生產(chǎn)外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理-資料下載頁
2025-06-18 05:18本頁面
【正文】 收到羅蘭加工費發(fā)票15萬元（不含稅價） 借：委托加工材料 15萬元 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅金轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)付賬款 商品入庫 借：庫存商品 貸：委托加工材料 出口并持加工費發(fā)票等單證申報退稅（退稅率17％） 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 例四：外貿(mào)企業(yè)出口不退稅產(chǎn)品賬務(wù)處理 淮安瀟瀟進出口公司出口鋼材一批，作價40萬美元。根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅： 40（匯率）＝302萬元 302247。（1+17％）17％＝ 借：應(yīng)收賬款 302萬元 貸：銷售收入 萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅金） 例五：外貿(mào)企業(yè)補征稅賬務(wù)處理 淮安暮雨進出口有限公司，上半年有委托加工方式進料加工出口床單20萬美元的單證，因申報過期不能通過審核，根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號規(guī)定應(yīng)予補稅： 該筆業(yè)務(wù)加工費100萬元（不含稅價），退稅率11％。 由于企業(yè)在申報退稅時已作如下賬務(wù)處理： 10017％＝17萬元 10011％＝11萬元 20（匯率）＝151萬元 借：銷售成本 6萬元貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅金轉(zhuǎn)出）6萬元 借：應(yīng)收出口退稅 11萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬元 借：應(yīng)收外匯賬款 151萬元 貸：出口銷售收入 151萬元 所以，補稅時： 借：銷售成本 11萬元 貸：應(yīng)收出口退稅 11萬元 應(yīng)納稅金＝151247。（1+％）17％＝ 借：出口銷售收入 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1