【正文】 觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發(fā)展需求。市場經濟的健康發(fā)展，為中小企業(yè)注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業(yè)務，更好的促進中小企業(yè)健康快速發(fā)展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。（三）全方位轉變企業(yè)財務管理觀念財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點。面對新的理財環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結構。樹立風險理財觀念。在現(xiàn)代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經濟時代，企業(yè)面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業(yè)應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調節(jié)實際現(xiàn)金余額。加強應收賬款的管理。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。（五）加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是企業(yè)財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監(jiān)督權；二是企業(yè)領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，一是中小企業(yè)要嚴格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用。二是企業(yè)的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監(jiān)督意識，要求會計人員持證上崗。三是企業(yè)領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業(yè)財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。參考文獻：[J].科技與經濟,2006(19).玉溪中小企業(yè)信用促進會成立,首批會員220戶[N].、[J].特區(qū)經濟,2006(3).[J].商場現(xiàn)代化,2006(9).[J].會計之友,2006(8).第五篇：中小企業(yè)財務管理存在問題與對策2001年新企業(yè)會計制度出臺,使企業(yè)會計處理有了更為明確可行的依據(jù)和指導,有利于我國企業(yè)會計處理的規(guī)范化。但新會計制度的適應范圍明確規(guī)定:除不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)以及金融保險企業(yè)外,在中華人民共和國境內設立的企業(yè),執(zhí)行本制度。由此可見,新企業(yè)會計制度明確表明適用于中小企業(yè)以外的企業(yè)。因此,如何規(guī)范中小企業(yè)會計處理和財務報告以及加強財務管理的問題,顯得十分緊迫。下面筆者主要針對目前中小企業(yè)財務管理存在的問題,以及解決對策作些探討。一中小企業(yè)的地位和財務管理的現(xiàn)狀1999年底,由國家計委牽頭,國家統(tǒng)計局、國家經貿委和財政局共同修訂了《中小型企業(yè)劃分標準》。新的劃分標準,不再沿用舊標準中各行業(yè)分別使用的行業(yè)標準,而是統(tǒng)一按銷售收入、資產總額。劃分的標準為:大型企業(yè)年銷售收入和資產總額均在5億元以上,其中:特大型企業(yè)的年銷售收入和資產總額均在50億元以上。中型企業(yè)為年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上。低于5000萬元以下的均為小型企業(yè)。按新的劃分標準,以1998年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,在國家統(tǒng)計局掌握的40多萬家獨立核算工業(yè)企業(yè)中,大、中、小型企業(yè)占全部獨立核算工業(yè)企業(yè)的比例分別為0 21%、1 96%和97 83%?？梢娭行⌒推髽I(yè)是國民經濟的主要組成部分,對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。目前,我國中小企業(yè)中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局中,企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時,由于受宏觀經濟環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭。地方政府、行業(yè)管理部門的干預,使中小型企業(yè)的財務管理目標短期化,財務管理受企業(yè)領導的影響過大。等等。二中小企業(yè)財務管理存在的問題 1 融資困難,周轉資金嚴重不足目前,我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高、風險大,造成中小企業(yè)信用等級低、資信相對較差。第二,國家的優(yōu)惠政策,未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心。第四,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。財務控制薄弱,缺乏科學性中小企業(yè)財務控制薄弱主要表現(xiàn)是:第一,對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產周轉。有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。第二,應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。第三,存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉失靈。第四,重錢不重物,資產流失嚴重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位,出了問題無人追究,資產浪費嚴重。3 管理模式僵化,管理觀念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經營權的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質,在這些企業(yè)中,企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。有些企業(yè)沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。三解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以,我們要從以下幾個方面入手: 1 政府積極扶持中小企業(yè),制定和完善有利于發(fā)展的政策(1)中小企業(yè)的經營規(guī)模小,抵御市場風險的能力差,資產經營的能力差,這就決定了它通過市場融資資信是很低的,客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀帧o論是工業(yè)發(fā)達國家,還是新興工業(yè)化國家,對中小企業(yè)都沒有任其自生自滅,而是把扶持中小企業(yè)的發(fā)展作為一項重要的經濟政策。值得欣慰的是,我國已開始著手這方面的工作。比如,不久前我國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》。(2)成立中小企業(yè)管理委員會,設立特定基金。按地域成立管理委員會,打破分行業(yè)管理格局。特定基金包括擔保基金、互助基金等,其資金來源可以是各級政府金融機構及中小型企業(yè)的入會費,實行基金封閉管理運行,集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。(3)建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯(lián)合下發(fā)的《關于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》,無疑會引導中小企業(yè)增強信用觀念,改善其信用狀況,創(chuàng)造良好的信用環(huán)境,以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。2 強化資金管理,加強財務控制(1)強化資金管理要貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門。資金的使用和周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面,企業(yè)經營者應轉變觀念,認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責,而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。(2)提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。首先要使資金的來源和運用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產,以免導致資金周轉困難。其次,要準確預測資金收回和支付的時間。比如,應收賬款什么時候可收回,什么時候可進貨等,都要做到心中有數(shù),否則,易造成收支失衡,資金拮據(jù)。最后合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應有效配合。(3)加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護安全。對財產的管理和記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。結合企業(yè)的特點,采取定期盤點和輪番盤存的方法,清查財產物資的實有數(shù)量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實相符。(4)加強存貨和應收賬款的管理。近年來,很多中小企業(yè)陷入經營、流動資金緊缺的困境,加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存資管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理,對內賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對掛賬已久的死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,按照財務制度的規(guī)定進行妥善的會計處理。