【正文】 權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。（3）債券投資預算是在預算期內為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預算，應當根據(jù)有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。融資預算是在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條 全面預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映?，F(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內容編制的反映公司預算期內一切現(xiàn)金收支及其結果的預算，以業(yè)務預算、投融資預算為基礎，是所有預算有關現(xiàn)金收支的匯總。預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算執(zhí)行單位期末全面反映財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初的資產負債表和主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算、投融資預算等有關資料分析編制。預算損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執(zhí)行單位在預算期內各項經營指標的預算報表。一般根據(jù)主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算等有關資料分析編制。第十五條 公司財務總部應當結合公司特點制定規(guī)范的全面預算編制基礎表格，統(tǒng)一全面預算指標計算口徑。第四章 全面預算的編制程序和方法第十六條 全面預算編制方法，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總” 的程序進行。公司依據(jù)上各項經濟指標及本經營計劃，結合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司經營目標，下達到預算編制部門。公司相關直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相關單位）依據(jù)已經公司領導層討論確定的預算總目標和既定的目標分解確定各相關單位的分解目標。各相關單位依據(jù)分解目標要求，對預算相關業(yè)務做出預測，制定實現(xiàn)目標的具體途徑，形成預算草案并報各相關單位相關部門。各相關單位歸集的預算草案，與原分解目標對照，通過多次審議、平衡重編后，形成全面預算初稿，并報預算編制部門。預算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調整后編制出全面預算，報公司管理層討論確定后形成全面預算方案，再將全面預算方案報董事會審議，經董事會審議通過后下發(fā)執(zhí)行。第五章 全面預算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預算一經下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將全面預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各相關單位內部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預算執(zhí)行責任體系。第十八條 各相關單位應當將全面預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據(jù)，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保全面預算目標的實現(xiàn)。第十九條 各相關單位應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照財務管理制度及相關授權領導審批后執(zhí)行。對于預算外的項目支出，要說明增加的原因及支出的必要性，報經本單位主管領導做批示，報送預算編制部門審核后，報公司財務總監(jiān)批準或相關領導批準，預算外單項支出金額超過20萬元的報經公司總裁批準，預算外支出影響預算期內凈利潤下降5%，且絕對值超過100萬元，須報經管理層開會討論決定。對于無批示、手續(xù)不完善的預算外支出，各相關單位財務不予支付。第二十條 各相關單位應當嚴格執(zhí)行主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支等預算，努力完成利潤指標；在日常控制中，應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控；對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應及時查明原因，提出解決辦法。第二十一條 各相關單位應當對全面預算的執(zhí)行情況向全面預算執(zhí)行負責人報告，要求各預算執(zhí)行單位定期報告全面預算的執(zhí)行情況。對于全面預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預算執(zhí)行負責人應當責成有關預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。第二十二條 各相關單位財務部門應當利用各種報表監(jiān)控全面預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、預算執(zhí)行負責人、預算管理負責人及公司相關領導提供全面預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對全面預算目標的影響等全面信息，促進各公司完成全面預算目標。第六章 全面預算的調整第二十三條 下達執(zhí)行的全面預算，一般不予調整。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預算的編制基礎不成立，或者將導致全面預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整全面預算。第二十四條 各相關單位應當建立內部彈性預算機制，對于不影響全面預算目標的業(yè)務預算、投融資預算項目之間可進行調整。預算執(zhí)行單位應及時采取有效的經營管理對策，保證全面預算目標的實現(xiàn)。第二十五條 各相關單位調整全面預算應當由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理負責人提出書面報告，闡述全面預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對全面預算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預算的調整幅度及影響原預算數(shù)據(jù)的對比分析說明。公司財務總部應當對預算執(zhí)行單位做出的全面預算調整報告進行審核分析，集中編制公司全面預算調整方案，提交公司管理層討論確定，并報相關領導批準，然后下達執(zhí)行。第二十六條 對于預算執(zhí)行單位提出的全面預算調整事項，公司管理層進行決策時，一般應當遵循以下要求：； ；、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。第七章 全面預算的分析與考核第二十七條 各相關單位財務部應當對全面預算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報公司財務總部，由財務總部按季度、半、召開全面預算執(zhí)行分析會議，讓管理層掌握全面預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決全面預算執(zhí)行中存在的問題，糾正全面預算的執(zhí)行偏差。第二十八條 開展全面預算執(zhí)行分析各相關單位財務部及各預算執(zhí)行單位相關部門應當充分收集有關業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的相關信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。