【正文】 15天內要及時進行單證備案，所需單證如下： 1單證備案明細表 2提單 3托單 4場站收據 5購貨合同有些地方特別要求外加兩樣東西：一個是報關單復印件，出口明細表 然后外加封皮裝訂，放司備查外貿企業(yè)出口退稅的計算及帳務處理一、出口退稅的計算（一）計稅依據和退稅率準確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據和適用退稅率。 出口退稅的計稅依據，指計算應退稅額的計稅金額或計稅數量。（1）外貿企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據外貿企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據為出口產品購進金額。如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得；如果一次購進多票出口或多次購進、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務時，可以用同一產品加權平均單價乘以實際出口數量計算得出。如果出口貨物是委托加工產品，其退稅計稅依據為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額。（2）外貿企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據外貿企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據為，出口消費稅應稅貨物的購進金額或實際出口數量?？筛鶕隹谇闆r，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。 出口退稅的退稅率是，根據出口貨物退稅計稅依據計算應退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產品退稅額。由于消費稅退稅率或單位產品退稅額與征稅完全相同，關天出口產品的增值稅退稅率因較為復雜而多變，請到查詢增值稅退稅率產品目錄。并及時關注增值稅退稅率變化通知。（二）計算方法準確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據乘以退稅率，當期（次）應退稅額等于當期（次）各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關計算公式如下：、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物 應退稅額＝計稅依據適用退稅率 應退稅額＝原材料金額退稅率＋工繳費金額14％ 應退稅額＝計稅依據退稅率－銷售進口料件應抵減退稅額 銷售進口料應抵減退稅額＝銷售進口料件金額退稅率－海關對進口料件實征增值稅稅額 出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具“進料加工貿易申請表”后，從企業(yè)應退稅款中扣除。(三）具體計算實例某化工進出口公司1997年1月購進及出口貨物的有關資料如 下（年初無庫存）：，，已出口20000公斤；2.amp。127。購進鹽36000公斤，，尚未出口；，其中200噸轉售給某輪胎廠加工輪胎，銷售金額1440000元，稅額244800元，已開具“進料加工貿易申請表”，另50噸以委托加工方式加工輪胎。購進輪胎300條，， 元；委托加工收回輪胎100條，支付工繳費金額120000元，增值稅額20400元。購進和委托加工收回的輪胎已全部出口；，，已出口1000公斤；，，已全部出口；，金額360000元，增值稅額61200元，消費稅額40000元，已出口100000 升（72000公斤）；，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸；，稅額、已全部出口；，金額866640元，已出口100000雙；，，已出口。在出口退稅憑證、手續(xù)齊全，出口貨物貨源真實的前提下，應退稅額的計算步驟如下：（1）確定計稅依據根據本月購進和出口貨物的情況，各出口貨物應退增值稅的計稅依據分別為：①檸檬酸 20000＝（元）②輪胎及加工費 （元）③蒽醌 1000＝58547（元）④林可霉素 ⑤汽油 360000/200000100000＝180000（元）⑥薄荷油3000000/2010＝1500000元⑦撲熱息痛 （元）⑧乳膠手套 866640/240000100000＝361100（元）⑨分散藍 本月應退消費稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計稅依據為1287864元和100000升。（2）確定退稅率出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊》的《出口貨物征稅與退稅稅率對照表》中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6％、輪胎工繳費為14％外，其余均為9％，輪胎消費稅退稅率為10％。（3）計算應退稅額 本月出口貨物應退稅額為：① 檸檬酸應退增值稅額＝9％＝（元）② 輪胎應退增值稅額＝9％＋12000014％＝（元）應退消費稅額＝10％＝（元）③ 蒽醌應退增值稅額＝9％＝（元）④ 林可霉素應退增值稅額＝9％＝（元）⑤ 汽油應退增值稅額＝9％＝16200（元）應退消費稅額＝100000＝20000（元）⑥ 薄荷油應退增值稅額＝6％＝90000（元）⑦ 撲熱息痛應退增值稅額＝9％＝（元）⑧ 乳膠手套應退增值稅額＝9％＝32499（元）⑨ 分散藍應退增值稅額＝9％＝（元）⑩ 銷售進口料件應抵減退稅額＝9％＝129600（元）該公司1997年1月按出口貨物名稱、扣除銷售以進料加工貿易方式進口的煙膠應抵減退稅額129600元，；。(四)帳務處理 借：應收出口退稅 貸： 收到出口退稅款時：借：銀行存款 貸： 如果發(fā)生退關時，則賬務處理為： 借：應收出口退稅 貸：銀行存款借：商品銷售成本 ２２００貸：應收出口退稅 企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅金應交增值稅（出口退稅）”科目。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關補繳已退回稅款的，作相反的會計分錄。借 貸 應交稅金應交增值稅（出口退稅） 如果發(fā)生退關,則借 應交稅金應交增值稅（出口退稅） 貸 外貿企業(yè)出口退稅申請一、外貿企業(yè)出口退稅申請納稅人將貨物報關出口并在財務上作銷售處理后，可以按月申報辦理出口退稅。納稅人填寫《出口退稅匯總申報表》，將退稅申報數據生成退稅申報軟盤連同下列資料報送至進出口管理分局綜合管理科“文書受理窗口”：《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》《外貿企業(yè)出口退稅進貨申報明細表》《外貿企業(yè)出口退稅出口申報明細表》出口貨物報關單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；購進出口貨物增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）；出口貨物銷售賬復印件；稅務機關要求提供的其他資料。二、外貿企業(yè)出口退稅審核綜合管理科收到企業(yè)報送的軟盤及單證資料后，對軟盤數據進行審核，發(fā)現問題則要求納稅人重新生成軟盤數據，同時還對其他單證資料進行審核，發(fā)現問題則轉調查科處理；對于審核無問題的，將軟盤及單證資料轉審核科；調查科收到綜合管理科轉來的資料發(fā)函調查，有問題的依法處理，無問題的轉審核科；審核科對上述單證資料及軟盤數據進行復核，確認無誤后報分管副局長審批；分管副局長批準后，相關資料轉計統(tǒng)科，由計統(tǒng)科制作《稅收收入退還書》。三、外貿企業(yè)出口退稅注意事項（一）辦理出口退稅登記。外貿企業(yè)需按照規(guī)定到進出口稅收管理分局辦理《**省出口企業(yè)稅務登記證》。（二）相關法律責任。按照《征管法》的規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅。第五篇：外貿企業(yè)出口退稅流程外貿企業(yè)出口退稅流程外貿企業(yè) 出口退稅 申報流程：下載外貿企業(yè) 出口退稅 申報系統(tǒng)和出口退稅網，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設置。通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數據的錄入、審核。取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數據的錄入、審核。通過系統(tǒng)中“數據處理”的“進貨出口數量關聯檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數據。網上預申報和察看預審反饋。在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數據。預審通過后，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份。并生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關 代碼。準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅。(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。所需資料如下：打印好的專用封面紙?！锻赓Q企業(yè)出口退稅進貨明細申請表》?！锻赓Q企業(yè)出口退稅出口明細申請表》。出口退稅專用 核銷單。稅收(出口貨物專用)繳款書。增值稅 票抵扣聯及專用貨物清單。代理出口證明(如屬代理出口的)。出口退稅專用 報關單。資料封底。以上單據在裝訂時請按關聯號排列，所有單據豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表。退稅進貨明細表。退稅出口申報明細表)并加蓋公章。企業(yè)到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報退稅即完成。1稅款的退還稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。企業(yè)看到后，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業(yè)應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。