【正文】 對(duì)審計(jì)方案或?qū)徲?jì)重點(diǎn)作出調(diào)整。四、做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)的綜合分析工作，努力提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量審計(jì)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計(jì)報(bào)告這一環(huán)節(jié)作為一項(xiàng)重要的工作來(lái)對(duì)待。首先，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行深加工。審計(jì)報(bào)告要立足全局，要透過(guò)現(xiàn)象把握本質(zhì)，對(duì)查出的問(wèn)題分析透徹，找準(zhǔn)問(wèn)題產(chǎn)生的根源并尋找解決的辦法，這也是內(nèi)部審計(jì)服務(wù)原則的要求。其次，審計(jì)報(bào)告立意層次要高。審計(jì)報(bào)告反映的審計(jì)信息應(yīng)有利于被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，有效防范和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、客觀。依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)得出的審計(jì)結(jié)論一定要體現(xiàn)實(shí)事求是，客觀公正的審計(jì)原則，不可帶有任何感情色彩，表達(dá)的意思應(yīng)該簡(jiǎn)潔明確，不能含糊其辭。第四，提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議具有建設(shè)性和可操作性。提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)該直接指向?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的根源，便于被審計(jì)單位從根本上糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，堵塞管理和控制上存在的漏洞。第五，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。要充分聽(tīng)取、認(rèn)真研究被審計(jì)單位的意見(jiàn)，正確的要予以采納，做到既要勇于堅(jiān)持原則，也要勇于改正錯(cuò)誤，要堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，充分考慮問(wèn)題產(chǎn)生的主客觀背景，從多角度、多方位、多層面進(jìn)行深入分析和提煉，實(shí)事求是地做出評(píng)價(jià)和處理。第五篇：招標(biāo)代理內(nèi)部質(zhì)量控制（一）、招標(biāo)代理中心日常行為規(guī)范不遲到、早退，自覺(jué)遵守公司的相關(guān)規(guī)定；杜絕無(wú)故長(zhǎng)期離崗，外出辦事需進(jìn)行外出登記；工作期間禁止進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)事物；公司活動(dòng)、會(huì)議應(yīng)積極參加；接待業(yè)主及合作伙伴要禮貌大方，態(tài)度和善，謙虛誠(chéng)懇，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)要尊重服從，對(duì)同事團(tuán)結(jié)互幫互助；接聽(tīng)電話要規(guī)范，語(yǔ)言親切、簡(jiǎn)練、禮貌、和氣。（1）遲接電話，須向?qū)Ψ奖硎厩敢猓唬?）接聽(tīng)電話，要先說(shuō)“你好，河南創(chuàng)達(dá)”；（3）盡量滿足對(duì)方的留言和轉(zhuǎn)達(dá)的要求；（4）不打斷對(duì)方講話；周一、周二、周三、周六以及開(kāi)標(biāo)時(shí)，須統(tǒng)一穿著工裝并保持服裝整潔；周四、周五不強(qiáng)制穿著工裝，但衣著須大方得體、干凈整潔，不穿奇裝異服，注意個(gè)人衛(wèi)生；各人辦公區(qū)域應(yīng)保持整潔，桌面物品堆放整齊，資料保管規(guī)范有序；桌面及辦公桌周圍不放置雜物；文件柜、箱內(nèi)的文件等應(yīng)擺放整齊；離開(kāi)自己的辦公區(qū)域時(shí)，應(yīng)將桌面整理清潔。部門(mén)公共區(qū)域衛(wèi)生及時(shí)打掃，保持公共區(qū)域干凈整潔，辦公場(chǎng)所禁止吸煙，辦公區(qū)域內(nèi)請(qǐng)勿大聲喧嘩。1樹(shù)立節(jié)水節(jié)電意識(shí)，自覺(jué)愛(ài)護(hù)公物、離開(kāi)公司時(shí)應(yīng)檢查個(gè)人座位電源開(kāi)關(guān)是否關(guān)閉。