【正文】 庫存現(xiàn)金賬實不符。上述行為違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條“任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。”的規(guī)定，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分”的規(guī)定，責(zé)令市招投標監(jiān)督管理局出納人員退還單位公款和利息，并根據(jù)上述規(guī)定對市招投標監(jiān)督管理局處3000元罰款，并責(zé)令市招投標監(jiān)督管理局對出納人員處2000元罰款一并收繳市財政，今后杜絕類似行為發(fā)生。（八）會議費支出原始附件不全2015會議費支出合計10445元，報銷附件不全，均未見會議通知等報銷要件。上述行為違反了《六安市市直機關(guān)會議培訓(xùn)活動經(jīng)費管理辦法》（財行〔2014〕254號）第十九條“??會議費報銷時須附會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證”的規(guī)定，責(zé)令市招投標監(jiān)督管理局補充相關(guān)原始憑據(jù)，今后規(guī)范各類費用報銷手續(xù)。（九）政府投資項目履約保證金銀行保函比例過高審計抽查發(fā)現(xiàn)：（1）六安市淠河景觀帶延伸段（橡膠壩—壽春路橋）景觀工程中標單位中徽園林建設(shè)有限公司，（投標保證金轉(zhuǎn)入80萬元；，占比83%）；（2）S351六安至舒城段改建綠化景觀工程（K0+650K3+320段）1標段中標單位安徽水利開發(fā)股份有限公司，收取履約保證金63萬元（投標保證金轉(zhuǎn)入12萬元；銀行保函51萬元，占比81%）；（3）六安市友誼西苑居住小區(qū)工程施工1標段中標單位安徽華景建設(shè)有限公司，（投標保證金轉(zhuǎn)入80萬元；，占比95%）。上述行為違反了《六安市政府投資建設(shè)工程履約保證金及低價風(fēng)險差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號）第二條“中標人履約保證金和低價風(fēng)險差額保證金的繳納方式，可以是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。保函的比例原則上不超過總額的50%”的規(guī)定，建議市招投標監(jiān)督管理局盡快完善出臺政府投資建設(shè)工程履約保證金管理辦法，切實加強履約保障金監(jiān)管。四、審計建議（一）強化預(yù)算意識。市招投標監(jiān)督管理局應(yīng)認真貫徹《中華人民共和國預(yù)算法》，強化預(yù)算編制的科學(xué)性，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，增強預(yù)算監(jiān)督的有效性。將部門全部收支納入預(yù)算管理。加強對罰沒收入和經(jīng)營性服務(wù)收費的監(jiān)督管理，嚴禁截留預(yù)算收入。（二）加強項目管理。市招投標監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范項目支出核算，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃，不得隨意挪用、擠占；強化項目經(jīng)費?？顚Ｓ靡庾R，合理安排支出，確保專項經(jīng)費經(jīng)濟效益和社會效益的發(fā)揮。（三）規(guī)范會計核算。市招投標監(jiān)督管理局應(yīng)規(guī)范費用支出的報批手續(xù)；定期進行賬務(wù)督查，規(guī)范會計核算行為；加大財務(wù)培訓(xùn)力度，提升財務(wù)管理水平；嚴格遵守中央八項規(guī)定精神，杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補貼現(xiàn)象。（四）強化職責(zé)履行。市招投標監(jiān)督管理局應(yīng)依法加強對招標、采購、交易活動當事人投標保證金、履約保證金繳存情況等監(jiān)督管理，認真履行單位職責(zé)。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請市招投標監(jiān)督管理局自收到本報告之日起30日內(nèi)，將整改情況書面報告市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。第五篇：xx分公司優(yōu)秀審計項目匯報材料XX分公司優(yōu)秀審計項目競賽活動實施報告為進一步規(guī)范審計行為，提高審計項目質(zhì)量，充分發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的示范帶動作用，根據(jù)XX審【2017】107號文件有關(guān)組織開展2017年優(yōu)秀審計項目競賽活動的通知精神，XX分公司統(tǒng)一思想，高度重視，積極組織相關(guān)部門認真落實文件精神，積極打造“程序合法、行為規(guī)范、定型準確、處理恰當、評價客觀、意見恰當、建議可行、結(jié)果可靠”的審計“精品”，現(xiàn)將優(yōu)秀審計項目競賽活動實施匯報如下：一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，加強思想指導(dǎo)為確保競賽活動取得實效，公司領(lǐng)導(dǎo)班子親自安排指導(dǎo)嚴格把關(guān)，并提出明確的審計目標，要求以此次優(yōu)秀審計項目競賽活動為契機，要嚴謹細致、客觀公正地做好參評工作，認真負責(zé)、責(zé)任明確地做好評審資料，做好項目調(diào)查掌握情況，做到統(tǒng)籌安排，科學(xué)謀劃力爭抓出審計項目精品，“以審代訓(xùn)”促進審計成果轉(zhuǎn)化，提高內(nèi)部審計人員專業(yè)化素質(zhì)、規(guī)范內(nèi)部審計業(yè)務(wù)操作和培養(yǎng)鍛煉內(nèi)審隊伍。