內(nèi)部控制案例分析詳細(xì)版(完整版)
【正文】 重違規(guī)，結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)漏洞百出?？刂苹顒臃治觯菏跈?quán)有問題或是涉及欺詐。教訓(xùn)與啟示：內(nèi)部控制及其信息披露對于任何一個公司都是極為重要的。新老巨人內(nèi)部控制對比根源：內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因，而內(nèi)部控制的保駕護(hù)航則是新“巨人”崛起的決定因素。風(fēng)險控制與監(jiān)督：新“巨人”最在乎的事情，就是公司的現(xiàn)金流和時刻保持財(cái)務(wù)健康。法興業(yè)銀行事件分析，偽造銀行記錄，使用偽造賬戶，涉嫌計(jì)算機(jī)系統(tǒng)欺詐。（2）法治觀念淡薄，沒有對外披露期貨交易將會導(dǎo)致重大損失這一重大信息。監(jiān)督分析：（1）中航油(新加坡)董事兼中航油集團(tuán)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人李永吉身為董事，沒有審閱過公司年報(bào)。人員職業(yè)道德素質(zhì)不高。啟示和建議：(一)管理層更應(yīng)關(guān)注企業(yè)存在的整體風(fēng)險，而非一些細(xì)節(jié)控制(二)管理者也應(yīng)該成為內(nèi)控的對象(三)國際市場競爭需要建立一套完整的風(fēng)險管理系統(tǒng)(四)對策2．區(qū)別不同類型企業(yè)建立符合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)①采用授權(quán)控制方式解決所有者缺位問題②確立董事會在內(nèi)部控制框架中的核心地位③積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。而內(nèi)部審計(jì)平時形同虛設(shè)，這種監(jiān)管等于沒有。（4）企業(yè)文化方面，國企外部監(jiān)管不力、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，尤
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