【正文】 （關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下進項明細數(shù)據(jù)出口的數(shù)量合計。　　平均單價=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的不含稅金額合計/本期進項發(fā)生數(shù)量?！　∑骄硕惵?本期發(fā)生進項應(yīng)退稅額/本期發(fā)生進項金額。　　本期發(fā)生進項應(yīng)退稅額=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的應(yīng)退稅額合計?！　”酒诎l(fā)生進項金額=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的不含稅金額合計。 　　5外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅如何計算？怎樣申報？　　答：外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，按購進國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費，依復(fù)出口貨物的退稅率計算應(yīng)退稅額。 　　申報錄入時，加工費部分錄入出口成品商品代碼，出口數(shù)量錄“0”，進項金額錄入加工費專用發(fā)票上注明的進項金額，備注欄錄WT+編號，這樣保持進貨出口關(guān)聯(lián)檢查時數(shù)量一致?！　?外貿(mào)企業(yè)退稅申報需提供哪些資料？　　答：外貿(mào)企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，必須對申報退稅資料的真實性、合法性負責。申報后，不得擅自調(diào)整申報的數(shù)據(jù)或抽回有關(guān)的憑證資料。具體如下：三張申報表、出口憑證、進貨憑證、申報軟盤三張申報表：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報審批表》；（2）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》；（3）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》；出口憑證：出口貨物退稅出口憑證裝訂成冊，內(nèi)附以下原始出口憑證：（1）出口貨物退稅出口申報明細表；（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；（4）出口貨物外銷發(fā)票；（5）遠期收匯證明（6）《代理出口貨物證明》（委托其他外貿(mào)企業(yè)出口的）?！　∵M貨憑證：出口貨物進貨憑證裝訂冊，內(nèi)附以下原始進貨憑證：（1）出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；（2）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）及其認證清單或特定貨物的普通銷貨發(fā)票；（4）對進貨進行分批的《出口退稅進貨分批申報單》；（5）進口貨物海關(guān)代征增值稅完稅憑證。主要指進料加工復(fù)出口產(chǎn)品進口料件海關(guān)實納稅金的完稅憑證。　　軟盤：出口貨物退稅進貨、出口明細申報電子數(shù)據(jù)?！　≈鞴芡硕惖亩悇?wù)機關(guān)要求報送的其他退稅憑證、資料?！　?外貿(mào)企業(yè)一批進貨，分批出口應(yīng)如何申報？　　答：如一張稅票上的購進貨物不在同一年度出口或不能在同一月份申報退稅時，根據(jù)單票對應(yīng)法的原則，出口企業(yè)應(yīng)向主管退稅機關(guān)申請開具《出口退稅進貨分批申報單》，分別申報退稅。對進貨進行分批時，必須按增值稅和消費稅分別進行?！　?《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》的填報內(nèi)容和要求是什么？　　答：根據(jù)出口企業(yè)搜集的出口貨物專用繳款書及其所附的增值稅專用發(fā)票進行錄入。具體說明如下：●關(guān)聯(lián)號：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號（5位），關(guān)聯(lián)號應(yīng)保證在申報系統(tǒng)內(nèi)唯一?！　　裆陥竽暝拢焊鶕?jù)出口貨物申報的月份填報，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率?！　　裆陥笈?；根據(jù)申報的批次填報，由系統(tǒng)根據(jù)申報的月份自動產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報則為同一申報月份的前一批次加1產(chǎn)生。　　●申報序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，前補零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一。　　●部門代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機關(guān)申報備案，且在一個年度內(nèi)不能變動?！　　穸惙N：根據(jù)申報的專用稅票的種類錄入，增值稅專用稅票則錄入V，消費稅稅票則錄入C。　　●進貨憑證號：（1）如果進貨憑證是稅收（出口貨物專用）繳款書，則錄入規(guī)則是：4位繳款書批號+7位字軌號+2位項號，對于2000年以前版的專用稅票，直接錄入括號內(nèi)的4位繳款書批號即可，對于2000年及以后的專用稅票，需把括號內(nèi)6位專用稅票批號中的年份前兩位去掉后錄入，保證錄入的是4位繳款書批號；（2）如果進貨憑證是出口貨物完稅分割單，則錄入規(guī)則是：4位分割單批號+7位字軌號+2位項號，關(guān)于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）如果進貨憑證是普通發(fā)票，則錄入規(guī)則是：PT+普通發(fā)票號碼；（4）如果進貨憑證是分批單，則錄入規(guī)則是：FPD+分批單號碼+2位項號?！　　窆┴浄蕉愄枺焊鶕?jù)進貨憑證上的供貨方納稅人登記號錄入?！　　耖_票日期：以稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上開票日期為準錄入?！　　裆唐反a：按同一關(guān)聯(lián)號下對應(yīng)出口報關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補加后1—3位代碼，確認為基本商品碼。　　