【正文】 。（1）做好企業(yè)的資金收支預(yù)算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動主要是通過貨幣資金的流通（流入也流出）來實現(xiàn)的。編制資金收支預(yù)算的目的，就是要使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營的要求，對企業(yè)貨幣資金的流入流出先做一個預(yù)先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運作。（2）合理的辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)企業(yè)要合理的辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，就必須對現(xiàn)金的流入流出的各個環(huán)節(jié)進行綜合把握。首先，要管住現(xiàn)金的流入點。明確資金的來源，對自己取得的貨幣資金應(yīng)及時入賬，由零星銷售貨物取得現(xiàn)金的銷售行為，凡發(fā)生這類業(yè)務(wù)應(yīng)先由出納開具收款憑證（收據(jù)或發(fā)票），再由會計人員加蓋財務(wù)專用章，出納再根據(jù)收款憑證的顧客聯(lián)收取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)辦理后收取的現(xiàn)金應(yīng)于當日存入本企業(yè)的銀行賬戶，存單回執(zhí)再由會計人員復(fù)核簽字，并附上收款憑證的入賬聯(lián)，盡量在當日進行賬務(wù)處理。同時回收欠款的業(yè)務(wù)也可以參照此程序來辦理。總之，就是要使開票和收款工作分離，且不論采用什么方式收取現(xiàn)金，在強調(diào)原始憑證作用的同時，也要充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬，并加強兩者之間的核對工作；其次，要控制好現(xiàn)金的支出環(huán)節(jié)?？刂品欠ê筒缓侠淼馁Y金流出，嚴格審核支付過程；最后，要加強對現(xiàn)金的盤點，對于現(xiàn)金管理除了定期盤點外還應(yīng)實行不定期突擊盤點。根據(jù)了解，很多中小型企業(yè)只在年末（每年的12月31日）進行一次現(xiàn)金的定期盤點，由出納盤點現(xiàn)金的實存數(shù)額，會計復(fù)核，并與總賬的現(xiàn)金數(shù)額進行比較，看二者是否一致，然后填制《現(xiàn)金盤點表》。中小企業(yè)的老板應(yīng)該重視對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，采取經(jīng)常性的突擊盤點，并且增強會計人員的責任感，把這件事情落實到位，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支保管中存在的問題。這樣才能保障企業(yè)現(xiàn)金的安全性。（3）加強銀行存款收支業(yè)務(wù)的控制第一，對銀行賬戶的開立、管理等要具體規(guī)定辦理。不能在同一個營業(yè)網(wǎng)點多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位的公款以個人名義私存。第二，要保障銀行和企業(yè)的對賬環(huán)節(jié)按照相關(guān)規(guī)定進行，由會計人員每月末對銀行日記賬和銀行對賬單進行核對，并且應(yīng)該在與銀行進行對過帳的前提下，再編制會計報表。如發(fā)生日記賬與銀行對賬單的余額不相符，應(yīng)盡快查找不符原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。有的會計為了趕報表，不認真核對日記賬和銀行對賬單，以為二者金額一致就可以了，而不知那些“有心的”出納利用了這點，故意少計兩筆金額相同的收支業(yè)務(wù)，來達到貪污資金的目的。所以，會計人員應(yīng)對銀行存款每一筆的收支都仔細審核，弄清楚未達到賬項的真正原因，避免銀行存款長期未達，防止循環(huán)入賬，“拆東墻，補西墻”的情況出現(xiàn)。財務(wù)處理程序，也稱會計核算組織程序或會計核算形式，是指會計憑證、會計賬簿、會計報表相結(jié)合的方式。各企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本單位的實際情況，科學(xué)合理的選擇適用于本單位的賬務(wù)處理程序，確保會計信息的準確性和及時性，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符。，杜絕作假現(xiàn)象的出現(xiàn)貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度話，既可以減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用公款行為的發(fā)生。