針對全面預算的執(zhí)行偏差，各相關單位預算執(zhí)行負責人應當責令預算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產生偏差的原因，提出相應的解決措施或建議，提交公司總裁例會研究決定。第二十九條 公司財務總部應當定期組織全面預算審核，糾正全面預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審核的監(jiān)督作用，維護全面預算管理的嚴肅性。公司審計監(jiān)察部可以對全面預算進行審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計監(jiān)察部應當形成審計報告，提交各相關單位預算執(zhí)行負責人征求意見，經征求意見完畢后報公司總裁及相關領導，作為全面預算調整，改進內部經營管理和績效考核的一項重要參考依據(jù)。第三十條 預算終了，各相關單位財務部應當編制決算報告，全面反映預算的執(zhí)行情況，報公司管理層依據(jù)全面預算完成情況和執(zhí)行情況對預算執(zhí)行單位相關領導進行績效考核。預算完成情況以公司經審計的財務報表數(shù)據(jù)為準。第三十一條 全面預算執(zhí)行考核是公司績效評價的主要內容，應當結合內部經濟責任制進行考核，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為公司內部人力資源管理的重要參考依據(jù)。本制度自公司董事長批準之日起開始執(zhí)行，原預算管理制度同時廢止。第五篇：全面預算管理制度全面預算管理制度第一章 總則第一條 為了推行全面預算管理，規(guī)范預算編制及調整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平和經濟效益，特制定本制度。第二條 本制度有生產經營活動的單位。第三條 全面預算管理原則，包括：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。第四條 全面預算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預算調整環(huán)節(jié)）；（三）預算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章 部門設置與工作職責第五條 設立預算管理委員會及預算管理辦公室專門機構具體組織預算管理工作,預算管理辦公室由財務部兼任。第六條 預算管理委員會是預算執(zhí)行機構，主要職責包括：（一）根據(jù)董事會下達的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預算目標；（二）將經審議通過的預算草案呈報董事會審批，再經股東大會批準后，由董事會組織下達執(zhí)行；（三）審議通過預算管理制度及預算編制的具體程序和方法；（四）審議預算追加方案；（五）協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）定期組織進行預算執(zhí)行情況績效考評，接受預算分析報告，并提出預算工作改進的意見與建議。第七條 預算管理辦公室是預算常設機構，它直接對預算管理委員會負責并報告工作，主要職責包括：（一）制定預算管理制度及預算編制的具體程序和方法，并上報預算管理委員會審批；（二）對全公司各級單位編制的預算草案進行審查、協(xié)調、平衡，并提出具體的指導意見，上報預算管理委員會，匯總形成預算草案；（三）審查追加預算的合理性，并上報預算管理委員會審批；（四）跟蹤反饋預算執(zhí)行情況，以實事求是的原則定期提出預算調整方案，上報預算管理委員會；（五）對預算執(zhí)行結果進行分析評價，形成全公司的預算分析報告，提交預算管理委員會；（六）在全公司范圍內逐步推廣、完善全面預算管理辦法。第三章 預算編制與控制第九條 預算編制應以董事會制定的3 年規(guī)劃目標為依據(jù)，以經營預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，協(xié)調平衡，最終達到現(xiàn)金流量的平衡。各部門和責任人預算方案應當符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。第十條 編制預算，一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。（一）下達目標。每年12月在科學、充分的預測與決策的基礎上，根據(jù)董事會戰(zhàn)略目標，預算管理委員會制定出明確、切實、可行的全公司預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各部門和責任人；（二）編制上報。各部門和責任人應按照預算管理委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出本單位預算的具體方案，及時上報預算管理辦公室。各部門和責任人編制的預算方案須經本單位負責人簽章確認。（三）審查平衡。預算管理辦公室對各部門和責任人上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報預算管理委員會進行審議。預算管理委員會對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各部門和責任人予以修正；（四）審議批準。每年12 月末，預算管理辦公室在各級預算單位修正調整的基礎上，編制出全公司預算初步方案，經進一步修訂、調整后，正式編制預算草案，提交預算管理委員會審議，最終形成預算方案，并報董事會批準。全公司預算方案，一般應在上12 月20 日之前審批完畢。（五）下達執(zhí)行。預算經批準后，由董事長簽發(fā)，預算管理委員會下達，各部門和責任人組織實施。第十一條 預算變更、追加程序（一）各部門和責任人的負責人和財務人員按規(guī)定的格式向預算管理辦公室提出追加和追減預算的申請；（二）預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；（三）經預算管理辦公室審核通過后上報預算管理委員會審議，經董事會通過，股東大會批準后下達執(zhí)行。第十二條 公司預算一經批復下達，各部門和責任人必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。第十七條 各部門和責任人應當對預算工作建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)預算工作授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。第十八條 各部門和責任人應當制定預算工作業(yè)務流程，明確預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個環(huán)節(jié)設置相關的記錄或填制相應的憑證，確保預算工作全過程得到有效控制。第十九條 各部門和責任人應當加強對貨幣資金收支業(yè)務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，嚴格控制支付風險。第五章 預算調整與控制第二十條 預算管理委員會正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調整。各級預算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大差異的，經董事會通過，股東大會批準，可以調整預算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批準支付，其后調整預算。第二十一條 預算的調整，應當由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理委員會提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調整預算的建議。第二十二條 預算管理委員會應當對預算執(zhí)行單位提交的預算調整報告進行審核分析，半集中編制全公司預算調整方案，提交董事會審議，股東大會批準，然后下達執(zhí)行。第七章 附則第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實施。