【正文】 對審計方案或?qū)徲嬛攸c作出調(diào)整。四、做好審計發(fā)現(xiàn)的綜合分析工作，努力提升審計報告質(zhì)量審計報告質(zhì)量直接關(guān)系到審計目標實現(xiàn)和審計成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計報告這一環(huán)節(jié)作為一項重要的工作來對待。首先，對審計發(fā)現(xiàn)進行深加工。審計報告要立足全局，要透過現(xiàn)象把握本質(zhì)，對查出的問題分析透徹，找準問題產(chǎn)生的根源并尋找解決的辦法，這也是內(nèi)部審計服務(wù)原則的要求。其次，審計報告立意層次要高。審計報告反映的審計信息應(yīng)有利于被審計單位加強內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，有效防范和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。再次，審計結(jié)論準確、客觀。依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)得出的審計結(jié)論一定要體現(xiàn)實事求是，客觀公正的審計原則，不可帶有任何感情色彩，表達的意思應(yīng)該簡潔明確，不能含糊其辭。第四，提出的審計意見和建議具有建設(shè)性和可操作性。提出的審計意見和建議應(yīng)該直接指向?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的根源，便于被審計單位從根本上糾正發(fā)現(xiàn)的問題，堵塞管理和控制上存在的漏洞。第五，撰寫審計報告要嚴謹細致。要充分聽取、認真研究被審計單位的意見，正確的要予以采納，做到既要勇于堅持原則，也要勇于改正錯誤，要堅持以事實為根據(jù)，以法律為準繩，充分考慮問題產(chǎn)生的主客觀背景，從多角度、多方位、多層面進行深入分析和提煉，實事求是地做出評價和處理。第五篇：招標代理內(nèi)部質(zhì)量控制（一）、招標代理中心日常行為規(guī)范不遲到、早退，自覺遵守公司的相關(guān)規(guī)定；杜絕無故長期離崗，外出辦事需進行外出登記；工作期間禁止進行與工作無關(guān)事物；公司活動、會議應(yīng)積極參加；接待業(yè)主及合作伙伴要禮貌大方，態(tài)度和善，謙虛誠懇，對領(lǐng)導(dǎo)要尊重服從，對同事團結(jié)互幫互助；接聽電話要規(guī)范，語言親切、簡練、禮貌、和氣。（1）遲接電話，須向?qū)Ψ奖硎厩敢?；?）接聽電話，要先說“你好，河南創(chuàng)達”；（3）盡量滿足對方的留言和轉(zhuǎn)達的要求；（4）不打斷對方講話；周一、周二、周三、周六以及開標時，須統(tǒng)一穿著工裝并保持服裝整潔；周四、周五不強制穿著工裝，但衣著須大方得體、干凈整潔，不穿奇裝異服，注意個人衛(wèi)生；各人辦公區(qū)域應(yīng)保持整潔，桌面物品堆放整齊，資料保管規(guī)范有序；桌面及辦公桌周圍不放置雜物；文件柜、箱內(nèi)的文件等應(yīng)擺放整齊；離開自己的辦公區(qū)域時，應(yīng)將桌面整理清潔。部門公共區(qū)域衛(wèi)生及時打掃，保持公共區(qū)域干凈整潔，辦公場所禁止吸煙，辦公區(qū)域內(nèi)請勿大聲喧嘩。1樹立節(jié)水節(jié)電意識，自覺愛護公物、離開公司時應(yīng)檢查個人座位電源開關(guān)是否關(guān)閉。每日最晚離開辦公室的員工應(yīng)檢查辦公室電源、門窗等是否關(guān)閉；（二）、招標代理中心工作行為規(guī)范遵守公司各項規(guī)章制度，按時上班，按照要求穿著工裝；工作期間，細心自信；同事之間要團結(jié)互助，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該做好上下級之間的溝通、工作安排及協(xié)調(diào)工作。