 民營 股份 制 公司，應力求機構精簡，人員配置合理，有利于勞動生產(chǎn)率的提高。 因此，竹纖維具有天然抗菌、抑菌作用。 產(chǎn)品質(zhì)量標準