【正文】 子公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。應(yīng)財(cái)務(wù)制度要求，子公司需每半制定費(fèi)用預(yù)算、銷售預(yù)算、采購預(yù)算，預(yù)算應(yīng)提前兩個(gè)月開始編制，至少需進(jìn)行三次審核修改。預(yù)算制定完成后，子公司需將預(yù)算內(nèi)容上報(bào)至公司，備檔。子公司對于預(yù)算的執(zhí)行部門，應(yīng)制定相應(yīng)的考核機(jī)制，與負(fù)責(zé)人的績效、薪金、年終審核等相掛鉤，保證預(yù)算能得到有效實(shí)施。審計(jì)監(jiān)督公司對子公司進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)，主要目的在于監(jiān)督子公司經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律在子公司的貫徹執(zhí)行情況。保護(hù)子公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。/ 12審計(jì)原則只查不究：審計(jì)人員對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見，不負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作的落實(shí)。集團(tuán)董事會對審計(jì)報(bào)告擁有最終決定權(quán)。以集團(tuán)整體為中心：以集團(tuán)整體的經(jīng)營目標(biāo)為審計(jì)依據(jù)，反映與分析子公司各職能部門的經(jīng)濟(jì)活動，評價(jià)子公司經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議內(nèi)部管理審計(jì)為主：審計(jì)的主要目標(biāo)為強(qiáng)化子公司的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。審計(jì)組織機(jī)構(gòu)公司董事會下常設(shè)審計(jì)委員會，直接對董事會進(jìn)行負(fù)責(zé)，每次審計(jì)工作展開時(shí)臨時(shí)從相應(yīng)部門抽調(diào)人員組成審計(jì)小組進(jìn)行工作。審計(jì)委員會向董事會提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告。每次審計(jì)工作結(jié)束，臨時(shí)審計(jì)小組即解散。審計(jì)權(quán)限設(shè)置、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件與資料。2．有權(quán)檢查、審核子公司的會計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)電算化軟件。3．有權(quán)參加集團(tuán)及各子公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。4．有權(quán)參與集團(tuán)及其各子公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資/ 12項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5．就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會、向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。6．有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期和措施改進(jìn)工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。7．對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。9．對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會報(bào)告。審計(jì)工作程序根據(jù)集團(tuán)當(dāng)年經(jīng)營管理目標(biāo)，在了解子公司基本情況下，審計(jì)部擬訂或半審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長制定，審批通過后實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)提前3日向被審計(jì)子公司下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單/ 12位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并積極配合，為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第22條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。1．依據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集必要的審計(jì)證 據(jù)。2．重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計(jì)組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第23條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿，必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第24條撰寫審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)做出客觀、公正的評價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、充分、合法，評價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。