單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍。具體包括：①授權(quán)權(quán)限，即審批人應(yīng)當根據(jù)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批；②授權(quán)批準程序，企業(yè)的有關(guān)部門或個人在用款時，應(yīng)當向?qū)徍巳耍〞嬛鞴埽┨峤恢Э钌暾垥?，注明款項的金額、用途、支付方式等，并應(yīng)附有管的合同或者送貨清單、簽驗貨證明等。審核人應(yīng)該對申請的真實性、合法性進行審核，并核實該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?，對不符合?guī)定的支付申請，審核人應(yīng)不予辦理；接下來，審批人（企業(yè)負責人）應(yīng)當對審核后的支付申請批復(fù)，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。票據(jù)和印章的管理對于一個企業(yè)來說是貨幣資金業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的保證。企業(yè)要支配貨幣資金就必須要有票據(jù)和印章。所以企業(yè)應(yīng)當加強與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)及印章的管理，建立健全的票據(jù)及印章的管理制度，并明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。企業(yè)可以通過設(shè)置專門的登記簿對貨幣資金業(yè)務(wù)進行記錄。一方面，防止空白票據(jù)的遺失或被盜用；另一方面，規(guī)范企業(yè)票據(jù)及印章的管理。同時單位必須加強對銀行預(yù)留印鑒的管理，不能由同一個保管全部印鑒。財務(wù)專用章應(yīng)該由授權(quán)的個人自行保管，個人私章必須由本人或者授權(quán)人員保管。另外，對已用和未用的票證應(yīng)當由非保管人員定期檢查；禁止簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等等。（四）加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查 事物具有兩面性，即使再完善的制度也會有其自身的局限性。企業(yè)對貨幣資金的管理大部分是由人來進行的，經(jīng)濟學(xué)上認為人是“有限理性”的人，即只有有限的決策和選擇能力，因此，單位應(yīng)當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或者人員的職責權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)及有關(guān)人員的崗位工作進行檢查監(jiān)督，確保貨幣資金的內(nèi)部控制及相關(guān)的管理制度能夠落實到位?？傊?，中小企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，就必須加強財務(wù)管理，尤其是貨幣資金的管理，因此貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是財務(wù)活動的主體，是經(jīng)營活動得以順利開展的前提條件，只有加強貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。四 結(jié)束語貨幣資金對于企業(yè)來說就相當于血液之于人，充足的貨幣資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的保證。如果一個企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是紙上談兵，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因為貨幣資金對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行起著決定性作用，企業(yè)之所以在運轉(zhuǎn)，完全是由于資金的不停地循環(huán)流動。以上通過對我國中小企業(yè)貨幣資金管理相關(guān)問題的分析，我們可以清楚的看到中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的欠缺，其中尤其是在貨幣資金管理方面的不足，這已經(jīng)成為影響我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要因素。這其中固然存在中小企業(yè)無法抗拒的外部因素的影響，但更為重要的一方面還在于中小企業(yè)自身的不足。