每日最晚離開(kāi)辦公室的員工應(yīng)檢查辦公室電源、門(mén)窗等是否關(guān)閉；（二）、招標(biāo)代理中心工作行為規(guī)范遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)上班，按照要求穿著工裝；工作期間，細(xì)心自信；同事之間要團(tuán)結(jié)互助，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該做好上下級(jí)之間的溝通、工作安排及協(xié)調(diào)工作。員工應(yīng)該盡職盡責(zé)，做好合作地區(qū)的溝通及配合工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)致務(wù)實(shí)；尊重各部門(mén)同事，協(xié)調(diào)好部門(mén)間關(guān)系；根據(jù)招標(biāo)代理代理部門(mén)流程及合作項(xiàng)目工作流程做好資料接收歸檔工作；項(xiàng)目相關(guān)資料應(yīng)確任到人，經(jīng)審核、審定后，簽字方可印發(fā)；開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)前，應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，注意細(xì)節(jié)工作；服從領(lǐng)導(dǎo)安排，積極主動(dòng)做好本職工作；招標(biāo)代理內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)初探陳旭標(biāo)（上海建實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)理有限公司）建設(shè)工程招投標(biāo)活動(dòng)是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)且操作程序比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程。所謂工程招標(biāo)代理，是指對(duì)工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備（進(jìn)口機(jī)電設(shè)備除外）、材料采購(gòu)招標(biāo)的代理。招標(biāo)代理的興起，得益于近年來(lái)我國(guó)建筑市場(chǎng)的飛速發(fā)展，盡管起步時(shí)間不長(zhǎng)，但已經(jīng)越來(lái)越顯現(xiàn)出其在招投標(biāo)活動(dòng)中的重要性。然而參與招標(biāo)代理活動(dòng)的各家咨詢企業(yè)，其發(fā)展之路不盡相同。不少咨詢企業(yè)從企業(yè)屬性和歷史淵源上說(shuō)，一開(kāi)始就在市場(chǎng)上都占得先機(jī)，從小到大，由弱到強(qiáng)，有些甚至早早確立了其在某一行業(yè)、某一領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)地位，并在外力的助推下，走出了一條“先操作實(shí)踐、再總結(jié)規(guī)范”的發(fā)展之路。我公司與這些企業(yè)相比，無(wú)論在招標(biāo)代理的業(yè)務(wù)來(lái)源，還是企業(yè)的特性上，都存有許多差異。但是從另一側(cè)面上講，反倒促成了企業(yè)不背包袱、輕裝上陣的現(xiàn)狀。我們可以少走彎路，大膽引入業(yè)已成熟的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)規(guī)范，走一條“先治理規(guī)范、后進(jìn)取發(fā)展”的路子。要提高招標(biāo)代理工作的工作質(zhì)量，設(shè)立內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)至關(guān)重要。為此，我公司在招標(biāo)代理內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)上作了如下探索。一、委托合同階段操作要求在接受委托時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目基本情況、資金來(lái)源等進(jìn)行充分了解，在此基礎(chǔ)上，確定該項(xiàng)目是需要招標(biāo)還是直接發(fā)包，是實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)。為達(dá)到這一操作要求，必須核實(shí)項(xiàng)目批文、資金來(lái)源，了解委托招標(biāo)的要求等?？刂埔c(diǎn)委托要求須相當(dāng)清楚，雙方權(quán)利與義務(wù)要十分明確。二、內(nèi)業(yè)操作階段（主要指招標(biāo)文件編制）操作要求符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求；符合有關(guān)建設(shè)招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)文件及規(guī)定要求；符合項(xiàng)目特征要求；合同主要專用條款（如工期、質(zhì)量、材料、結(jié)算等）須表達(dá)清楚、明確。