2．審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。若審計(jì)報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行修改。/ 123．審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位必須嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書和審計(jì)決定執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合）相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)，并于收到之日起的15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。、處罰建議對被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，做出審計(jì)處理、處罰建議和意見。（1）警告、通報(bào)批評。（2）罰款（指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量的款項(xiàng)）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰。（1）被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，若對其有異議，可在受到處理、出發(fā)決定后的10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。（2）對被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會在收到申訴后的10日內(nèi)做出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。（1）審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對被審/ 12計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。（2）被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，但其應(yīng)當(dāng)做出書面承諾。（3）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報(bào)告。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。權(quán)限設(shè)置重大事項(xiàng)管理主要是針對子公司經(jīng)營活動中的重大決策行為進(jìn)行控制。應(yīng)該控制的權(quán)限包含但不限于：對外投資權(quán)、重大資本性支出權(quán)、重大資產(chǎn)處置權(quán)、開設(shè)孫公司權(quán)、重大合同、擔(dān)保、重大信用政策、預(yù)算、重大技術(shù)改造和基建等。人事管理子公司不具有對經(jīng)理級以上人員的任免權(quán)，對主管級以上人員人任免需上報(bào)公司報(bào)備。執(zhí)行統(tǒng)一的薪酬管理制度，如有必要修改，需上報(bào)公司同意批準(zhǔn)。品牌管理子公司沒有品牌管理權(quán)力，公司授權(quán)子公司使用品牌的權(quán)力，子公司不得自行建立自己品牌，不得擅自轉(zhuǎn)讓、授權(quán)他方使用公司的品牌。/ 12文化管理子公司的企業(yè)文化必須與公司保持一致，并服從公司的文化導(dǎo)向。/ 12第五篇：子公司獎勵(lì)處罰管理制度子公司獎勵(lì)處罰管理制度一、目的：鼓勵(lì)員工奮發(fā)向上，做出更大成績，防止和糾正員工的違紀(jì)失職行為。保障集團(tuán)公司工作秩序正常運(yùn)行，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成二、基本原則： 獎懲分明：有功必獎，有過必罰，執(zhí)法公正嚴(yán)明獎懲適當(dāng)：執(zhí)行獎罰中，要做到功獎相稱，處罰相當(dāng)、注重時(shí)效：獎勵(lì)和懲罰必須及時(shí)有效；獎勵(lì)的目的是通過表彰先進(jìn)，激勵(lì)一批人；懲罰的目的是通過嚴(yán)肅紀(jì)律，教育一批人。三、范圍：本制度為集團(tuán)公司內(nèi)部行政管理制度范圍。、本制度適用集團(tuán)公司直屬職能部門、子公司及所屬部門的行政管理。本制度適用于公司全體工作人員。四、管理職責(zé)： 集團(tuán)公司人力資源部負(fù)責(zé)本制度的制訂、考核和過程統(tǒng)計(jì)匯總。集團(tuán)公司人力資源部和辦公室責(zé)本制度執(zhí)行過程的監(jiān)督管理。集團(tuán)公司下屬各單位及部門負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行與過程管理。五、獎勵(lì)：獎勵(lì)類別：一般性獎勵(lì)；嘉獎；記小功；記大功；通令嘉獎；授予先進(jìn)工作者。在給予上述獎勵(lì)時(shí)，可以發(fā)給一次性獎金，或加薪、晉升職位等。（1）嘉獎與一般性獎勵(lì)：員工在本職工作崗位能夠認(rèn)真履行職責(zé)，工作業(yè)績比較突出，在本部門內(nèi)有一定影響。（2）記小功、記大功、通令嘉獎：員工在履行工作職責(zé)過程中，工作業(yè)績十分突出，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)有重大影響，按其敬業(yè)貢獻(xiàn)的影響程度確定嘉獎?lì)悇e。