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者作為企業(yè)制度政策的制定者與決策者，應(yīng)努力為中小企業(yè)改善外部經(jīng)營環(huán)境的同時加強對企業(yè)的內(nèi)部管理，建立健全貨幣資金管理制度，充分發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)成完善的企業(yè)財務(wù)會計制度及相關(guān)行之有效的財務(wù)監(jiān)督體系，提高企業(yè)貨幣資金的利用水平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運作下去。參考文獻：[1]謝曉霞 溫建清 《金融經(jīng)濟學(xué)術(shù)版》 2010年第11期[2] 2010年第11期 [3] [4] 范曉蓉 關(guān)于企業(yè)加強流動資金管理的理論思考 會計之友(中)2011年第6期第五篇：企業(yè)文化建設(shè)存在問題與對策研究企業(yè)文化建設(shè)存在問題與對策研究摘 要：社會不斷發(fā)展，市場經(jīng)營環(huán)境越來越為復(fù)雜，企業(yè)文化對企業(yè)發(fā)展的重要性也在逐漸提升。企業(yè)文化是企業(yè)的一種無形資產(chǎn)，對于加強企業(yè)品牌建設(shè)，促進企業(yè)凝聚力和向心力提升有著積極影響。我國眾多企業(yè)都在積極進行企業(yè)文化建設(shè)，并且將企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)管理工作開展進行有效融合，使得企業(yè)在文化建設(shè)方面取得了良好成就。但是深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)文化建設(shè)中還存在著一些不良問題，不能將企業(yè)文化建設(shè)的重要作用充分體現(xiàn)出來。本文就是對企業(yè)文化建設(shè)存在問題與對策進行深入研究，希望對相關(guān)人員有所啟示，使得我國企業(yè)文化建設(shè)可以發(fā)展到一個新的高度。關(guān)鍵詞：企業(yè)文化；建設(shè)；問題；對策市場經(jīng)濟體制不斷完善，經(jīng)濟全球化趨勢不斷加快，企業(yè)承擔的市場競爭壓力也越來越為沉重。企業(yè)文化建設(shè)對企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著不可忽視的影響力，對其必須要給與高度重視。要對企業(yè)文化建設(shè)中存在的不良問題進行深入分析，找尋有效措施進行改善，使得企業(yè)文化建設(shè)取得良好成效，將其具有的重要作用充分體現(xiàn)出來。對企業(yè)文化建設(shè)存在問題與對策進行深入研究是具有現(xiàn)實意義的，下面就對相關(guān)內(nèi)容進行詳細闡述。一、企業(yè)文化建設(shè)中存在的不良問題分析雖然我國企業(yè)文化建設(shè)取得了良好成效，但是從整體層次方面進行分析，我國企業(yè)文化建設(shè)還屬于初級層次中，并沒有提升到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層次上，企業(yè)文化建設(shè)缺乏正確的理論成效，與國際一些大企業(yè)的文化建設(shè)進行對比還存在較大的差距。（一）企業(yè)文化建設(shè)缺乏創(chuàng)新性?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)文化建設(shè)缺乏創(chuàng)新性，不能依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際情況進行企業(yè)文化建設(shè)，沒有將企業(yè)自身特色良好呈現(xiàn)出來。從企業(yè)精神匯總層面進行分析，企業(yè)還只是停留在團結(jié)、奉獻等適用性較強通用詞匯。但是需要明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模不同，企業(yè)員工這些企業(yè)精神的理解也存在一定的差異性。企業(yè)精神不能得到企業(yè)員工的認同，很難使得企業(yè)精神與員工精神世界產(chǎn)生共鳴。（二）宣傳方式過于落后。企業(yè)文化建設(shè)就是為了提升企業(yè)核心競爭力，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，并且通過多種途徑和方式對企業(yè)文化進行宣傳，幫助企業(yè)贏得更多的社會名譽?，F(xiàn)階段，企業(yè)會通過企業(yè)贊助，開展多種公益活動，或者在對新產(chǎn)品進行推廣過程中向社會宣傳企業(yè)文化。企業(yè)利用多種內(nèi)部活動，其中包括年會、文化晚會、學(xué)習會議等在企業(yè)內(nèi)部對企業(yè)文化進行宣傳。