【正文】 希望能更多地吸取同行的先進理念和成功做法，充實和完善我們的招標代理內(nèi)部控制制度，從而使我公司能在一個較高的起點上繼續(xù)不斷進取，為招標代理行業(yè)的發(fā)展，為培育和完善建筑市場作出應有的貢獻?？刂埔c招標投標法律法規(guī)執(zhí)行的程度；按時、按規(guī)定召開答疑會和開標評標會議；招標工作小組的協(xié)作、協(xié)調(diào)和配合程度；招標代理與招標單位的交流、解釋工作；委托方的評價意見及建議；招標工程師誠信自律的執(zhí)行情況。十三、整體評價總結操作要求對已完成的項目要進行評價總結，應針對招標過程中的公正度、招標文件和工程量清單編制的規(guī)范及深度，由本單位相關人員和委托方作出評價總結。歸檔的文件資料需符合協(xié)會的招標代理工作規(guī)范和本單位的歸檔要求。控制要點流程表記錄是否及時、清楚、完整等?？刂埔c合同作為履約過程的法律文件，應注意其嚴密性、完整性和規(guī)范性。在招標文件中要對專用條款內(nèi)容，盡可能進行約定和細化。九、中標通知書控制要點中標通知書和未中標通知書是否按時發(fā)放?？刂埔c回標分析的準確程度和詳盡程度?；貥朔治鲞€應對投標總價、措施費、人工材料、設備單價等進行對比分析，對其中報價明顯不合理之處重點進行分析，并將分析結果報告評標委員會，由評標專家作出是否屬于廢標或要求補正說明的判斷。七、回標分析操作要求回標分析是對投標書進行甄別分析的一個重要步驟。六、開標會操作要求做好投標簽到和開標記錄；檢查投標書密封性和完整性以及委托書的合法性；投標書的書面版本和電子版本要具有一致性。五、答疑會及答疑文件操作要求在答疑會上，應對投標方書面提出的問題，統(tǒng)一作出清楚明確的答復，并將答疑會文件按時發(fā)至每一個合格的投標方手中?？刂埔c清單工程量計算的準確程度；清單報價條目、措施費條目的編制與實際工程貼切的準確程度；要求分析的綜合單價和主次材料報價以及暫定價編排設置的合理程度。分部分項子目要緊扣招標圖紙內(nèi)容，深度要符合圖紙要求；項目特征及工作內(nèi)容的描寫要清楚明確，不模棱兩可?？刂埔c招標文件對有關法律法規(guī)文件精神表述的完整程度；招標文件對項目特點描述的符合程度；評標辦法的規(guī)范程度；招標文件的按時發(fā)放等。施工招標文件的附件資料，應盡可能提供招標圖（初步設計圖或施工圖），圖紙或光盤均可，使投標方對招標項目有比較清晰的概念，投標報價更為確切，使技術標在整個施工過程中更具針對性。在設計招標文件中，對設計方案中的建筑、結構、通風、水電等各項專業(yè)設計技術要求，應有清晰的描述（設計技術要求由委托方及設計咨詢單位提供），使設計投標人對招標要求有足夠的理解，使設計標更能體現(xiàn)先進性和競爭性?？刂埔c委托要求須相當清楚，雙方權利與義務要十分明確。一、委托合同階段操作要求在接受委托時，應對項目基本情況、資金來源等進行充分了解，在此基礎上，確定該項目是需要招標還是直接發(fā)包，是實施公開招標還是邀請招標。要提高招標代理工作的工作質量，設立內(nèi)部質量控制節(jié)點至關重要。但是從另一側面上講，反倒促成了企業(yè)不背包袱、輕裝上陣的現(xiàn)狀。不少咨詢企業(yè)從企業(yè)屬性和歷史淵源上說，一開始就在市場上都占得先機，從小到大，由弱到強，有些甚至早早確立了其在某一行業(yè)、某一領域的優(yōu)勢地位，并在外力的助推下，走出了一條“先操作實踐、再總結規(guī)范”的發(fā)展之路。招標代理的興起，得益于近年來我國建筑市場的飛速發(fā)展，盡管起步時間不長，但已經(jīng)越來越顯現(xiàn)出其在招投標活動中的重要性。員工應該盡職盡責，做好合作地區(qū)的溝通及配合工作，認真負責，細致務實；尊重各部門同事，協(xié)調(diào)好部門間關系；根據(jù)招標代理代理部門流程及合作項目工作流程做好資料接收歸檔工作；項目相關資料應確任到人，經(jīng)審核、審定后，簽字方可印發(fā)；開標、評標前，應做好準備工作，注意細節(jié)工作；服從領導安排，積極主動做好本職工作；招標代理內(nèi)部質量控制節(jié)點初探陳旭標（上海建實財務監(jiān)理有限公司）建設工程招投標活動是一項政策性、專業(yè)性很強且操作程序比較復雜的系統(tǒng)工程。