●商品名稱：商品代碼錄入完畢后，申報系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的商品名稱，此名稱與進貨憑證上的商品名稱有可能會不完全一致?！　　裼嬃繂挝唬荷唐反a錄入完畢后，申報系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的計量單位。　　●進貨數(shù)量：錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進貨數(shù)量的合計應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計，如果數(shù)量進出不一致，則取小計算退稅。進貨憑證上的購進數(shù)量，對進貨憑證上的計量單位與海關(guān)商品代碼庫中不一致的，應(yīng)按標準計量單位將進貨憑證上的數(shù)量折算后錄入。對于委托加工貨物，進貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時備注欄錄入WT+編號。對于消費稅產(chǎn)品，既從價定率又從量定額的，從價定率部分正常錄入，對從量定額的進貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時備注欄錄入WT+編號，這樣保證進貨出口關(guān)聯(lián)檢查時進出數(shù)量保持一致?！　　裼嫸惤痤~：按稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上所列明的進貨金額或消費稅計稅金額錄入，對于進貨憑證是普通發(fā)票的，需將普通發(fā)票上的含稅價換算為不含稅價后錄入，換算公式是：計稅金額=普通發(fā)票上含稅金額/（1+征收率）?！　　駟蝺r：由申報系統(tǒng)自動計算，計算公式是：單價=計稅金額/數(shù)量?！　　穹ǘǘ惵剩弘S確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，也可以人工錄入，人工錄入時根據(jù)進貨憑證上該貨物適用的稅率錄入，錄入小數(shù)，如增值稅稅率是17%；如消費稅從價定率（從量定額）的稅率是10%?！　　裾魇章剩簩僭鲋刀惖模焊鶕?jù)進貨憑證上的征收率分別錄入。屬消費稅的：征收率等于法定稅率?！　　駥嵗U稅額：由申報系統(tǒng)自動計算，屬增值稅的：實繳稅額=計稅金額征收率。屬消費稅的：實繳稅額=計稅金額（或進貨數(shù)量）征收率?！　　裢硕惵剩弘S確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，可以人工修改，一般情況下，退稅率不能大于法定稅率。　　●可退稅額：由申報系統(tǒng)自動計算，屬增值稅的計算公式是：可退稅額=計稅金額退稅率；屬消費稅的計算公式是：可退稅額=實繳稅額。可退稅額可以人工修改?！　　駛渥ⅲ喝鐚傥屑庸?，則備注欄錄入“WT+編號”，同時數(shù)量錄入0；對于消費稅產(chǎn)品，既從價定率又從量定額的，從價定率部分正常錄入，對從量定額的進貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時備注欄錄入WT+編號，這樣保證進貨出口關(guān)聯(lián)檢查時進出數(shù)量保持一致。　　《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進貨申報明細表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)?！　?《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》的填報內(nèi)容和要求是什么？　　答：根據(jù)出口企業(yè)搜集的出口發(fā)票、收匯核銷單、出口貨物報關(guān)單、代理出口證明、遠期收匯證明等憑證進行錄入。具體說明如下：●關(guān)聯(lián)號：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號（5位），關(guān)聯(lián)號應(yīng)保證在申報系統(tǒng)內(nèi)唯一。一個報關(guān)單號只能出現(xiàn)在一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)，即出口數(shù)據(jù)不可以分批申報。　　●申報年月：根據(jù)出口貨物申報的月份填報，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率?！　　裆陥笈危桓鶕?jù)申報的批次填報，由系統(tǒng)根據(jù)申報的月份自動產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報則為同一申報月份的前一批次加1產(chǎn)生。　　●申報序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，請前補零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一。　　●部門代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機關(guān)申報備案，且在一個年度內(nèi)不能變動?！　　穸惙N：出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動默認是V，且不能修改。　　●出口發(fā)票：按出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入，出口發(fā)票指在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的出口商品專用發(fā)票?！　　癯隹谌掌冢焊鶕?jù)出口報關(guān)單上‘出口日期’錄入或代理出口證明上的‘離境日期’錄入?！　　駡箨P(guān)單號：根據(jù)出口貨物報關(guān)單上‘9位海關(guān)編號+0+2位項號’錄入，在無‘代理出口證明號’情況下，必須錄入?！　　翊沓隹谧C明號：根據(jù)委托出口時取得對方稅務(wù)機關(guān)開具的‘代理出口貨物證明’上的編號錄入，錄入代理出口證明的‘證明編號+0+2位項號’，在不錄入報關(guān)單號碼的情況下必須錄入?！　　裆唐反a：按出口報關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補加后1—3位代碼，確認為基本商品碼?！　　