在設(shè)計(jì)招標(biāo)文件中，對(duì)設(shè)計(jì)方案中的建筑、結(jié)構(gòu)、通風(fēng)、水電等各項(xiàng)專業(yè)設(shè)計(jì)技術(shù)要求，應(yīng)有清晰的描述（設(shè)計(jì)技術(shù)要求由委托方及設(shè)計(jì)咨詢單位提供），使設(shè)計(jì)投標(biāo)人對(duì)招標(biāo)要求有足夠的理解，使設(shè)計(jì)標(biāo)更能體現(xiàn)先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)性。在施工監(jiān)理招標(biāo)文件附件中，應(yīng)有招標(biāo)圖（初步設(shè)計(jì)圖或施工圖），圖紙或光盤(pán)均可，以便投標(biāo)方能在投標(biāo)書(shū)中，對(duì)監(jiān)理大綱的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方法提出針對(duì)性及切實(shí)可行的做法和措施，而不是僅作一般化的敘述。施工招標(biāo)文件的附件資料，應(yīng)盡可能提供招標(biāo)圖（初步設(shè)計(jì)圖或施工圖），圖紙或光盤(pán)均可，使投標(biāo)方對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目有比較清晰的概念，投標(biāo)報(bào)價(jià)更為確切，使技術(shù)標(biāo)在整個(gè)施工過(guò)程中更具針對(duì)性。在設(shè)備、材料招標(biāo)文件中，對(duì)設(shè)備性能、使用要求、材料品種、工藝制作、供貨方式和結(jié)算方式等，要進(jìn)行詳細(xì)描述?？刂埔c(diǎn)招標(biāo)文件對(duì)有關(guān)法律法規(guī)文件精神表述的完整程度；招標(biāo)文件對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)描述的符合程度；評(píng)標(biāo)辦法的規(guī)范程度；招標(biāo)文件的按時(shí)發(fā)放等。三、工程量清單編制審核操作要求加強(qiáng)與委托方的溝通，詳細(xì)了解代理招標(biāo)項(xiàng)目的主要情況、投資來(lái)源、現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境等，必要時(shí)需與設(shè)計(jì)溝通，對(duì)圖紙中不明確之處進(jìn)行澄清及細(xì)化。分部分項(xiàng)子目要緊扣招標(biāo)圖紙內(nèi)容，深度要符合圖紙要求；項(xiàng)目特征及工作內(nèi)容的描寫(xiě)要清楚明確，不模棱兩可。要求報(bào)價(jià)的材料和要求分析的綜合單價(jià)應(yīng)選項(xiàng)明確，單位和內(nèi)容應(yīng)前后統(tǒng)一；對(duì)一些主要部位、數(shù)量較大、容易變化的子項(xiàng)，可針對(duì)性地多列幾項(xiàng)子目要求報(bào)價(jià)，使投標(biāo)報(bào)價(jià)更能符合實(shí)際工程要求?？刂埔c(diǎn)清單工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度；清單報(bào)價(jià)條目、措施費(fèi)條目的編制與實(shí)際工程貼切的準(zhǔn)確程度；要求分析的綜合單價(jià)和主次材料報(bào)價(jià)以及暫定價(jià)編排設(shè)置的合理程度。四、招標(biāo)文件發(fā)放操作要求必須按招標(biāo)文件約定的時(shí)間，向符合投標(biāo)資格要求的投標(biāo)人發(fā)放招標(biāo)文件。五、答疑會(huì)及答疑文件操作要求在答疑會(huì)上，應(yīng)對(duì)投標(biāo)方書(shū)面提出的問(wèn)題，統(tǒng)一作出清楚明確的答復(fù)，并將答疑會(huì)文件按時(shí)發(fā)至每一個(gè)合格的投標(biāo)方手中。控制要點(diǎn)答疑會(huì)會(huì)議紀(jì)要答復(fù)的具體內(nèi)容與所提的問(wèn)題要相符；答疑會(huì)紀(jì)要應(yīng)按時(shí)發(fā)放至每個(gè)投標(biāo)人。六、開(kāi)標(biāo)會(huì)操作要求做好投標(biāo)簽到和開(kāi)標(biāo)記錄；檢查投標(biāo)書(shū)密封性和完整性以及委托書(shū)的合法性；投標(biāo)書(shū)的書(shū)面版本和電子版本要具有一致性?？刂埔c(diǎn)準(zhǔn)時(shí)有序開(kāi)標(biāo)；防止串標(biāo)。七、回標(biāo)分析操作要求回標(biāo)分析是對(duì)投標(biāo)書(shū)進(jìn)行甄別分析的一個(gè)重要步驟。要判別投標(biāo)書(shū)是否存在重大偏差，是否存在廢標(biāo)情況?