內部控制案例分析詳細版-資料下載頁
2024-10-19 17:15本頁面
【正文】 1）中航油(新加坡)董事兼中航油集團資產與財務管理部負責人李永吉身為董事，沒有審閱過公司年報。（2）由于監(jiān)事會成員絕大多數(shù)缺乏法律、財務、技術等方面的知識和素養(yǎng)，監(jiān)事會的監(jiān)督功能只能是一句空話。而內部審計平時形同虛設，這種監(jiān)管等于沒有。中航油新加坡公司違規(guī)之處有三點：一是做了國家明令禁止做的事；二是場外交易；三是超過了現(xiàn)貨交易總量。我國內控環(huán)境發(fā)育不成熟主要表現(xiàn)在以下方面：受計劃經(jīng)濟體制的長期影響，國企經(jīng)營管理的理念并不成熟。相關法律法規(guī)的不協(xié)調、不完善。外部監(jiān)督的乏力使企業(yè)缺少健全完善內部控制的壓力。企業(yè)內部治理結構不完善，所有者缺位。人員職業(yè)道德素質不高。監(jiān)管乏力，國企內部控制制度形同虛設，執(zhí)行不力。啟示和建議：(一)管理層更應關注企業(yè)存在的整體風險，而非一些細節(jié)控制(二)管理者也應該成為內控的對象(三)國際市場競爭需要建立一套完整的風險管理系統(tǒng)(四)對策2．區(qū)別不同類型企業(yè)建立符合自身特點的內部控制系統(tǒng)①采用授權控制方式解決所有者缺位問題②確立董事會在內部控制框架中的核心地位③積極發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用。④要增強企業(yè)風險意識，設置風險管理評估機制?！狤ND—
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