1樹立節(jié)水節(jié)電意識，自覺愛護公物、離開公司時應檢查個人座位電源開關是否關閉。（1）遲接電話，須向對方表示歉意；（2）接聽電話，要先說“你好，河南創(chuàng)達”；（3）盡量滿足對方的留言和轉達的要求；（4）不打斷對方講話；周一、周二、周三、周六以及開標時，須統(tǒng)一穿著工裝并保持服裝整潔；周四、周五不強制穿著工裝，但衣著須大方得體、干凈整潔，不穿奇裝異服，注意個人衛(wèi)生；各人辦公區(qū)域應保持整潔，桌面物品堆放整齊，資料保管規(guī)范有序；桌面及辦公桌周圍不放置雜物；文件柜、箱內(nèi)的文件等應擺放整齊；離開自己的辦公區(qū)域時，應將桌面整理清潔。要充分聽取、認真研究被審計單位的意見，正確的要予以采納，做到既要勇于堅持原則，也要勇于改正錯誤，要堅持以事實為根據(jù)，以法律為準繩，充分考慮問題產(chǎn)生的主客觀背景，從多角度、多方位、多層面進行深入分析和提煉，實事求是地做出評價和處理。提出的審計意見和建議應該直接指向審計發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的根源，便于被審計單位從根本上糾正發(fā)現(xiàn)的問題，堵塞管理和控制上存在的漏洞。依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)得出的審計結論一定要體現(xiàn)實事求是，客觀公正的審計原則，不可帶有任何感情色彩，表達的意思應該簡潔明確，不能含糊其辭。審計報告反映的審計信息應有利于被審計單位加強內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，有效防范和規(guī)避經(jīng)營風險。審計報告要立足全局，要透過現(xiàn)象把握本質，對查出的問題分析透徹，找準問題產(chǎn)生的根源并尋找解決的辦法，這也是內(nèi)部審計服務原則的要求。四、做好審計發(fā)現(xiàn)的綜合分析工作，努力提升審計報告質量審計報告質量直接關系到審計目標實現(xiàn)和審計成果的轉化，因此，有必要把審計報告這一環(huán)節(jié)作為一項重要的工作來對待。另外，審計日記有利于檢查審計方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計質量。它真實記錄審計現(xiàn)場每位參審者實施審計的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結論，做到有備可查，便于分清責任歸屬。而且，如果每天堅持認真記錄審計日記，就可以把審計人員頭腦中對審計工作的感性認識轉化為理性認識，有效增加審計經(jīng)驗，提高業(yè)務素質。在每天的具體工作中，為什么這么做，具體怎么做，要達到什么目的，將會體現(xiàn)在審計日記中。審計日記能給審計工作帶來很多有利因素。只有將審計人員所作的審計日記和審計工作底稿加在一起，才能說明審計事項真相，缺一不可。審計工作底稿主要記錄審計的主要成果和查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題或重要事項，經(jīng)被審計單位認可并簽字。依據(jù)調(diào)查情況和分析結果，從審計范圍、內(nèi)容和步驟以及業(yè)務分工等方面細化審計實施方案，重點側重于實施方案的可操作性。再次，要細化審計內(nèi)容，突出審計重點，要把對實現(xiàn)目標有重要影響的審計事項確定為重點。在審查環(huán)節(jié)，主要判斷被審計單位是否遵守了政策、法律法規(guī)、計劃、程序；在評價環(huán)節(jié)，要說明和認定被審計單位的執(zhí)行情況，對其遵循性做出評判。其次，要明確審計目標，增強可操作性，使目標易理解，可實現(xiàn)。我們對飲食中心的基本情況和經(jīng)營狀況進行了全面了解，編寫了審前調(diào)查報告，對搜集的資料進行匯總、整理，對經(jīng)營活動中可能存在的錯弊風險作出分析。