裆唐访Q：商品代碼錄入完畢后，申報系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的商品名稱?！　　裼嬃繂挝?；商品代碼錄入完畢后，申報系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的計量單位。　　●出口數(shù)量：根據(jù)出口貨物報關(guān)單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入。錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進貨數(shù)量的合計應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計，如果數(shù)量進出不一致，則取小計算退稅?！　　衩涝x岸價：根據(jù)出口貨物報關(guān)單或代理出口證明上所列的‘美元離岸價’或‘總價’錄入，采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元錄入。　　●美元匯率：根據(jù)出口企業(yè)財務(wù)入賬匯率錄入?！　　袢嗣駧沤痤~：計算機自動產(chǎn)生（美元離岸價美元匯率）?！　　窈虽N單號：按外管局統(tǒng)一的核銷單編號錄入，號碼長度為9位。此項指標在無‘遠期收匯證明’的情況下必須錄入。　　●遠期收匯證明：根據(jù)外貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號錄入。此項指標在無‘核銷單號’的情況下必須錄入?！　　锻赓Q(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報明細表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)?！　?出口貨物進貨憑證號碼應(yīng)如何確定？　　答：進貨憑證應(yīng)分別以下幾種情況確定：（1）稅收（出口貨物專用）繳款書：4位繳款書批號＋7位繳款書字軌號+2位項號（共13位）。對于2000年以前的專用繳款書，直接錄入括號內(nèi)的4位繳款書批號即可，對于2000年以后的繳款書，需把括號內(nèi)6位批號的年份前兩位去掉，保證錄入的是4位批號；（2）出口貨物完稅分割單：4位分割單批號＋7位字軌號＋2位項號，關(guān)于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）《出口退稅進貨分批申報單》：FPD+分批單號碼（4）普通發(fā)票：PT+普通發(fā)票號碼5出口貨物報關(guān)單上的商品計量單位與進貨憑證上的商品計量單位不一致時怎么辦？　　答：按照錄入商品代碼后自動生成的標準計量單位折算進貨。　　5對外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項目有哪些？　　審核時對企業(yè)申報的退稅數(shù)據(jù)進行下面幾個項目的審核：（1）進項數(shù)據(jù)的自身邏輯審核；（2）進項數(shù)據(jù)與專用稅票數(shù)據(jù)進行對審；（3）出口數(shù)據(jù)的自身邏輯審核；（4）出口數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進行對審；（5）出口數(shù)據(jù)與報關(guān)單電子信息進行對審；（6）出口數(shù)據(jù)與核銷單電子信息進行對審?！　。?）同一關(guān)聯(lián)號、同一商品代碼下的進項數(shù)據(jù)與出口數(shù)據(jù)對審?！　?對外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內(nèi)容是什么？　　每個項目的具體審核內(nèi)容如下：　?。?）進項數(shù)據(jù)的自身邏輯審核：　　　　主要進行如下具體項目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測、數(shù)值項大于大于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、幣別代碼在規(guī)定的代碼庫中、商品代碼在代碼庫中且該數(shù)據(jù)適用的征稅率和退稅率正確等?！　。?）進項數(shù)據(jù)與專用稅票數(shù)據(jù)進行對審主要進行如下具體項目的審核：進項數(shù)據(jù)的專用稅票號碼在總局下發(fā)專用稅票電子信息中，金額一致等?！　。?）出口數(shù)據(jù)的自身邏輯審核　　主要進行如下具體項目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測、數(shù)值項大于等于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、商品代碼在代碼庫中等。　?。?）出口數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進行對審如果該退稅明細數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標志、申報的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)?！　。?）與出口報關(guān)單電子信息進行對審　　如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與出口報關(guān)單電子信息進行對審，則與出口報關(guān)單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口報關(guān)單號碼在出口報關(guān)單電子信息中、出口報關(guān)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標志、申報的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于報關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價與出口報關(guān)單電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)?！　。?）出口數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進行對審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項目進行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標志。　　60、出口企業(yè)如何進行清算備案？　　答：在清算期