【正文】 稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）、外貿(mào)企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止之日收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)和核銷單數(shù)據(jù)。（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位保持一致。折算原幣離岸價(jià)。（1）成交方式為CIF時(shí)，原幣離岸價(jià)=成交金額運(yùn)費(fèi)保費(fèi)雜費(fèi)（2）成交方式為Camp。F時(shí)，原幣離岸價(jià)=成交金額運(yùn)費(fèi)（3）成交方式為Camp。I時(shí)，原幣離岸價(jià)=成交金額保費(fèi)注：當(dāng)運(yùn)、保、雜費(fèi)幣制與成交幣制不同時(shí)，需要將運(yùn)保雜費(fèi)根據(jù)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中匯率或出口商品匯率配置中匯率轉(zhuǎn)換為與成交金額幣制相同的運(yùn)保雜費(fèi)金額。公式=運(yùn)保雜費(fèi)（運(yùn)保雜費(fèi)匯率/成交幣制匯率）計(jì)算人民幣離岸價(jià)。人民幣離岸價(jià) =原幣離岸價(jià)* 成交幣制匯率 / 100。計(jì)算運(yùn)、保、雜費(fèi)金額。（1）運(yùn)、保、雜費(fèi)標(biāo)志為1（指費(fèi)率）時(shí)，運(yùn)、保、雜費(fèi)金額=成交金額報(bào)關(guān)單中運(yùn)、保、雜費(fèi)金額（實(shí)指費(fèi)率）（%、‰、其他，在參數(shù)設(shè)置中配置的比率）。（2）運(yùn)費(fèi)標(biāo)志為2（指運(yùn)費(fèi)單價(jià)）時(shí)，運(yùn)費(fèi)金額=折算數(shù)量（企業(yè)填寫）報(bào)關(guān)單中運(yùn)費(fèi)金額（實(shí)指運(yùn)費(fèi)單價(jià)）。保費(fèi)、雜費(fèi)無標(biāo)志為2的情況。（3）運(yùn)、保、雜費(fèi)標(biāo)志為3（指總額）時(shí)，運(yùn)、保、雜費(fèi)金額=成交金額（運(yùn)、保、雜費(fèi)金額（實(shí)指運(yùn)費(fèi)總價(jià)）/整張報(bào)關(guān)單的成交金額總和）。四、出口退稅申報(bào)（一）外部數(shù)據(jù)采集出口報(bào)關(guān)單信息讀入讀入步驟:（電子口岸插卡器和退稅系統(tǒng)要安裝在同一臺(tái)電腦上方可下載報(bào)關(guān)單信息）1）、讀入前，檢查本機(jī)是否已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且參數(shù)設(shè)置中的電子口岸卡信息與當(dāng)前連接的IC卡信息一致。2）、打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集外部數(shù)據(jù)采集出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”，選取下載的報(bào)關(guān)單文件。要求選取的文件是當(dāng)前電子口岸卡下載的報(bào)關(guān)單文件，否則無法讀取。3）、系統(tǒng)會(huì)提醒用戶“讀入是否清空原有出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)”。4）、系統(tǒng)進(jìn)行解密處理，讀取解密后的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。5）、讀入成功，系統(tǒng)將提示讀入的報(bào)關(guān)單張數(shù)、條數(shù)、耗用時(shí)間。認(rèn)證發(fā)票信息讀入讀入步驟: 1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——外部數(shù)據(jù)采集——認(rèn)證發(fā)票信息讀入 2）選擇發(fā)票的XML文件進(jìn)行讀入（注意：文件類型選擇xml。）（二）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入（申報(bào)中最主要的工作，不僅量大而且易出錯(cuò)，務(wù)必詳細(xì)閱讀）執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關(guān)聯(lián)號(hào)：企業(yè)按“1+2位年+2位月+2位號(hào)批次+3位順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。部門名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成；申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200811”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出口日期分別為“20080915”、“20081003”、“20081119”，那么本次的申報(bào)年月為“200811”。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次進(jìn)入系統(tǒng)前，應(yīng)先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改，以并與“申報(bào)年月”保持一致。申報(bào)批次：即本月第幾次申報(bào)。如第一次輸入“01”，以此類推，當(dāng)月不能重復(fù)。序號(hào)：四位數(shù)字碼，出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”； 出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的外運(yùn)編號(hào)；報(bào)關(guān)單號(hào)：21位碼，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”18位碼＋0＋（01）商品項(xiàng)號(hào)組成。出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)（FOB），計(jì)算換匯成本的依據(jù)。