外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程及賬務(wù)處理-資料下載頁
2025-09-29 23:05本頁面
【正文】 借：材料物資 貸：商品采購進口材料 委托淮安羅蘭機電設(shè)備制造有限公司加工成機床借：委托加工材料 貸：材料物資 加工機床收回，同時收到羅蘭加工費發(fā)票15萬元（不含稅價）借：委托加工材料 15萬元借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅金轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)付賬款 商品入庫借：庫存商品 貸：委托加工材料 出口并持加工費發(fā)票等單證申報退稅（退稅率17％）借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）例四：外貿(mào)企業(yè)出口不退稅產(chǎn)品賬務(wù)處理淮安瀟瀟進出口公司出口鋼材一批，作價40萬美元。根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅：40（匯率）＝302萬元302247。（1+17％）17％＝借：應(yīng)收賬款 302萬元貸：銷售收入 萬元貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅金）例五：外貿(mào)企業(yè)補征稅賬務(wù)處理淮安暮雨進出口有限公司，上半年有委托加工方式進料加工出口床單20萬美元的單證，因申報過期不能通過審核，根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號規(guī)定應(yīng)予補稅：該筆業(yè)務(wù)加工費100萬元（不含稅價），退稅率11％。由于企業(yè)在申報退稅時已作如下賬務(wù)處理：10017％＝17萬元 10011％＝11萬元20（匯率）＝151萬元借：銷售成本 6萬元貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅金轉(zhuǎn)出）6萬元借：應(yīng)收出口退稅 11萬元貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬元借：應(yīng)收外匯賬款 151萬元貸：出口銷售收入 151萬元所以，補稅時：借：銷售成本 11萬元貸：應(yīng)收出口退稅 11萬元應(yīng)納稅金＝151247。（1+％）17％＝借：出口銷售收入 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程外貿(mào)出口退稅軟件操作流程2015年4月目 錄一、退稅軟件下載并安裝.................................3二、安裝完成后登陸軟件.................................3三、確定所屬期和關(guān)聯(lián)號..................................3四、登錄并參數(shù)設(shè)置.......................................4五、軟件數(shù)據(jù)錄入.........................................4一、退稅軟件下載并安裝 新企業(yè)需要下載軟件，安裝，下載網(wǎng)址為：://二、安裝完成后登陸軟件 用戶名：sa, 密碼沒有，點擊 登錄三、確定所屬期和關(guān)聯(lián)號原則是年+月+批次號，比如：1501010001；或者：2015010101四、登錄并參數(shù)設(shè)置 登陸顯示界面如下：首先進行系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，填寫公司的信息。五、軟件數(shù)據(jù)錄入點擊向?qū)О粹o出現(xiàn)以下界面按照步驟做美元離岸價、核銷單號、選商品代碼，商品名稱，出口數(shù)量）后保存保存之后需要做審核認可和序號重排，之后退出—進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入登錄界面后按增加，根據(jù)進貨發(fā)票輸入與出口報關(guān)單相對應(yīng)的關(guān)聯(lián)號、申報年月、批次；輸入序號；選定發(fā)票號碼，選定后，發(fā)票代碼、進貨憑證號、供貨方納稅號，發(fā)票開票日期就自動出來了；選定商品代碼，退稅率也自動出來，輸入商品名稱，數(shù)量，計稅金額和法定征稅稅率，按回車相關(guān)數(shù)據(jù)后稅額、可退稅稅額就自動出來。檢查無誤后保存。保存之后需要做審核認可和序號重排，之后退出。入。，查看是否由要處理的信息。，點擊申報表打印，后打印報表?！M貨明細申報數(shù)據(jù)查詢（需要在這邊打印數(shù)據(jù)），點擊申報表打印，后打印報表。、生成正式申報軟盤生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成要申報的文件。（需要打印出口和進貨數(shù)據(jù)、匯總表數(shù)據(jù)之后才能做此步驟）六、資料準備生成正式申報文件，保存到U盤中；整理購貨發(fā)票抵扣聯(lián)、報關(guān)單出口退稅聯(lián)、出口自印發(fā)票退稅聯(lián)、出口明細表、進貨明細表、匯總明細表裝訂成冊，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)準備正式申報。同時需要遞交增值稅納稅申報表主表和附表二以及相關(guān)情況說明等。攜帶出口企業(yè)預(yù)審核情況表和出口退稅資料交接單（2份）、U盤（正式申報文件）、以及裝訂好的材料到國稅窗口正式申報，通過后，再把材料遞交給退稅專管員。七、等退稅。八、退稅軟件注意事項：查詢一下最新的出口退稅版本，是否升級，按照向?qū)Р襟E一步步做。如果預(yù)審有錯誤，可以直接修改，如果生成正式申報，有錯誤，可以做撤銷必須先把3個表打印好之后，再生成正式申報文件。如果生成正式申報文件，如果有錯誤，可以重新修改，最后一步，已申報，選中關(guān)聯(lián)號，認可申報，當前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報數(shù)據(jù)；從頭開始一步步做。
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