外貿(mào)企業(yè)出口的貨物發(fā)生退運(yùn)在出口退稅系統(tǒng)和賬務(wù)上的處理流程-資料下載頁
2025-10-05 00:09本頁面
【正文】 散藍(lán) 本月應(yīng)退消費(fèi)稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計(jì)稅依據(jù)為1287864元和100000升。(2)確定退稅率出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊》的《出口貨物征稅與退稅稅率對照表》 中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6%、輪胎工繳費(fèi)為14%外，其余 均為9%，輪胎消費(fèi)稅退稅率為10%。(3)計(jì)算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為： ① 檸檬酸應(yīng)退增值稅額=9%=(元)② 輪胎應(yīng)退增值稅額=9%+12000014%=(元)應(yīng)退消費(fèi)稅額=10%=(元)③ 蒽醌應(yīng)退增值稅額=9%=(元)④ 林可霉素應(yīng)退增值稅額=9%=(元)⑤ 汽油應(yīng)退增值稅額=9%=16200(元)應(yīng)退消費(fèi)稅額=100000=20000(元)⑥ 薄荷油應(yīng)退增值稅額=6%=90000(元)⑦ 撲熱息痛應(yīng)退增值稅額=9%=(元)⑧ 乳膠手套應(yīng)退增值稅額=9%=32499(元)⑨ 分散藍(lán)應(yīng)退增值稅額=9%=(元)⑩ 銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額=9%=129600(元)該公司1997年1月按出口貨物名稱、扣除銷售以 進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口的煙膠應(yīng)抵減退稅額129600元。(四)帳務(wù)處理 借：應(yīng)收出口退稅 貸： 收到出口退稅款時：借：銀行存款 貸： 如果發(fā)生退關(guān)時，則賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：銀行存款 借：商品銷售成本 2200 貸：應(yīng)收出口退稅 企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關(guān)補(bǔ)繳已退回稅款的，作相反的會計(jì)分錄。借 貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 如果發(fā)生退關(guān),則借 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 貸 第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程及賬務(wù)處理外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程及賬務(wù)處理一、數(shù)據(jù)錄入在擎天科技系統(tǒng)里錄入數(shù)據(jù)A、首先進(jìn)人擎天系統(tǒng)——選擇月份——選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——退稅數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)錄入以及進(jìn)貨明細(xì)錄入；B、出口明細(xì)錄入——報(bào)關(guān)單18位號碼再加上001…007共21位（必須正確無誤）前提是同一關(guān)單號1筆以上出口的商品（注意該序列號自動順序）——出口日期（必須正確無誤）——出口商品代碼（前8位）——商品名稱——計(jì)量單位（注意一般會有kg和PC兩種計(jì)量單位）——美元（如果是其他幣種需按當(dāng)月1日中間價換算）——保存C、進(jìn)貨明細(xì)錄入——進(jìn)貨增值稅發(fā)票左上角號碼+右上角號碼——銷售方稅號——發(fā)票日期——因序列號與關(guān)單序列號對應(yīng)該發(fā)票會與某張關(guān)單號商品代碼相同（如果不同需要錄入關(guān)單上的商品代碼）——錄入關(guān)單上標(biāo)準(zhǔn)名稱——進(jìn)項(xiàng)發(fā)票名稱——關(guān)單數(shù)量——發(fā)票數(shù)量（如果兩者計(jì)量單位不一致需要折算）——計(jì)稅金額——稅額（退稅額是系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動跳出）——保存二、數(shù)據(jù)處理/數(shù)據(jù)反饋將錄入后的數(shù)據(jù)——進(jìn)入數(shù)據(jù)處理——接入金稅盤——做預(yù)申報(bào)（不接入金稅盤則不能形成預(yù)申報(bào)壓縮文件，該文件名wmysb代碼、稅號、月份）——進(jìn)入國稅網(wǎng)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)——（先錄入本單位稅號、密碼）——點(diǎn)擊出口申報(bào)界面——申報(bào)數(shù)據(jù)類型——選擇外貿(mào)企業(yè)退稅預(yù)申報(bào)——瀏覽選擇wmysb文件——確認(rèn)上傳——上傳后約1小時（有反饋則下載）將下載的文件——進(jìn)入擎天系統(tǒng)——數(shù)據(jù)反饋——退稅申報(bào)反饋——沒有疑點(diǎn)（有疑點(diǎn)則點(diǎn)擊看什么疑點(diǎn),進(jìn)行預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)調(diào)整）——在擎天系統(tǒng)——數(shù)據(jù)處理——正式申報(bào)（形成文件wmzssb代碼、稅號、月份）——數(shù)據(jù)打印——3張表（出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表/出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表/、將WMZSSB文件——在國稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)——選擇外貿(mào)企業(yè)退稅正式申報(bào)——瀏覽——上傳WMZSSB文件——幾小時后反饋下載——PDF文件（與數(shù)據(jù)打印文件格式相同）三、增值稅申報(bào)附表一在開具其他發(fā)票欄——銷售免稅貨物（填寫本月出口商品折合人民幣金額）主表——錄入出口免稅貨物金額（與附表一相同）附表二當(dāng)期購進(jìn)不予抵扣的出口進(jìn)項(xiàng)稅金四、出口商品的會計(jì)處理（會計(jì)分錄）A、借：銀行存款（應(yīng)收賬款——XX單位）XXXX金額（美元折算金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入XXXX金額B、轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本——出口成本（該商品購進(jìn)成本）XXXX金額 貸：存貨——XXXX存貨（該商品購進(jìn)成本）XXXX金額 C、出口退稅借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅XXXX（是上述申報(bào)出口應(yīng)退稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本——外銷成本（征稅與退稅之差）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅金XXXX（購進(jìn)出口的進(jìn)項(xiàng)稅金）
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