員工應(yīng)該盡職盡責(zé)，做好合作地區(qū)的溝通及配合工作，認真負責(zé)，細致務(wù)實；尊重各部門同事，協(xié)調(diào)好部門間關(guān)系；根據(jù)招標代理代理部門流程及合作項目工作流程做好資料接收歸檔工作；項目相關(guān)資料應(yīng)確任到人，經(jīng)審核、審定后，簽字方可印發(fā)；開標、評標前，應(yīng)做好準備工作，注意細節(jié)工作；服從領(lǐng)導(dǎo)安排，積極主動做好本職工作；招標代理內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點初探陳旭標（上海建實財務(wù)監(jiān)理有限公司）建設(shè)工程招投標活動是一項政策性、專業(yè)性很強且操作程序比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程。所謂工程招標代理，是指對工程的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備（進口機電設(shè)備除外）、材料采購招標的代理。招標代理的興起，得益于近年來我國建筑市場的飛速發(fā)展，盡管起步時間不長，但已經(jīng)越來越顯現(xiàn)出其在招投標活動中的重要性。然而參與招標代理活動的各家咨詢企業(yè)，其發(fā)展之路不盡相同。不少咨詢企業(yè)從企業(yè)屬性和歷史淵源上說，一開始就在市場上都占得先機，從小到大，由弱到強，有些甚至早早確立了其在某一行業(yè)、某一領(lǐng)域的優(yōu)勢地位，并在外力的助推下，走出了一條“先操作實踐、再總結(jié)規(guī)范”的發(fā)展之路。我公司與這些企業(yè)相比，無論在招標代理的業(yè)務(wù)來源，還是企業(yè)的特性上，都存有許多差異。但是從另一側(cè)面上講，反倒促成了企業(yè)不背包袱、輕裝上陣的現(xiàn)狀。我們可以少走彎路，大膽引入業(yè)已成熟的先進經(jīng)驗和行業(yè)規(guī)范，走一條“先治理規(guī)范、后進取發(fā)展”的路子。要提高招標代理工作的工作質(zhì)量，設(shè)立內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點至關(guān)重要。為此，我公司在招標代理內(nèi)部質(zhì)量控制節(jié)點上作了如下探索。一、委托合同階段操作要求在接受委托時，應(yīng)對項目基本情況、資金來源等進行充分了解，在此基礎(chǔ)上，確定該項目是需要招標還是直接發(fā)包，是實施公開招標還是邀請招標。為達到這一操作要求，必須核實項目批文、資金來源，了解委托招標的要求等。控制要點委托要求須相當(dāng)清楚，雙方權(quán)利與義務(wù)要十分明確。二、內(nèi)業(yè)操作階段（主要指招標文件編制）操作要求符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求；符合有關(guān)建設(shè)招標管理機構(gòu)文件及規(guī)定要求；符合項目特征要求；合同主要專用條款（如工期、質(zhì)量、材料、結(jié)算等）須表達清楚、明確。在設(shè)計招標文件中，對設(shè)計方案中的建筑、結(jié)構(gòu)、通風(fēng)、水電等各項專業(yè)設(shè)計技術(shù)要求，應(yīng)有清晰的描述（設(shè)計技術(shù)要求由委托方及設(shè)計咨詢單位提供），使設(shè)計投標人對招標要求有足夠的理解，使設(shè)計標更能體現(xiàn)先進性和競爭性。在施工監(jiān)理招標文件附件中，應(yīng)有招標圖（初步設(shè)計圖或施工圖），圖紙或光盤均可，以便投標方能在投標書中，對監(jiān)理大綱的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方法提出針對性及切實可行的做法和措施，而不是僅作一般化的敘述。施工招標文件的附件資料，應(yīng)盡可能提供招標圖（初步設(shè)計圖或施工圖），圖紙或光盤均可，使投標方對招標項目有比較清晰的概念，投標報價更為確切，使技術(shù)標在整個施工過程中更具針對性。在設(shè)備、材料招標文件中，對設(shè)備性能、使用要求、材料品種、工藝制作、供貨方式和結(jié)算方式等，要進行詳細描述?？刂埔c招標文件對有關(guān)法律法規(guī)文件精神表述的完整程度；招標文件對項目特點描述的符合程度；評標辦法的規(guī)范程度；招標文件的按時發(fā)放等。三、工程量清單編制審核操作要求加強與委托方的溝通，詳細了解代理招標項目的主要情況、投資來源、現(xiàn)場環(huán)境等，必要時需與設(shè)計溝通，對圖紙中不明確之處進行澄清及細化。