；貥?biāo)分析還應(yīng)對(duì)投標(biāo)總價(jià)、措施費(fèi)、人工材料、設(shè)備單價(jià)等進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)其中報(bào)價(jià)明顯不合理之處重點(diǎn)進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果報(bào)告評(píng)標(biāo)委員會(huì)，由評(píng)標(biāo)專家作出是否屬于廢標(biāo)或要求補(bǔ)正說(shuō)明的判斷。要協(xié)助評(píng)標(biāo)專家對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行分析、詢標(biāo)，聯(lián)系督促投標(biāo)單位及時(shí)補(bǔ)正、說(shuō)明等。控制要點(diǎn)回標(biāo)分析的準(zhǔn)確程度和詳盡程度。八、評(píng)標(biāo)會(huì)控制要點(diǎn)是否按規(guī)定抽取評(píng)標(biāo)專家，專家名單是否嚴(yán)格保密；評(píng)標(biāo)內(nèi)容是否做到保密，評(píng)標(biāo)的公平公正度如何，是否存在暗示引導(dǎo)；對(duì)評(píng)標(biāo)中出現(xiàn)的問(wèn)題是否切實(shí)加以落實(shí)和解決；評(píng)標(biāo)報(bào)告的完整性如何，評(píng)標(biāo)報(bào)告是否對(duì)專家評(píng)委提出的意見(jiàn)和結(jié)論進(jìn)行清晰的歸納和小結(jié)。九、中標(biāo)通知書(shū)控制要點(diǎn)中標(biāo)通知書(shū)和未中標(biāo)通知書(shū)是否按時(shí)發(fā)放。十、合同操作要求盡量采用國(guó)家或地方標(biāo)準(zhǔn)合同文本。在招標(biāo)文件中要對(duì)專用條款內(nèi)容，盡可能進(jìn)行約定和細(xì)化。中標(biāo)的商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)的相應(yīng)主要內(nèi)容需寫(xiě)入合同內(nèi)，中標(biāo)的商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)應(yīng)作為合同的組成部分?？刂埔c(diǎn)合同作為履約過(guò)程的法律文件，應(yīng)注意其嚴(yán)密性、完整性和規(guī)范性。十一、流程表操作要求流程表作為操作和監(jiān)管記錄，在公開(kāi)招標(biāo)過(guò)程中，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)都要及時(shí)地進(jìn)行記錄，并當(dāng)場(chǎng)由各相關(guān)方簽字確認(rèn)。控制要點(diǎn)流程表記錄是否及時(shí)、清楚、完整等。十二、備案、存檔、歸檔保存操作要求招標(biāo)工作結(jié)束后，招標(biāo)代理單位應(yīng)將全部過(guò)程成果文件（招標(biāo)文件及工程量清單、答疑文件、中標(biāo)通知書(shū)、評(píng)標(biāo)表格及報(bào)告、回標(biāo)分析、流程表等）整理成冊(cè)，送達(dá)備案單位備案和招標(biāo)單位存檔，并做好本單位歸檔的工作。歸檔的文件資料需符合協(xié)會(huì)的招標(biāo)代理工作規(guī)范和本單位的歸檔要求?？刂埔c(diǎn)招標(biāo)備案的及時(shí)性、完整性；各類表式填寫(xiě)的客觀真實(shí)性和完整程度；歸檔資料的完整性、條理性和清晰程度。十三、整體評(píng)價(jià)總結(jié)操作要求對(duì)已完成的項(xiàng)目要進(jìn)行評(píng)價(jià)總結(jié)，應(yīng)針對(duì)招標(biāo)過(guò)程中的公正度、招標(biāo)文件和工程量清單編制的規(guī)范及深度，由本單位相關(guān)人員和委托方作出評(píng)價(jià)總結(jié)。對(duì)提出的問(wèn)題要落實(shí)整改措施。控制要點(diǎn)招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī)執(zhí)行的程度；按時(shí)、按規(guī)定召開(kāi)答疑會(huì)和開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)會(huì)議；招標(biāo)工作小組的協(xié)作、協(xié)調(diào)和配合程度；招標(biāo)代理與招標(biāo)單位的交流、解釋工作；委托方的評(píng)價(jià)意見(jiàn)及建議；招標(biāo)工程師誠(chéng)信自律的執(zhí)行情況。筆者以上提供給大家的只是一個(gè)招投標(biāo)代理程序管理框架，但我們的目標(biāo)并不僅限于此。希望能更多地吸取同行的先進(jìn)理念和成功做法，充實(shí)和完善我們的招標(biāo)代理內(nèi)部控制制度，從而使我公司能在一個(gè)較高的起點(diǎn)上繼續(xù)不斷進(jìn)取，為招標(biāo)代理行業(yè)的發(fā)展，為培育和完善建筑市場(chǎng)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)