（3）授予先進(jìn)工作者：授與先進(jìn)工作者屬于年終綜合評比范疇，按年終評比與獎勵(lì)規(guī)定辦理。獎勵(lì)方式：通令嘉獎，當(dāng)月獎勵(lì)10002500元；記大功，當(dāng)月獎勵(lì)500－1000 元或加薪一級；記小功，當(dāng)月獎勵(lì)300－500 元；嘉獎，當(dāng)月10－100元；一般性獎勵(lì)，當(dāng)月獎勵(lì)100－300元。獎勵(lì)原則：以精神鼓勵(lì)和物資獎勵(lì)相結(jié)合，注重平時(shí)獎勵(lì)；每年開展一次先進(jìn)集體、先進(jìn)個(gè)人評選，年終被評為先進(jìn)工作者，在本的平時(shí)工作應(yīng)被記小功一次以上。獎勵(lì)條件：對于有下列表現(xiàn)之一的員工，應(yīng)由直接主管部門和子公司總經(jīng)理酌情上報(bào)，人力（1）、對本公司業(yè)務(wù)有特殊功績或貢獻(xiàn)，提出合理化建議經(jīng)采納施行有效的；（2）、積極研究和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程與方法，對提高工作效率和業(yè)績有特殊功效的；（3）、對于舞弊或危害本公司權(quán)益之事，能事先發(fā)現(xiàn)或防止，或?qū)ν话l(fā)事件臨機(jī)應(yīng)付措施得當(dāng)或奮勇救護(hù)而使公司和員工利益減少或免受損失的；（4）、同壞人壞事做影響公司形象者，罰款50－100元/ 次，經(jīng)批評不改者，調(diào)離崗位或辭退。（7）、在公司場所區(qū)域內(nèi)隨地吐痰，罰款20元/次。（8）、上班時(shí)間吃食品、亂丟果皮紙屑等，罰款50元/次。（9）、工作時(shí)間看與工作無關(guān)的書籍、報(bào)刊等，罰款20元/次。（10）、工作時(shí)間睡覺、下棋、打撲克，罰款100元/ 次，中層以上干部給予警告、降職、降薪處罰11）、在公司內(nèi)賭博，無理取鬧、聚眾鬧事，每次每人罰款100元，取消年終獎金，嚴(yán)重者予以開除。（12）打架斗毆、尋釁滋事者一律開除，嚴(yán)重者送公安部門處理。（13）、利用公司設(shè)備做私事，除扣罰當(dāng)天工資、設(shè)備損耗費(fèi)、電費(fèi)等外，并罰款50元/次以上。14）、人為損壞公司里的設(shè)備和財(cái)物，除按價(jià)賠償外，并罰款100元/次以上。（15）、無正當(dāng)理由不服從工作分配、調(diào)動和指揮，消極怠工，每次罰款50 元，并予以停工處理。三次以上者給予開除處理。不服領(lǐng)導(dǎo)教育，出言不遜，罰款100元/ 次，甚至動手毆打領(lǐng)導(dǎo)者，一律開除，嚴(yán)重者送公安部門處理。（16）、盜竊公司財(cái)物，除追回原物，并按十倍價(jià)處罰外，一律開除，并扣罰全月工資。（17）、廁所設(shè)施損壞不能正常使用，尿垢嚴(yán)重，便池糞便堆積，水龍頭長流水，燈長明，又沒有及時(shí)報(bào)告和修復(fù)，罰責(zé)任部門每次5元/次。（18）、辦公大樓向窗外扔雜物和垃圾罰20元/次。（19）、凡欺騙領(lǐng)導(dǎo)，以事假、病假名義到其他單位務(wù)工者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即開除，并扣除當(dāng)月全部工資。（20）、下班后未關(guān)閉電源、門窗等造成公司損失者，除賠償損失外，并處以50元/次以上罰款。（21）、泄露、出賣公司專業(yè)技術(shù)、商業(yè)秘密者，追究違約責(zé)任，并予以開除，情節(jié)嚴(yán)重的，追究其法律責(zé)任。（22）、故意浪費(fèi)、損害公司財(cái)物或擅離職守，不認(rèn)真履行崗位職責(zé)造成公司損失者，除賠償全部損失外，并處以10 倍以上罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，追究其法律責(zé)任。（23）、徇私舞弊，假公濟(jì)私、貪污公款等嚴(yán)重?fù)p害公司利益者，除賠償公司損失外，并處以10 倍以上罰款。情節(jié)嚴(yán)重的一律開除，并依法追究其法律責(zé)任。（24）、員工有錯(cuò)，認(rèn)錯(cuò)態(tài)度好，可減輕處罰，認(rèn)錯(cuò)態(tài)度不好，對于下列情形之一的，應(yīng)從重處罰：（1）、品行不端、工作不負(fù)責(zé)或行為粗暴，屢教不改的；（2）、職能崗位人員因工作服務(wù)態(tài)度不好遭投訴的；（3）、玩忽職守、違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程，使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的；（4）、三次以上擾亂工作秩序，侮辱同事或妨礙他人工作的行為；（5）、三次以上欺上瞞下、謊報(bào)事實(shí)真相的行為；（6）、三次以上因過失浪費(fèi)、損害公司財(cái)物的；（7）、有瀆職、失職現(xiàn)象或?qū)ぷ髦卮髥栴}失察的；經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的辭退可發(fā)放當(dāng)月工資。開除處分一律扣除當(dāng)月所有工資待遇。七、獎勵(lì)的程序：由主管部門或企管部門提出準(zhǔn)確的申請報(bào)告，填寫?yīng)剟?lì)申請單。獎勵(lì)內(nèi)容包括：在什么崗位作出了貢 獻(xiàn)；所做的貢獻(xiàn)影響如何；成績屬于個(gè)人的還是集體的；先 進(jìn)事跡，如良好的工作作風(fēng)或服務(wù)勤勞、敬業(yè)愛崗精神等。建議給予何種獎勵(lì)。要求語言清晰，材料具體，切忌模糊其辭，泛泛而論。調(diào)查、核實(shí)情況。人力資源部對申請報(bào)告進(jìn)行審查和補(bǔ)充，為獎勵(lì)決策提供事實(shí)依據(jù)和獎勵(lì)建議。