(若是其他幣種的需換算成美元，可通過“廈門國家稅務(wù)局網(wǎng)→出口退稅”查詢)核銷單號(hào)：9位碼，商品代碼：見報(bào)關(guān)單中間左邊“商品編號(hào)”①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)成10位碼；商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，須依報(bào)關(guān)單名稱修改（與報(bào)關(guān)單名稱一致）；單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不須錄入（若和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不一致時(shí)，需附上“出口貨物單位折算表”）；出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的報(bào)關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于報(bào)關(guān)單數(shù)量，如報(bào)關(guān)單數(shù)量為1000件，實(shí)際申報(bào)退稅950件，則錄入950件。進(jìn)貨憑證號(hào)：10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼；（自動(dòng)生成）分批批次：同一個(gè)月，有兩單，第一單為1，第二單為2。供貨方納稅號(hào)：按進(jìn)貨憑證的對(duì)應(yīng)內(nèi)容錄入；進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（特別說明：要在備注欄加“WT”）。計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；稅額：自動(dòng)生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成； 可退稅額：自動(dòng)生成；申報(bào)標(biāo)志：為空，則該記錄處于未申報(bào)狀態(tài)；為“R”，則該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加?！俺隹诿骷?xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”“ 進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”分別錄入后，點(diǎn)保存篩選≤005（若有5票時(shí)）—審核認(rèn)可—當(dāng)前篩選條件下所有記錄—確認(rèn)標(biāo)志欄顯示“R”O(jiān)K“E”NG（三）退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查一致性檢查，主要檢查一是進(jìn)貨號(hào)是否在發(fā)票庫里，二是主要的發(fā)票的總量控制，（四）生成預(yù)申報(bào)軟盤生成預(yù)申報(bào)軟盤生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。需保存在U盤里（五）、預(yù)審信息處理(保存U盤遞交國稅局)（六）、確認(rèn)正試申報(bào)數(shù)據(jù)正式申報(bào)：點(diǎn)“確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”。打印明細(xì)申報(bào)表：在“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”和“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報(bào)表打印，預(yù)覽無誤后，點(diǎn)擊打印及可。生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表。（七）、生成正式申報(bào)軟盤 ①生成并打印匯總表“退稅匯總申報(bào)表錄入”—新增所屬期, 回車，自動(dòng)跳出本次申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)保存點(diǎn)“擴(kuò)展功能”打印到EXCEL打印出來“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表”。②、生成退稅U盤：執(zhí)行“退稅正式申報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。生成申報(bào)U盤共12個(gè)文件： 每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份五、整理裝訂單證按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表三份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào)。一）需裝訂：1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅審批表 1份 2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總表 1份 3）進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）1套 4）出口發(fā)票（稅務(wù)聯(lián)）5）出口報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）6）出口口岸：象嶼保區(qū)，需附上“海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單” 7）外貿(mào)企業(yè)出口退稅備案申報(bào)登記表（原件）8）出口貨物計(jì)量單位折算表 9）出口貨物換匯成本計(jì)算表 二）回行針夾：1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總表2份 2）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表1份 3）外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表1份三）夾子+裝訂封皮（出口發(fā)票、報(bào)關(guān)單、進(jìn)貨發(fā)票、專用發(fā)票、收匯核銷單等單證裝訂封皮）并按稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求裝訂。四）電子申報(bào)數(shù)據(jù)（U盤）：正審12個(gè)文件，預(yù)審：3個(gè)文件 五）上門申報(bào)退稅