【正文】 規(guī)范及相關(guān)應(yīng)用指引，研究分析監(jiān)管者的意圖以及實現(xiàn)監(jiān)管意圖的具體措施和監(jiān)管要求，把監(jiān)管規(guī)則用銀行自身適用的語言模式表達出來，形成研究報告，作為工作的起點。這不僅僅是簡單的“翻譯”，透過這項工作，企業(yè)更能夠正確理解監(jiān)管規(guī)則和要求，指導(dǎo)相關(guān)工作開展，還可以有效避免由于認(rèn)知偏差導(dǎo)致執(zhí)行偏離的現(xiàn)象出現(xiàn)。（二）深入研究制定商業(yè)銀行內(nèi)部控制政策及相關(guān)制度，圍繞目標(biāo)、要素、控制活動、控制措施、績效評價、約束激勵等關(guān)鍵內(nèi)容，為內(nèi)部控制體系建設(shè)提供政策制度支撐。制定內(nèi)部控制政策需要解決的主要問題。其中包括：內(nèi)部控制的邊界；內(nèi)部控制的目標(biāo)與合理保證；內(nèi)部控制的基本要素；內(nèi)部控制的層級結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制活動；內(nèi)部控制的組織架構(gòu)；內(nèi)部控制流程與信息交流溝通；內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價；內(nèi)部控制的問題糾正與完善等內(nèi)容。（三）及時開展內(nèi)部控制評價工作，充分了解和認(rèn)識現(xiàn)實狀況；在內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上，進一步明確初始狀態(tài)、約束條件和遷移方式。完善內(nèi)部控制體系，需要對現(xiàn)行內(nèi)部控制體系進行科學(xué)合理的評價，梳理和明確初始狀態(tài)，參照標(biāo)準(zhǔn)要求，查找存在的問題，確定內(nèi)部控制建設(shè)的出發(fā)點；分析現(xiàn)實約束，探討目標(biāo)模式的實現(xiàn)方法；充分考慮成本收益和路徑依賴，確定內(nèi)部控制體系的遷移方式。（四）按照內(nèi)部控制政策要求，建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，確保機構(gòu)設(shè)置與功能職責(zé)的匹配，滿足實施內(nèi)部控制的組織要求，構(gòu)建長效的工作機制。（五）強調(diào)必要的人員配備、培養(yǎng)與儲備，加強隊伍建設(shè)。人力資源是最重要的資源，沒有人力資源支撐將一事無成，沒有合理的人力資源適用也會于事無補。要科學(xué)合理地選拔適合內(nèi)部控制工作的人才，必須樹立新的內(nèi)部控制人才觀，把相應(yīng)的人員配備到適合的崗位，并加大培訓(xùn)和儲備力度，才能滿足日益增加的內(nèi)部控制人才需求和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（六）建立交流溝通機制，強化外部聯(lián)系與溝通，增進內(nèi)部信息共享與交流。信息交流和共享是內(nèi)部管理高效運行的基礎(chǔ)，是獲得外部理解和支持的保障。對外來說，商業(yè)銀行應(yīng)盡快與外部監(jiān)管機構(gòu)建立長期聯(lián)系和溝通機制，持續(xù)跟蹤、學(xué)習(xí)、研究相關(guān)部門出臺的文件，確保及時跟進，并進行適時溝通和交流，共同促進工作開展。對內(nèi)部來說，商業(yè)銀行要建立信息交流的中心和平臺，相關(guān)部門信息要集中共享，盡量避免信息不對稱，實現(xiàn)信息資源的最大利用，通過對相關(guān)信息的收集、整理、歸納、分析，制定應(yīng)對措施，提供科學(xué)決策依據(jù)。從內(nèi)部管理角金融風(fēng)險無論是經(jīng)營風(fēng)險還是道德風(fēng)險，都與內(nèi)部管理有著密切的關(guān)系。防范風(fēng)險的措施是多方面的，加強內(nèi)部管理有著舉足輕重的作用。本文從內(nèi)部管理的角度出發(fā)，結(jié)合工作實際，談?wù)勅绾渭訌妰?nèi)部管理。一、整章建制，科學(xué)的完善內(nèi)控制度體系。(1)按照決策措施服從制度，下級服從上級制度，內(nèi)部制度服從國家法律法規(guī)的原則進行規(guī)范。對現(xiàn)有的內(nèi)部制度進行體系上的科學(xué)構(gòu)建，為今后內(nèi)控制度的發(fā)展提供明確的方向。以業(yè)務(wù)運營制度，管理制度，處罰制度為總綱，對現(xiàn)有的銀行內(nèi)部制度進行清理歸類，運用現(xiàn)代信息技術(shù)，對各項業(yè)務(wù)的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程整合再造。(2)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新是今后改革和發(fā)展的重要內(nèi)容,為適應(yīng)市場需求的變化，要建立相應(yīng)的防范控制制度的補救制度，以彌補在創(chuàng)新之初因操作不規(guī)范可能帶來的不足，從而解決創(chuàng)新與規(guī)范的矛盾的問題。(3)從嚴(yán)執(zhí)行各項制度，充分維護制度的嚴(yán)肅性。