分部分項子目要緊扣招標圖紙內(nèi)容，深度要符合圖紙要求；項目特征及工作內(nèi)容的描寫要清楚明確，不模棱兩可。要求報價的材料和要求分析的綜合單價應(yīng)選項明確，單位和內(nèi)容應(yīng)前后統(tǒng)一；對一些主要部位、數(shù)量較大、容易變化的子項，可針對性地多列幾項子目要求報價，使投標報價更能符合實際工程要求?？刂埔c清單工程量計算的準確程度；清單報價條目、措施費條目的編制與實際工程貼切的準確程度；要求分析的綜合單價和主次材料報價以及暫定價編排設(shè)置的合理程度。四、招標文件發(fā)放操作要求必須按招標文件約定的時間，向符合投標資格要求的投標人發(fā)放招標文件。五、答疑會及答疑文件操作要求在答疑會上，應(yīng)對投標方書面提出的問題，統(tǒng)一作出清楚明確的答復(fù)，并將答疑會文件按時發(fā)至每一個合格的投標方手中?？刂埔c答疑會會議紀要答復(fù)的具體內(nèi)容與所提的問題要相符；答疑會紀要應(yīng)按時發(fā)放至每個投標人。六、開標會操作要求做好投標簽到和開標記錄；檢查投標書密封性和完整性以及委托書的合法性；投標書的書面版本和電子版本要具有一致性?？刂埔c準時有序開標；防止串標。七、回標分析操作要求回標分析是對投標書進行甄別分析的一個重要步驟。要判別投標書是否存在重大偏差，是否存在廢標情況?；貥朔治鲞€應(yīng)對投標總價、措施費、人工材料、設(shè)備單價等進行對比分析，對其中報價明顯不合理之處重點進行分析，并將分析結(jié)果報告評標委員會，由評標專家作出是否屬于廢標或要求補正說明的判斷。要協(xié)助評標專家對報價進行分析、詢標，聯(lián)系督促投標單位及時補正、說明等。控制要點回標分析的準確程度和詳盡程度。八、評標會控制要點是否按規(guī)定抽取評標專家，專家名單是否嚴格保密；評標內(nèi)容是否做到保密，評標的公平公正度如何，是否存在暗示引導(dǎo)；對評標中出現(xiàn)的問題是否切實加以落實和解決；評標報告的完整性如何，評標報告是否對專家評委提出的意見和結(jié)論進行清晰的歸納和小結(jié)。九、中標通知書控制要點中標通知書和未中標通知書是否按時發(fā)放。十、合同操作要求盡量采用國家或地方標準合同文本。在招標文件中要對專用條款內(nèi)容，盡可能進行約定和細化。中標的商務(wù)標、技術(shù)標的相應(yīng)主要內(nèi)容需寫入合同內(nèi)，中標的商務(wù)標、技術(shù)標應(yīng)作為合同的組成部分?？刂埔c合同作為履約過程的法律文件，應(yīng)注意其嚴密性、完整性和規(guī)范性。十一、流程表操作要求流程表作為操作和監(jiān)管記錄，在公開招標過程中，對每一個環(huán)節(jié)都要及時地進行記錄，并當(dāng)場由各相關(guān)方簽字確認?？刂埔c流程表記錄是否及時、清楚、完整等。十二、備案、存檔、歸檔保存操作要求招標工作結(jié)束后，招標代理單位應(yīng)將全部過程成果文件（招標文件及工程量清單、答疑文件、中標通知書、評標表格及報告、回標分析、流程表等）整理成冊，送達備案單位備案和招標單位存檔，并做好本單位歸檔的工作。歸檔的文件資料需符合協(xié)會的招標代理工作規(guī)范和本單位的歸檔要求?？刂埔c招標備案的及時性、完整性；各類表式填寫的客觀真實性和完整程度；歸檔資料的完整性、條理性和清晰程度。十三、整體評價總結(jié)操作要求對已完成的項目要進行評價總結(jié)，應(yīng)針對招標過程中的公正度、招標文件和工程量清單編制的規(guī)范及深度，由本單位相關(guān)人員和委托方作出評價總結(jié)。對提出的問題要落實整改措施。控制要點招標投標法律法規(guī)執(zhí)行的程度；按時、按規(guī)定召開答疑會和開標評標會議；招標工作小組的協(xié)作、協(xié)調(diào)和配合程度；招標代理與招標單位的交流、解釋工作；委托方的評價意見及建議；招標工程師誠信自律的執(zhí)行情況。筆者以上提供給大家的只是一個招投標代理程序管理框架，但我們的目標并不僅限于此。希望能更多地吸取同行的先進理念和成功做法，充實和完善我們的招標代理內(nèi)部控制制度，從而使我公司能在一個較高的起點上繼續(xù)不斷進取，為招標代理行業(yè)的發(fā)展，為培育和完善建筑市場作出應(yīng)有的貢獻