外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅如何處理模版-資料下載頁
2025-09-29 23:12本頁面
【正文】 比如：0610010001（不變）2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 3)申報(bào)批次：01 4)序號(hào)：0001 5)發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 6)發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼7)進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 8)發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期 9)商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào) 10)稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率 11)審核認(rèn)可數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存E盤預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL打印報(bào)表：1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份 2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份 3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤1)審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求： 1）進(jìn)貨增值稅發(fā)票 2)某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票 3)報(bào)關(guān)單 4)U盤6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份 7)出口收匯批次核銷信息登記表8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份 裝訂方式靠下方向裝訂。整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（1）購進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫存出口商品應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）收到出口退稅款，借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元＝8元人民幣），申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)退增值稅稅額＝100000013％＝130000（元）轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝100000030％＝300000（元）購進(jìn)貨物時(shí)，借：物資采購1000000應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：銀行存款1170000貨物入庫時(shí)，借：庫存商品——庫存出口商品 1000000貸：物資采購1000000出口銷售時(shí)，借：應(yīng)收賬款1200000貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入1200000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000貸：庫存商品1000000進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：主營業(yè)務(wù)成本40000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40000計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅130000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）130000收到增值稅退稅款時(shí)，借：銀行存款130000貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）130000計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）300000貸：主營業(yè)務(wù)成本300000收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，借：銀行存款300000貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）300000
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1