【正文】 庫存現(xiàn)金賬實不符。上述行為違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。”的規(guī)定，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分”的規(guī)定，責令市招投標監(jiān)督管理局出納人員退還單位公款和利息，并根據(jù)上述規(guī)定對市招投標監(jiān)督管理局處3000元罰款，并責令市招投標監(jiān)督管理局對出納人員處2000元罰款一并收繳市財政，今后杜絕類似行為發(fā)生。（八）會議費支出原始附件不全2015會議費支出合計10445元，報銷附件不全，均未見會議通知等報銷要件。上述行為違反了《六安市市直機關會議培訓活動經(jīng)費管理辦法》（財行〔2014〕254號）第十九條“??會議費報銷時須附會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證”的規(guī)定，責令市招投標監(jiān)督管理局補充相關原始憑據(jù)，今后規(guī)范各類費用報銷手續(xù)。（九）政府投資項目履約保證金銀行保函比例過高審計抽查發(fā)現(xiàn)：（1）六安市淠河景觀帶延伸段（橡膠壩—壽春路橋）景觀工程中標單位中徽園林建設有限公司，（投標保證金轉入80萬元；，占比83%）；（2）S351六安至舒城段改建綠化景觀工程（K0+650K3+320段）1標段中標單位安徽水利開發(fā)股份有限公司，收取履約保證金63萬元（投標保證金轉入12萬元；銀行保函51萬元，占比81%）；（3）六安市友誼西苑居住小區(qū)工程施工1標段中標單位安徽華景建設有限公司，（投標保證金轉入80萬元；，占比95%）。上述行為違反了《六安市政府投資建設工程履約保證金及低價風險差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號）第二條“中標人履約保證金和低價風險差額保證金的繳納方式，可以是現(xiàn)金、轉賬、網(wǎng)銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。保函的比例原則上不超過總額的50%”的規(guī)定，建議市招投標監(jiān)督管理局盡快完善出臺政府投資建設工程履約保證金管理辦法，切實加強履約保障金監(jiān)管。四、審計建議（一）強化預算意識。市招投標監(jiān)督管理局應認真貫徹《中華人民共和國預算法》，強化預算編制的科學性，杜絕預算管理中的隨意性，確保預算執(zhí)行的嚴肅性，增強預算監(jiān)督的有效性。將部門全部收支納入預算管理。加強對罰沒收入和經(jīng)營性服務收費的監(jiān)督管理，嚴禁截留預算收入。（二）加強項目管理。市招投標監(jiān)督管理局應規(guī)范項目支出核算，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃，不得隨意挪用、擠占；強化項目經(jīng)費?？顚Ｓ靡庾R，合理安排支出，確保專項經(jīng)費經(jīng)濟效益和社會效益的發(fā)揮。（三）規(guī)范會計核算。市招投標監(jiān)督管理局應規(guī)范費用支出的報批手續(xù)；定期進行賬務督查，規(guī)范會計核算行為；加大財務培訓力度，提升財務管理水平；嚴格遵守中央八項規(guī)定精神，杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補貼現(xiàn)象。（四）強化職責履行。市招投標監(jiān)督管理局應依法加強對招標、采購、交易活動當事人投標保證金、履約保證金繳存情況等監(jiān)督管理，認真履行單位職責。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請市招投標監(jiān)督管理局自收到本報告之日起30日內，將整改情況書面報告市審計局。本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。第五篇：xx分公司優(yōu)秀審計項目匯報材料XX分公司優(yōu)秀審計項目競賽活動實施報告為進一步規(guī)范審計行為，提高審計項目質量，充分發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的示范帶動作用，根據(jù)XX審【2017】107號文件有關組織開展2017年優(yōu)秀審計項目競賽活動的通知精神，XX分公司統(tǒng)一思想，高度重視，積極組織相關部門認真落實文件精神，積極打造“程序合法、行為規(guī)范、定型準確、處理恰當、評價客觀、意見恰當、建議可行、結果可靠”的審計“精品”，現(xiàn)將優(yōu)秀審計項目競賽活動實施匯報如下：一、領導高度重視，加強思想指導為確保競賽活動取得實效，公司領導班子親自安排指導嚴格把關，并提出明確的審計目標，要求以此次優(yōu)秀審計項目競賽活動為契機，要嚴謹細致、客觀公正地做好參評工作，認真負責、責任明確地做好評審資料，做好項目調查掌握情況，做到統(tǒng)籌安排，科學謀劃力爭抓出審計項目精品，“以審代訓”促進審計成果轉化，提高內部審計人員專業(yè)化素質、規(guī)范內部審計業(yè)務操作和培養(yǎng)鍛煉內審隊伍。