制度建設(shè)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)在于落實和執(zhí)行。因此必須嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，全面強化制度落實的意識和行為。一是樹立制度面前人人平等的原則，二是加大監(jiān)督查處工作力度，三是加大對制度執(zhí)行情況的督辦檢查和審計力度。二、加強學(xué)習(xí)，提高內(nèi)部管理的有效性。內(nèi)部管理必須以人為本，只有不斷提高員工的素質(zhì)，才能更好地實施管理。對銀行會計來說，加強內(nèi)部管理的“能動因素”是所有的會計人員，尤其不能忽視離銀行會計作業(yè)流程和銀行客戶最近的廣大一線柜員。因此組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)是不可忽視的重要環(huán)節(jié)，在學(xué)習(xí)培訓(xùn)中應(yīng)認(rèn)真研究業(yè)務(wù)發(fā)展中遇到的各種實際問題，要堅持理論知識培訓(xùn)與業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)相結(jié)合，業(yè)務(wù)培訓(xùn)與思想政治教育相結(jié)合，集中培訓(xùn)與個人自學(xué)相結(jié)合。及時傳達上級文件精神，使員工掌握文件規(guī)定；對照檢查自身總是研究改進措施，堅持輪崗制度，使員工熟悉各個崗位的業(yè)務(wù)操作，提高柜員綜合業(yè)務(wù)處理能力，有利于崗位制約防范風(fēng)險；定期開展業(yè)務(wù)練兵活動，激發(fā)員工提高業(yè)務(wù)技能的熱情；鼓勵員工在業(yè)余時間進行自學(xué)，參加各種社會考試，拓寬知識面，提高業(yè)務(wù)水平。三、強化內(nèi)控，把住內(nèi)部管理的關(guān)口。內(nèi)部控制是經(jīng)營者為維持企業(yè)資產(chǎn)的完整性，確保會計記錄的正確性、可靠性，達到預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)，對經(jīng)營活動進行綜合規(guī)劃、協(xié)調(diào)和評價而制定的制度、方法、程序的總稱。因此必須對業(yè)務(wù)處理的全過程進行控制的監(jiān)督，控制的重點是(1)崗位控制。關(guān)鍵是科學(xué)設(shè)置勞動組合，應(yīng)當(dāng)有利于執(zhí)行規(guī)章制度，提高工作效率，有利于憑證傳遞，方便客戶和內(nèi)部操作；有利于明確責(zé)任和監(jiān)督制約。(2)業(yè)務(wù)控制。按照制度規(guī)定對業(yè)務(wù)處理過程進行即時、即日、定期的監(jiān)督和審核。即時監(jiān)督審核的內(nèi)容有：開銷戶和更換印鑒手續(xù)、錯帳沖正結(jié)算差錯和出納長短款；同業(yè)系統(tǒng)內(nèi)科目合規(guī)性；其他應(yīng)收應(yīng)付等過渡性科目的審批；會計出納工作人員工作的監(jiān)交。即日監(jiān)督審核的內(nèi)容包括：臨柜人員營業(yè)前準(zhǔn)備工作情況，如印、押、證、機、現(xiàn)金是否按規(guī)定出庫，各種證、卡、表是否準(zhǔn)備齊全；會計出納崗位制約制度執(zhí)行情況，如柜員是否按規(guī)定管理和更換密碼，是否處于受權(quán)范圍內(nèi)，臨時離崗是否退出系統(tǒng)；業(yè)務(wù)處理情況如是否真實有據(jù)合法合規(guī)，手續(xù)完備，處理正確，有無違規(guī)操作問題；會計科目及利率運用是否正確，印押證機管理制度及分管分用情況；各種登記簿登記情況。定期監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括:按旬檢查現(xiàn)金庫和重要空白憑證使用保管情況，并認(rèn)真登記檢查結(jié)果；按月檢查轄內(nèi)往來帳戶情況，對帳及查詢查復(fù)工作是否及時合規(guī)；按月檢查總分核對情況，并抽檢總部科目或帳戶按月檢查利息計算核算的正確。(3)財務(wù)控制。年初應(yīng)編制財務(wù)收支計劃，對全年業(yè)務(wù)收支進行科學(xué)預(yù)測，每季開展詳細(xì)的財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)，每天注意庫存現(xiàn)金的占用情況，注意開源節(jié)流，探索降低成本費用的途徑。完善財務(wù)費用的管理，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險，促進資源合理分配。四、嚴(yán)格考核，提供強化內(nèi)部管理的保證。進一步深化分配制度改革，完善激勵機制。在物質(zhì)激勵方面，按照績效掛鉤，按以績定酬的原則，執(zhí)行收入分配制度，進一步拉開收入分配差距，全面、客觀、公正的考核評價各級各類員工的德才表現(xiàn)、崗位職責(zé)履行情況和工作實績。可從三個方面進行考核，即:關(guān)鍵指標(biāo)考核體系、客戶滿意度和客戶信息收集與反饋，把員工的工資收入與績效掛鉤，為實施有效的激勵約束機制提供準(zhǔn)確的依據(jù)。