以對學校后勤服務總公司項目的審計為例。審計前必須對被審計單位的基本情況和經(jīng)營狀況進行全面的調(diào)查了解，采集被審計單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)等，通過對數(shù)據(jù)的整理、分析，掌握被審計單位財務管理總體情況，初步評價財務管理體制和制度建立健全情況，力求突出重點，搜索有價值的審計線索。內(nèi)部審計部門在確定審計項目時要考慮以下三點：一要體現(xiàn)重要性原則，即立項和計劃審計的項目必須是重點領域、重點部門、重點資金以及事關單位改革發(fā)展穩(wěn)定大局的重大事項；二要體現(xiàn)針對性原則，要緊緊圍繞單位的中心工作和單位管理中的薄弱環(huán)節(jié)；三要有可行性，審計事項必須與審計活動的要求范圍相適應，并且審計人力資源能夠達到開展審計活動的要求?？蓮娜齻€方面進行考核，即:關鍵指標考核體系、客戶滿意度和客戶信息收集與反饋，把員工的工資收入與績效掛鉤，為實施有效的激勵約束機制提供準確的依據(jù)。進一步深化分配制度改革，完善激勵機制。完善財務費用的管理，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風險，促進資源合理分配。(3)財務控制。即日監(jiān)督審核的內(nèi)容包括：臨柜人員營業(yè)前準備工作情況，如印、押、證、機、現(xiàn)金是否按規(guī)定出庫，各種證、卡、表是否準備齊全；會計出納崗位制約制度執(zhí)行情況，如柜員是否按規(guī)定管理和更換密碼，是否處于受權范圍內(nèi)，臨時離崗是否退出系統(tǒng)；業(yè)務處理情況如是否真實有據(jù)合法合規(guī)，手續(xù)完備，處理正確，有無違規(guī)操作問題；會計科目及利率運用是否正確，印押證機管理制度及分管分用情況；各種登記簿登記情況。按照制度規(guī)定對業(yè)務處理過程進行即時、即日、定期的監(jiān)督和審核。關鍵是科學設置勞動組合，應當有利于執(zhí)行規(guī)章制度，提高工作效率，有利于憑證傳遞，方便客戶和內(nèi)部操作；有利于明確責任和監(jiān)督制約。內(nèi)部控制是經(jīng)營者為維持企業(yè)資產(chǎn)的完整性，確保會計記錄的正確性、可靠性，達到預定的經(jīng)營目標，對經(jīng)營活動進行綜合規(guī)劃、協(xié)調(diào)和評價而制定的制度、方法、程序的總稱。及時傳達上級文件精神，使員工掌握文件規(guī)定；對照檢查自身總是研究改進措施，堅持輪崗制度，使員工熟悉各個崗位的業(yè)務操作，提高柜員綜合業(yè)務處理能力，有利于崗位制約防范風險；定期開展業(yè)務練兵活動，激發(fā)員工提高業(yè)務技能的熱情；鼓勵員工在業(yè)余時間進行自學，參加各種社會考試，拓寬知識面，提高業(yè)務水平。對銀行會計來說，加強內(nèi)部管理的“能動因素”是所有的會計人員，尤其不能忽視離銀行會計作業(yè)流程和銀行客戶最近的廣大一線柜員。二、加強學習，提高內(nèi)部管理的有效性。因此必須嚴格執(zhí)行各項制度，全面強化制度落實的意識和行為。(3)從嚴執(zhí)行各項制度，充分維護制度的嚴肅性。以業(yè)務運營制度，管理制度，處罰制度為總綱，對現(xiàn)有的銀行內(nèi)部制度進行清理歸類，運用現(xiàn)代信息技術，對各項業(yè)務的規(guī)章制度和業(yè)務流程整合再造。(1)按照決策措施服從制度，下級服從上級制度，內(nèi)部制度服從國家法律法規(guī)的原則進行規(guī)范。本文從內(nèi)部管理的角度出發(fā)，結合工作實際，談談如何加強內(nèi)部管理。從內(nèi)部管理角金融風險無論是經(jīng)營風險還是道德風險，都與內(nèi)部管理有著密切的關系。對外來說，商業(yè)銀行應盡快與外部監(jiān)管機構建立長期聯(lián)系和溝通機制，持續(xù)跟蹤、學習、研究相關部門出臺的文