二、開展分析研究會，提高認識XX分公司按照活動競賽通知要求，積極組織分析研究會，會上XX傳達了高司審【2017】107號文件有關(guān)組織開展2017年優(yōu)秀審計項目競賽活動的通知精神，專題研究分析了審計項目工作實施情況和存在的問題及困難，準確把握競賽活動工作重點，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和審計組長的主管責(zé)任，明確審計組成員的參與責(zé)任，大家要心往一處想，勁往一處使，抓好審計項目進度情況的督促檢查和計劃實施，將工作壓力轉(zhuǎn)化為工作動力，為項目參評打下了堅實的基礎(chǔ)。三、聯(lián)系工作實際，精選學(xué)習(xí)內(nèi)容組織機關(guān)各科室和基層單位的內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員進行集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)《河南省交通運輸內(nèi)部審計工作規(guī)程（暫行）》、《八項規(guī)定出臺后嚴格禁止的財務(wù)行為80條》，下發(fā)《中國內(nèi)部審計準則》、省公司《內(nèi)部審計管理辦法》、《專項工程竣工決算管理辦法》至XX分公司內(nèi)部審計群，由內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員自行下載學(xué)習(xí)。四、編制切實可行審計實施方案審計實施方案在整個審計項目質(zhì)量控制體系中起著“龍頭”作用，科學(xué)合理的審計實施方案能夠有效地控制審計工作進度，保證審計工作質(zhì)量。XX分公司在充分做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)調(diào)查了解掌握的情況，制定好操作性強的審計方案，編制出重點突出、科學(xué)合理的審計實施方案，明確審計目標，細化審計內(nèi)容，充分聽取領(lǐng)導(dǎo)和審計組成員的意見和建議，在分析公司2016年養(yǎng)護業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況中可能存在的問題上確定審計重點。五、加強審計力量，聘請專業(yè)機構(gòu)人員為了更好的實施XX分公司2016年養(yǎng)護業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況審計，堅持“內(nèi)外并重，以內(nèi)為主”的原則，公司根據(jù)需要聘請社會中介機構(gòu)加強審計力量，提供技術(shù)支持。同時對人員進行分組，將審計任務(wù)分配到相應(yīng)的審計小組中，明確審計分工，對人員的安排實現(xiàn)優(yōu)勢互補，充分發(fā)揮審計合力，做到有序開展、有的放矢，有效縮短現(xiàn)場審計時間，較好地提高審計的效率和質(zhì)量。審計實施階段是整個審計工作的最重要階段，XX分公司要求內(nèi)審小組認真反復(fù)學(xué)習(xí)審計方案，做到項目統(tǒng)籌管理，科學(xué)組織實施，應(yīng)審盡審，不留死角。為保證審計證據(jù)材料的真實、完整和有效，做好時間節(jié)點控制，以倒排時間表的形式對審計事項逐一進行人員分工和時間控制，內(nèi)審小組于2017年8月14日8月18日對公司2016年養(yǎng)護業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計項目有關(guān)的文件、資料等進行審計，進而取得審計證據(jù)，編制審計底稿和作出審計評價。七、認真撰寫審計報告，防范風(fēng)險審計報告是對審計工作成果的集中體現(xiàn)，審計工作質(zhì)量的高低最終反應(yīng)在審計報告中。因此，內(nèi)審小組在編制審計報告前，對有關(guān)問題進行充分討論，使問題更加清晰，定性更加準確，最后將根據(jù)復(fù)核后撰寫的審計報告下發(fā)相關(guān)科室進行征求意見，根據(jù)相關(guān)科室反饋意見撰寫最終審計報告。通過本次審計報告對問題的披露和處理，可以促進完善制度，防范風(fēng)險，充分發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能。八、強化審計整改落實XX分公司2016年養(yǎng)護預(yù)算執(zhí)行情況審計所提供的會計資料和其他相關(guān)資料，真實地反映了XX分公司預(yù)算執(zhí)行情況，較好地遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度。但同時通過審計發(fā)現(xiàn)，還存在著一些薄弱環(huán)節(jié)和需要糾正的問題。針對審計報告提出的問題，相關(guān)科室高度重視，認真對待，在整改期限內(nèi)采取相應(yīng)措施，進行糾正和改進，使審計查出的問題不再發(fā)生，讓審計整改工作不流于形式，對問題的整改做到長效約束?？傊?，這次審計項目在公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和全體同志們的積極配合下，順利完成。通過這次審計項目，提高了各科室對預(yù)算管理重要性的認識，加強了財務(wù)核算的管理，真正起到審計監(jiān)督作用和提高業(yè)務(wù)水平的作用。