【正文】 各分公司相關(guān)職能部門(mén)編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財(cái)務(wù)部門(mén)匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)辦公室。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會(huì)辦公室在收到各分公司的預(yù)算報(bào)表后，先交由集團(tuán)材料部、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部對(duì)預(yù)算報(bào)表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進(jìn)行審核。匯總預(yù)算報(bào)表的編制：集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后的各分公司報(bào)表，匯總編制集團(tuán)總的預(yù)算報(bào)表，并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算報(bào)表的審定與批準(zhǔn)：預(yù)算委員會(huì)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部上報(bào)的匯總預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審定、批準(zhǔn)。并交由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報(bào)表指標(biāo)起草相關(guān)文件，下達(dá)至各分公司。第四篇：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程一、材料業(yè)務(wù)流程申購(gòu)：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請(qǐng)。供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊(cè)，對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購(gòu)信息檔案，并對(duì)已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，保證各種材料的可追溯性。采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。驗(yàn)收：供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。領(lǐng)用：項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員和倉(cāng)管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。庫(kù)存管理：材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照庫(kù)存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫(kù)存物資的完好無(wú)損。材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存材料臺(tái)賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。廢舊物資的處理：檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類(lèi)別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽名。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見(jiàn)，同意報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)審核無(wú)誤后簽名。公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。出納予以報(bào)銷(xiāo)：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單記載一致、金額無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證。制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷(xiāo)的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對(duì)日清月結(jié)。六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。收料單：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收材料，開(kāi)出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會(huì)計(jì)入賬。即，借：庫(kù)存材料（或工程施工）貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具分包工程單——成本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項(xiàng)目部——分包工程款貸：應(yīng)付賬款——分包商材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)表——成本會(huì)計(jì)據(jù)以倒扎出庫(kù)存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)，計(jì)入成本。即：借：工程施工——各項(xiàng)目部——材料費(fèi)貸：庫(kù)存材料——各倉(cāng)庫(kù)——材料類(lèi)別項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程”辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)——出納將已報(bào)銷(xiāo)的成本出納憑證交成本會(huì)計(jì)處——成本會(huì)計(jì)進(jìn)行制單。七、款項(xiàng)支付流程提出支付申請(qǐng)：由供應(yīng)商或請(qǐng)款部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，寫(xiě)明請(qǐng)款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。業(yè)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)：屬于材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報(bào)材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。公司總經(jīng)理審批：主要對(duì)擬支付款項(xiàng)按合同約定是否到期，采購(gòu)價(jià)格是否合理等進(jìn)行審查，并簽署審批意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時(shí)間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時(shí)間。辦理付款手續(xù)：請(qǐng)款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請(qǐng)，出納按照已審批金額開(kāi)具票據(jù)付款。第五篇：施工企業(yè)周轉(zhuǎn)材料管理業(yè)務(wù)流程周轉(zhuǎn)材料管理業(yè)務(wù)流程一、施工項(xiàng)目周轉(zhuǎn)材料管理賬務(wù)設(shè)置：１、財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)周轉(zhuǎn)材料核算時(shí)設(shè)“周轉(zhuǎn)材料”一級(jí)科目，一級(jí)科目下設(shè)“周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)”、“周轉(zhuǎn)材料在用”、“周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)”三個(gè)二級(jí)科目。２、物資部門(mén)設(shè)周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)表，用以核算購(gòu)入、攤銷(xiāo)、凈值；設(shè)周轉(zhuǎn)材料分布表用以管理周轉(zhuǎn)材料分布動(dòng)態(tài)。日常單據(jù)設(shè)置周轉(zhuǎn)材料收料單、購(gòu)入轉(zhuǎn)在用單、周轉(zhuǎn)材料出庫(kù)（租）單、周轉(zhuǎn)材料退庫(kù)單、周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)計(jì)算單、周轉(zhuǎn)材料租費(fèi)計(jì)算單、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單。二、業(yè)務(wù)處理： １、購(gòu)入周轉(zhuǎn)材料：購(gòu)入周轉(zhuǎn)材料時(shí)物資部門(mén)要進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)驗(yàn)收記錄及入庫(kù)單，財(cái)務(wù)根據(jù)購(gòu)入發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證記賬。