【正文】 各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認后上報集團公司預(yù)算委員會辦公室。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會辦公室在收到各分公司的預(yù)算報表后，先交由集團材料部、集團經(jīng)營部對預(yù)算報表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標進行審核。匯總預(yù)算報表的編制：集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預(yù)算報表，并上報預(yù)算委員會。預(yù)算報表的審定與批準：預(yù)算委員會對集團財務(wù)部上報的匯總預(yù)算報表進行審定、批準。并交由集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報表指標起草相關(guān)文件，下達至各分公司。第四篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程一、材料業(yè)務(wù)流程申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。供應(yīng)商的選擇和評價：材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽等條件編制供應(yīng)商名冊，對達到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應(yīng)的標識，保證各種材料的可追溯性。采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。驗收：供應(yīng)商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認。材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。領(lǐng)用：項目部各班組，應(yīng)嚴格按照相應(yīng)施工進度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當前施工不相符的材料。領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項目部負責(zé)人簽字批準后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。結(jié)存：每月月末（26日前），各項目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務(wù)部。庫存管理：材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。廢舊物資的處理：檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。費用報銷流程填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結(jié)。六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款貸：應(yīng)付賬款——分包商材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符——其差額為當月實際耗用數(shù)，計入成本。即：借：工程施工——各項目部——材料費貸：庫存材料——各倉庫——材料類別項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續(xù)——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。七、款項支付流程提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負責(zé)人簽署意見。公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。第五篇：施工企業(yè)周轉(zhuǎn)材料管理業(yè)務(wù)流程周轉(zhuǎn)材料管理業(yè)務(wù)流程一、施工項目周轉(zhuǎn)材料管理賬務(wù)設(shè)置：１、財務(wù)部門在對周轉(zhuǎn)材料核算時設(shè)“周轉(zhuǎn)材料”一級科目，一級科目下設(shè)“周轉(zhuǎn)材料在庫”、“周轉(zhuǎn)材料在用”、“周轉(zhuǎn)材料攤銷”三個二級科目。２、物資部門設(shè)周轉(zhuǎn)材料動態(tài)表，用以核算購入、攤銷、凈值；設(shè)周轉(zhuǎn)材料分布表用以管理周轉(zhuǎn)材料分布動態(tài)。日常單據(jù)設(shè)置周轉(zhuǎn)材料收料單、購入轉(zhuǎn)在用單、周轉(zhuǎn)材料出庫（租）單、周轉(zhuǎn)材料退庫單、周轉(zhuǎn)材料攤銷計算單、周轉(zhuǎn)材料租費計算單、周轉(zhuǎn)材料報廢單。二、業(yè)務(wù)處理： １、購入周轉(zhuǎn)材料：購入周轉(zhuǎn)材料時物資部門要進行驗收，填寫驗收記錄及入庫單，財務(wù)根據(jù)購入發(fā)票、入庫單等原始憑證記賬。在庫的周轉(zhuǎn)材料因為還沒有投入使用，其價值沒有在生產(chǎn)過程中發(fā)生價值轉(zhuǎn)移，故在庫的周轉(zhuǎn)材料不進行攤銷。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料收料單”、登記“周轉(zhuǎn)材料購入臺賬”。