但這些宣傳方式的應(yīng)用都非常普遍，沒有融入先進的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，企業(yè)宣傳手段過于落后、過于單一，不能將行業(yè)特點和客戶群體的特征充分體現(xiàn)出來。企業(yè)在對企業(yè)文化進行宣傳過程中，需要發(fā)揮創(chuàng)新思維，找尋更多的文化傳播載體，使得文化宣傳工作開展跟緊時代發(fā)展的腳步。（三）員工參與程度較差。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，管理人員對企業(yè)文化建設(shè)雖然非常重視，但是企業(yè)文化建設(shè)并沒有取得良好成效。在企業(yè)文化建設(shè)過程中，員工才是文化建設(shè)的執(zhí)行者，只有將員工參與企業(yè)文化建設(shè)的積極性和主動性充分調(diào)動起來，才能使得企業(yè)文化建設(shè)取得良好成效。一些企業(yè)在文化建設(shè)過程中，管理人員引導(dǎo)文化建設(shè)方向，員工被動的參與到企業(yè)文化建設(shè)中去，不能進一步挖掘員工具有的價值，不能對企業(yè)員工進行職業(yè)生涯規(guī)劃引導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)人才流失情況嚴重。甚至一些企業(yè)將企業(yè)文化建設(shè)作為約束員工的制度，不僅對企業(yè)文化建設(shè)造成不良影響，對企業(yè)能夠獲得的經(jīng)濟效益也造成了一定損害。（四）忽視了文化建設(shè)的內(nèi)涵。我國很多企業(yè)都在積極進行文化建設(shè)，同時也取得了非?？捎^的成效，致使國內(nèi)很多企業(yè)進行效仿。一味的進行拿來主義，不能將企業(yè)文化建設(shè)的內(nèi)涵展現(xiàn)出來。這樣的企業(yè)文化建設(shè)只是趨于形式，對企業(yè)發(fā)展不能起到良好的促進作用，不能使得企業(yè)文化真正融入到員工的內(nèi)心中去[1]。二、改善企業(yè)文化建設(shè)問題的有效對策分析（一）以企業(yè)發(fā)展的實際情況進行文化建設(shè)。企業(yè)文化建設(shè)需要對企業(yè)內(nèi)部條件和外部條件進行深入分析，以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標為基礎(chǔ)，將企業(yè)自身具備的特色充分展現(xiàn)出來，將企業(yè)長時間發(fā)展過程中產(chǎn)生的優(yōu)良傳統(tǒng)與企業(yè)文化構(gòu)建進行融合。還需要注重的是要將區(qū)域特色發(fā)揮出來，這樣不僅可以進一步強化企業(yè)的市場形象，對企業(yè)加強文化營銷也有著積極影響。（二）延伸企業(yè)文化建設(shè)載體。企業(yè)需要不斷嚴重企業(yè)文化建設(shè)載體，借用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有的優(yōu)勢，使得企業(yè)文化建設(shè)不斷有新的內(nèi)容融入。企業(yè)可以借用微信和微博等新媒體平臺，構(gòu)建新型文化宣傳路徑。定期的在微信和微博平臺上進行語音視頻資料發(fā)布，加強員工對企業(yè)文化的了解，增強企業(yè)員工對企業(yè)文化的認同。企業(yè)還可以將員工家屬融入到獎勵機制中去，加強企業(yè)文化的對外宣傳，使得企業(yè)文化建設(shè)取得良好成效。（三）提升企業(yè)員工的參與度。企業(yè)需要引導(dǎo)員工進行職業(yè)生涯規(guī)劃，將企業(yè)員工工作的積極性和主動性充分調(diào)動起來。為員工提供良好的發(fā)展空間，幫助員工實現(xiàn)人生價值，使得企業(yè)發(fā)展目標與員工發(fā)展目標可以和諧統(tǒng)一，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)必須要結(jié)合員工的實際情況，保證人才培養(yǎng)的針對性。要更多的收集企業(yè)員工對文化建設(shè)的意見和建議，進行文化建設(shè)信息反饋機制建設(shè)，促使企業(yè)文化建設(shè)可以滿足員工自身利益追求[2]。三、結(jié)語企業(yè)文化建設(shè)對企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展有著較深影響，企業(yè)文化就如同是企業(yè)的靈魂，需要不斷找尋企業(yè)文化建設(shè)中存在的不良問題，找尋有效措施進行改善，使得企業(yè)文化建設(shè)取得良好成效，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。參考文獻：[1][J].（18）：7576.[2][J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）.2013（07）：212213.