在庫(kù)的周轉(zhuǎn)材料因?yàn)檫€沒(méi)有投入使用，其價(jià)值沒(méi)有在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生價(jià)值轉(zhuǎn)移，故在庫(kù)的周轉(zhuǎn)材料不進(jìn)行攤銷(xiāo)。物資部門(mén)業(yè)務(wù)處理：填寫(xiě)“周轉(zhuǎn)材料收料單”、登記“周轉(zhuǎn)材料購(gòu)入臺(tái)賬”。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料－周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)貸：應(yīng)付賬款（現(xiàn)金，銀行存款等）２、發(fā)放周轉(zhuǎn)材料：周轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)根據(jù)施工需要發(fā)放周轉(zhuǎn)材料，發(fā)放周轉(zhuǎn)材料時(shí)開(kāi)具周轉(zhuǎn)材料首次發(fā)放單（也叫購(gòu)入轉(zhuǎn)在用單），財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)此單辦理購(gòu)入轉(zhuǎn)在用手續(xù)，也作為物資部門(mén)對(duì)領(lǐng)用單位進(jìn)行發(fā)放、退還、租賃費(fèi)結(jié)算的依據(jù)。物資部門(mén)業(yè)務(wù)處理：填寫(xiě)“周轉(zhuǎn)材料購(gòu)入轉(zhuǎn)在用單”、“周轉(zhuǎn)材料發(fā)放單”、登記“在用周轉(zhuǎn)材料臺(tái)賬”、登記“分工隊(duì)周轉(zhuǎn)材料分布臺(tái)賬”。首次發(fā)放時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料－在用周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料－在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料日常發(fā)放時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)不做會(huì)計(jì)處理。３、周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)：周轉(zhuǎn)材料由在庫(kù)轉(zhuǎn)在用后就要按攤銷(xiāo)規(guī)則按月進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)單計(jì)算、審核后交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)攤銷(xiāo)單結(jié)轉(zhuǎn)成本。物資部門(mén)業(yè)務(wù)處理：根據(jù)攤銷(xiāo)規(guī)則計(jì)算，填寫(xiě)“周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)計(jì)算單”。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)處理：借：工程施工貸：周轉(zhuǎn)材料－周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)４、周轉(zhuǎn)材料退還：施工隊(duì)從現(xiàn)場(chǎng)退還周轉(zhuǎn)材料后，物資部門(mén)開(kāi)具周轉(zhuǎn)材料退庫(kù)單，做為核算工隊(duì)領(lǐng)用、退還、租費(fèi)計(jì)算的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)一般不對(duì)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行核算。物資部門(mén)業(yè)務(wù)處理：填寫(xiě)“周轉(zhuǎn)材料退庫(kù)單”５、租賃結(jié)算：物資部門(mén)根據(jù)施工隊(duì)使用周轉(zhuǎn)材料時(shí)間，租賃單價(jià)（免費(fèi)使用時(shí)單價(jià)為０）計(jì)算租費(fèi)。租費(fèi)計(jì)算單報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)租費(fèi)計(jì)算及扣款進(jìn)行監(jiān)督。租賃費(fèi)結(jié)算一方面是成本管理的要求，另一方面也是促進(jìn)工隊(duì)加強(qiáng)對(duì)周轉(zhuǎn)材料管理的重要手段。物資部門(mén)業(yè)務(wù)處理：根據(jù)“周轉(zhuǎn)材料發(fā)放單”、“周轉(zhuǎn)材料退庫(kù)單”，租賃單價(jià)計(jì)算應(yīng)收租賃費(fèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)處理：根據(jù)合同中相關(guān)條款處理。６、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢：周轉(zhuǎn)材料無(wú)使用價(jià)值后要進(jìn)行報(bào)廢，周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢需上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)廢，報(bào)廢分以下幾種情況：（１）、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢后暫不對(duì)外出售時(shí)，可以將周轉(zhuǎn)材料的殘值轉(zhuǎn)入原材料庫(kù)存，作為廢鐵進(jìn)行保管。物資部門(mén)業(yè)務(wù)處理：填寫(xiě)“周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單”，登記“周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)表”，登記“庫(kù)存物資臺(tái)賬”。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)處理：報(bào)廢時(shí)：借：原材料－╳╳╳周轉(zhuǎn)材料殘值周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)貸：周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料在用出售時(shí)：借：現(xiàn)金貸：原材料－╳╳╳周轉(zhuǎn)材料殘值一 附注○（２）、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢、出售時(shí)物資部門(mén)開(kāi)具“周轉(zhuǎn)材料讓售單”，該單上要注明周轉(zhuǎn)材料原值、凈值、處理價(jià)值，并計(jì)算處理?yè)p益。物資部門(mén)根據(jù)該單對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行列銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)該單進(jìn)行相應(yīng)核算：物資部門(mén)業(yè)務(wù)處理：填寫(xiě)周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)現(xiàn)金（銀行存款）施工成本貸：周轉(zhuǎn)材料—周轉(zhuǎn)材料在用二 附注○三、財(cái)務(wù)部門(mén)與物資部門(mén)在周轉(zhuǎn)材料管理過(guò)程的關(guān)系：１、物資部門(mén)在財(cái)務(wù)要求的指導(dǎo)下進(jìn)行周轉(zhuǎn)材料核算，物資部門(mén)的“周轉(zhuǎn)材料臺(tái)賬”是財(cái)務(wù)部門(mén)的三級(jí)明細(xì)賬，周轉(zhuǎn)材料的核算必須遵守會(huì)計(jì)核算要求。２、物資部門(mén)對(duì)周轉(zhuǎn)材料日常的收、發(fā)、領(lǐng)、退業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，各類(lèi)單據(jù)是財(cái)務(wù)核算的原始會(huì)計(jì)憑證，業(yè)務(wù)單據(jù)的質(zhì)量及準(zhǔn)確性也影響財(cái)務(wù)核算的質(zhì)量。３、財(cái)務(wù)通過(guò)科目設(shè)置、盤(pán)點(diǎn)、對(duì)財(cái)、核算實(shí)現(xiàn)對(duì)周轉(zhuǎn)材料管理的監(jiān)督。1周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢時(shí)會(huì)計(jì)處理 ※○借：周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)貸：周轉(zhuǎn)材料在用經(jīng)過(guò)以上會(huì)計(jì)處理后，反沖了周轉(zhuǎn)材料的原值、凈值后財(cái)務(wù)部門(mén)同物資部門(mén)的周轉(zhuǎn)材料原值及凈值才會(huì)相對(duì)應(yīng)；這也是財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)物資部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段。2當(dāng)處理價(jià)值大于凈值時(shí)，處理收益以負(fù)數(shù)記入施工成本科目?！?