財務(wù)部門會計處理：借：周轉(zhuǎn)材料－周轉(zhuǎn)材料在庫貸：應(yīng)付賬款（現(xiàn)金，銀行存款等）２、發(fā)放周轉(zhuǎn)材料：周轉(zhuǎn)材料倉庫根據(jù)施工需要發(fā)放周轉(zhuǎn)材料，發(fā)放周轉(zhuǎn)材料時開具周轉(zhuǎn)材料首次發(fā)放單（也叫購入轉(zhuǎn)在用單），財務(wù)部門根據(jù)此單辦理購入轉(zhuǎn)在用手續(xù)，也作為物資部門對領(lǐng)用單位進行發(fā)放、退還、租賃費結(jié)算的依據(jù)。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料購入轉(zhuǎn)在用單”、“周轉(zhuǎn)材料發(fā)放單”、登記“在用周轉(zhuǎn)材料臺賬”、登記“分工隊周轉(zhuǎn)材料分布臺賬”。首次發(fā)放時財務(wù)部門會計處理：借：周轉(zhuǎn)材料－在用周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料－在庫周轉(zhuǎn)材料日常發(fā)放時財務(wù)部門不做會計處理。３、周轉(zhuǎn)材料攤銷：周轉(zhuǎn)材料由在庫轉(zhuǎn)在用后就要按攤銷規(guī)則按月進行攤銷，攤銷單計算、審核后交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)攤銷單結(jié)轉(zhuǎn)成本。物資部門業(yè)務(wù)處理：根據(jù)攤銷規(guī)則計算，填寫“周轉(zhuǎn)材料攤銷計算單”。財務(wù)部門會計處理：借：工程施工貸：周轉(zhuǎn)材料－周轉(zhuǎn)材料攤銷４、周轉(zhuǎn)材料退還：施工隊從現(xiàn)場退還周轉(zhuǎn)材料后，物資部門開具周轉(zhuǎn)材料退庫單，做為核算工隊領(lǐng)用、退還、租費計算的依據(jù)，財務(wù)部門一般不對這一環(huán)節(jié)進行核算。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料退庫單”５、租賃結(jié)算：物資部門根據(jù)施工隊使用周轉(zhuǎn)材料時間，租賃單價（免費使用時單價為０）計算租費。租費計算單報送財務(wù)部門進行審核，財務(wù)部門對租費計算及扣款進行監(jiān)督。租賃費結(jié)算一方面是成本管理的要求，另一方面也是促進工隊加強對周轉(zhuǎn)材料管理的重要手段。物資部門業(yè)務(wù)處理：根據(jù)“周轉(zhuǎn)材料發(fā)放單”、“周轉(zhuǎn)材料退庫單”，租賃單價計算應(yīng)收租賃費。財務(wù)部門會計處理：根據(jù)合同中相關(guān)條款處理。６、周轉(zhuǎn)材料報廢：周轉(zhuǎn)材料無使用價值后要進行報廢，周轉(zhuǎn)材料報廢需上級主管部門批準，批準后方可辦理報廢，報廢分以下幾種情況：（１）、周轉(zhuǎn)材料報廢后暫不對外出售時，可以將周轉(zhuǎn)材料的殘值轉(zhuǎn)入原材料庫存，作為廢鐵進行保管。物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫“周轉(zhuǎn)材料報廢單”，登記“周轉(zhuǎn)材料動態(tài)表”，登記“庫存物資臺賬”。財務(wù)部門會計處理：報廢時：借：原材料－╳╳╳周轉(zhuǎn)材料殘值周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料在用出售時：借：現(xiàn)金貸：原材料－╳╳╳周轉(zhuǎn)材料殘值一 附注○（２）、周轉(zhuǎn)材料報廢、出售時物資部門開具“周轉(zhuǎn)材料讓售單”，該單上要注明周轉(zhuǎn)材料原值、凈值、處理價值，并計算處理損益。物資部門根據(jù)該單對周轉(zhuǎn)材料進行列銷，財務(wù)部門根據(jù)該單進行相應(yīng)核算：物資部門業(yè)務(wù)處理：填寫周轉(zhuǎn)材料報廢單 財務(wù)部門會計處理：借：周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料攤銷現(xiàn)金（銀行存款）施工成本貸：周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料在用二 附注○三、財務(wù)部門與物資部門在周轉(zhuǎn)材料管理過程的關(guān)系：１、物資部門在財務(wù)要求的指導(dǎo)下進行周轉(zhuǎn)材料核算，物資部門的“周轉(zhuǎn)材料臺賬”是財務(wù)部門的三級明細賬，周轉(zhuǎn)材料的核算必須遵守會計核算要求。２、物資部門對周轉(zhuǎn)材料日常的收、發(fā)、領(lǐng)、退業(yè)務(wù)是財務(wù)核算的基礎(chǔ)，各類單據(jù)是財務(wù)核算的原始會計憑證，業(yè)務(wù)單據(jù)的質(zhì)量及準確性也影響財務(wù)核算的質(zhì)量。３、財務(wù)通過科目設(shè)置、盤點、對財、核算實現(xiàn)對周轉(zhuǎn)材料管理的監(jiān)督。1周轉(zhuǎn)材料報廢時會計處理 ※○借：周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料在用經(jīng)過以上會計處理后，反沖了周轉(zhuǎn)材料的原值、凈值后財務(wù)部門同物資部門的周轉(zhuǎn)材料原值及凈值才會相對應(yīng)；這也是財務(wù)部門對物資部門進行會計監(jiān)督的重要手段。2當處理價值大于凈值時，處理收益以負數(shù)記入施工成本科目。※○