二、開展分析研究會，提高認識XX分公司按照活動競賽通知要求，積極組織分析研究會，會上XX傳達了高司審【2017】107號文件有關組織開展2017年優(yōu)秀審計項目競賽活動的通知精神，專題研究分析了審計項目工作實施情況和存在的問題及困難，準確把握競賽活動工作重點，明確分管領導和審計組長的主管責任，明確審計組成員的參與責任，大家要心往一處想，勁往一處使，抓好審計項目進度情況的督促檢查和計劃實施，將工作壓力轉化為工作動力，為項目參評打下了堅實的基礎。三、聯(lián)系工作實際，精選學習內容組織機關各科室和基層單位的內審聯(lián)絡員進行集中培訓學習，學習《河南省交通運輸內部審計工作規(guī)程（暫行）》、《八項規(guī)定出臺后嚴格禁止的財務行為80條》，下發(fā)《中國內部審計準則》、省公司《內部審計管理辦法》、《專項工程竣工決算管理辦法》至XX分公司內部審計群，由內審聯(lián)絡員自行下載學習。四、編制切實可行審計實施方案審計實施方案在整個審計項目質量控制體系中起著“龍頭”作用，科學合理的審計實施方案能夠有效地控制審計工作進度，保證審計工作質量。XX分公司在充分做好審前調查的基礎上，根據(jù)調查了解掌握的情況，制定好操作性強的審計方案，編制出重點突出、科學合理的審計實施方案，明確審計目標，細化審計內容，充分聽取領導和審計組成員的意見和建議，在分析公司2016年養(yǎng)護業(yè)務經(jīng)費預算執(zhí)行情況中可能存在的問題上確定審計重點。五、加強審計力量，聘請專業(yè)機構人員為了更好的實施XX分公司2016年養(yǎng)護業(yè)務經(jīng)費預算執(zhí)行情況審計，堅持“內外并重，以內為主”的原則，公司根據(jù)需要聘請社會中介機構加強審計力量，提供技術支持。同時對人員進行分組，將審計任務分配到相應的審計小組中，明確審計分工，對人員的安排實現(xiàn)優(yōu)勢互補，充分發(fā)揮審計合力，做到有序開展、有的放矢，有效縮短現(xiàn)場審計時間，較好地提高審計的效率和質量。審計實施階段是整個審計工作的最重要階段，XX分公司要求內審小組認真反復學習審計方案，做到項目統(tǒng)籌管理，科學組織實施，應審盡審，不留死角。為保證審計證據(jù)材料的真實、完整和有效，做好時間節(jié)點控制，以倒排時間表的形式對審計事項逐一進行人員分工和時間控制，內審小組于2017年8月14日8月18日對公司2016年養(yǎng)護業(yè)務經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行審計，通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計項目有關的文件、資料等進行審計，進而取得審計證據(jù)，編制審計底稿和作出審計評價。七、認真撰寫審計報告，防范風險審計報告是對審計工作成果的集中體現(xiàn)，審計工作質量的高低最終反應在審計報告中。因此，內審小組在編制審計報告前，對有關問題進行充分討論，使問題更加清晰，定性更加準確，最后將根據(jù)復核后撰寫的審計報告下發(fā)相關科室進行征求意見，根據(jù)相關科室反饋意見撰寫最終審計報告。通過本次審計報告對問題的披露和處理，可以促進完善制度，防范風險，充分發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能。八、強化審計整改落實XX分公司2016年養(yǎng)護預算執(zhí)行情況審計所提供的會計資料和其他相關資料，真實地反映了XX分公司預算執(zhí)行情況，較好地遵守了有關財經(jīng)法規(guī)和制度。但同時通過審計發(fā)現(xiàn)，還存在著一些薄弱環(huán)節(jié)和需要糾正的問題。針對審計報告提出的問題，相關科室高度重視，認真對待，在整改期限內采取相應措施，進行糾正和改進，使審計查出的問題不再發(fā)生，讓審計整改工作不流于形式，對問題的整改做到長效約束?？傊@次審計項目在公司領導的重視和全體同志們的積極配合下，順利完成。通過這次審計項目，提高了各科室對預算管理重要性的認識，加強了財務核算的管理，真正起到審計監(jiān)督作用和提高業(yè)務水平的作用。