度談?wù)勅绾螐娀瘍?nèi)控管理第四篇：內(nèi)部審計質(zhì)量提高一、合理確定內(nèi)部審計項目，科學(xué)選擇審計對象內(nèi)部審計是為單位內(nèi)部管理服務(wù)的。內(nèi)部審計部門在確定審計項目時要考慮以下三點：一要體現(xiàn)重要性原則，即立項和計劃審計的項目必須是重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金以及事關(guān)單位改革發(fā)展穩(wěn)定大局的重大事項；二要體現(xiàn)針對性原則，要緊緊圍繞單位的中心工作和單位管理中的薄弱環(huán)節(jié)；三要有可行性，審計事項必須與審計活動的要求范圍相適應(yīng)，并且審計人力資源能夠達到開展審計活動的要求。二、充分做好審前準(zhǔn)備，提高編制審計實施方案質(zhì)量首先，要充分開展審前調(diào)查，積累基礎(chǔ)資料，做到有的放矢。審計前必須對被審計單位的基本情況和經(jīng)營狀況進行全面的調(diào)查了解，采集被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，通過對數(shù)據(jù)的整理、分析，掌握被審計單位財務(wù)管理總體情況，初步評價財務(wù)管理體制和制度建立健全情況，力求突出重點，搜索有價值的審計線索。審前調(diào)查和編制實施方案，既關(guān)系到審計的深度、效率和效果，也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險，做好這項工作，既可以使審計事半功倍，又可以保護自己。以對學(xué)校后勤服務(wù)總公司項目的審計為例。后勤服務(wù)總公司下屬四個中心，審前調(diào)查了解到飲食中心資金流量大，情況復(fù)雜。我們對飲食中心的基本情況和經(jīng)營狀況進行了全面了解，編寫了審前調(diào)查報告，對搜集的資料進行匯總、整理，對經(jīng)營活動中可能存在的錯弊風(fēng)險作出分析。編制了細(xì)致且可操作的審計實施方案，該審計項目取得了很好的效果。其次，要明確審計目標(biāo)，增強可操作性，使目標(biāo)易理解，可實現(xiàn)。內(nèi)部審計的基本目標(biāo)是審查、評價內(nèi)控系統(tǒng)的適當(dāng)性、有效性和效果性。在審查環(huán)節(jié)，主要判斷被審計單位是否遵守了政策、法律法規(guī)、計劃、程序；在評價環(huán)節(jié)，要說明和認(rèn)定被審計單位的執(zhí)行情況，對其遵循性做出評判。審計時，為了保證基本目標(biāo)的實現(xiàn)，常常需要根據(jù)實際情況，制定一些具體目標(biāo)，并通過具體目標(biāo)的落實，保證實現(xiàn)基本目標(biāo)。再次，要細(xì)化審計內(nèi)容，突出審計重點，要把對實現(xiàn)目標(biāo)有重要影響的審計事項確定為重點。結(jié)合審前調(diào)查和數(shù)據(jù)分析情況，進行重要性的確定及審計風(fēng)險的評估。依據(jù)調(diào)查情況和分析結(jié)果，從審計范圍、內(nèi)容和步驟以及業(yè)務(wù)分工等方面細(xì)化審計實施方案，重點側(cè)重于實施方案的可操作性。三、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致做好審計日記和審計工作底稿，降低審計風(fēng)險審計日記和審計工作底稿是審計取證的兩種文本。審計工作底稿主要記錄審計的主要成果和查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題或重要事項，經(jīng)被審計單位認(rèn)可并簽字。審計日記記錄審計軌跡或?qū)徲嬤^程。只有將審計人員所作的審計日記和審計工作底稿加在一起，才能說明審計事項真相，缺一不可。審計日記是加強審計質(zhì)量控制的新舉措。審計日記能給審計工作帶來很多有利因素。首先，審計日記能夠較好體現(xiàn)工作思路和工作方法，有利于提高審計業(yè)務(wù)素質(zhì)。在每天的具體工作中，為什么這么做，具體怎么做，要達到什么目的，將會體現(xiàn)在審計日記中。一個審計項目終了，審計人員的整個思路將用審計日記的形式形成一個完整的工作鏈，每天的審計日記都是這個鏈中起到計劃總結(jié)，承上啟下作用的一個環(huán)節(jié)。而且，如果每天堅持認(rèn)真記錄審計日記，就可以把審計人員頭腦中對審計工作的感性認(rèn)識轉(zhuǎn)化為理性認(rèn)識，有效增加審計經(jīng)驗，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，審計日記能防范審計風(fēng)險，增強責(zé)任意識。它真實記錄審計現(xiàn)場每位參審者實施審計的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結(jié)論，做到有備可查，便于分清責(zé)任歸屬。審計日記的實行，提高了審計人員的責(zé)任感，促使審計人員更加細(xì)致全面地進行審計。另外，審計日記有利于檢查審計方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計質(zhì)量。在審計過程中，審計組長可以檢查審計組成員的審計日記，以便隨時掌握審計方案的落實情況和工作進度，及時