【導(dǎo)讀】流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國(guó)際貿(mào)易中通常采。用的并為各國(guó)接受的、目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。償貿(mào)易，小額邊境貿(mào)易，境外帶料加工貿(mào)易，寄售代銷貿(mào)易等。公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。第三類是外商投資企業(yè)。第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。將貨物運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的對(duì)外承包工程公司；將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司；利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過(guò)國(guó)際招標(biāo)方式中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的企業(yè)；為國(guó)外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司；目前，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行此辦法。對(duì)保稅區(qū)外的出口企業(yè)委托保稅區(qū)內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)并代理報(bào)關(guān)離境地的貨物；

　　

【正文】 上述各種申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)，可以通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”產(chǎn)生。 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什幺？ 答：免稅明細(xì)數(shù)據(jù)主要是根據(jù)出口發(fā)票及其所對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單上的有關(guān)內(nèi)容逐條錄入。具體說(shuō)明如下： ●主表中的所屬期：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共 6 位，前 4 位為年份，后 2 位為月份，此字段與商品代碼庫(kù)中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。 ●主表中的申報(bào)序號(hào)：由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，共 6 位，顯示 00000 000002?? ,申報(bào)序號(hào)允許修改，如序號(hào)輸入不足 6 位，請(qǐng)前補(bǔ)零。應(yīng)保證“企業(yè)代碼 +所屬期 +申報(bào)序號(hào)”唯一。 ●主表中的出口發(fā)票號(hào)：根據(jù)企業(yè)開(kāi)具的出口貨物外銷發(fā)票號(hào)碼錄入，如屬運(yùn)保傭的，無(wú)出口發(fā)票號(hào)碼，也必須錄入，此字段必須錄入，不能為“空”。 ●主表中的出口日期：按出口發(fā) 票注明的出口日期填報(bào)。 第 18 頁(yè) 共 51 頁(yè) 此資料來(lái)自 ●主表中的貿(mào)易性質(zhì)碼：錄入時(shí)按下拉框，在此菜單中選定，也可直接錄入代碼，如果“貿(mào)易性質(zhì)碼”為 10， 13， 15， 1 2 2 27， 30 時(shí)，“不予抵扣稅額”按計(jì)算公式計(jì)算；如貿(mào)易性質(zhì)碼為“ 14來(lái)料加工裝配貿(mào)易”，則不計(jì)算不予抵扣稅額；如運(yùn)保傭的，由原來(lái)錄入的“ 39”，統(tǒng)一更改為“ 98”。 ●主表中的貿(mào)易性質(zhì)：貿(mào)易性質(zhì)碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入貿(mào)易性質(zhì)碼所對(duì)應(yīng)的貿(mào)易性質(zhì)名稱。 ●主表中的出口發(fā)票人民幣金額，根據(jù)企業(yè)開(kāi)具的出口貨物外銷發(fā)票上注明的人民幣金額 合計(jì)數(shù)錄入，如屬“運(yùn)保傭”的，用負(fù)數(shù)錄入，此字段不能為“空”。 ●主表中的記賬憑證號(hào)：根據(jù)入賬的會(huì)計(jì)憑證錄入。 ●主表中的調(diào)賬標(biāo)志：按業(yè)務(wù)入賬的性質(zhì)選擇填報(bào)。如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國(guó)外費(fèi)用沖減”或“貿(mào)易性質(zhì)碼”選定“來(lái)料加工裝配”、“間接出口”，則“人民幣金額”可以輸入，否則，“人民幣金額”不可以輸入。如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國(guó)外費(fèi)用沖減”，則“出口發(fā)票號(hào)”可為空 ,否則“出口發(fā)票號(hào)”不可為空。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付的運(yùn)、保、傭不得填報(bào)“國(guó)外費(fèi)用沖減” ） ●從表中的序號(hào)：是指在同一出口發(fā)票項(xiàng)下的申報(bào)序號(hào)，由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，共 4 位，顯示為000 0002??，如序號(hào)輸入不足 4 位，請(qǐng)前補(bǔ)零。 ●從表中的報(bào)關(guān)單號(hào)：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上“ 9 位或 18位海關(guān)編號(hào) +0+2 位項(xiàng)號(hào)”錄入，在無(wú)“代理出口證明”的情況下，必須錄入。如錄入的報(bào)關(guān)單與以前錄入月份或本期申報(bào)的報(bào)關(guān)單出現(xiàn)重復(fù)時(shí)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)提示“輸入的報(bào)關(guān)單與以前申報(bào)的報(bào)關(guān)單重復(fù)，是否繼續(xù)？”。 ●從表中的代理出口證明號(hào)：根據(jù)已取得的受托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“代理出口貨物證明”上的編號(hào)錄 入，錄入代理出口證明的“證明編號(hào) +0+2 位項(xiàng)號(hào)”，在不錄入報(bào)關(guān)單號(hào)碼的情況下，必須錄入。 ●從表中的商品代碼：按出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫(kù)中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫(kù)中的代碼補(bǔ)加后 13 位代碼，確認(rèn)為商品碼。 第 19 頁(yè) 共 51 頁(yè) 此資料來(lái)自 ●從表中的商品名稱：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的商品名稱。 ●從表中的計(jì)量單位：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的商品名稱和計(jì)量單位。 ●從表中的出口數(shù)量：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān) 單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入。 ●從表中的外幣代碼：系統(tǒng)默認(rèn)美元，否則在下拉式菜單上選定。 ●從表中的外幣幣別：外幣代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入外幣代碼所對(duì)應(yīng)的外幣幣別。 ●從表中的外幣金額：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的外幣金額錄入。 ●從表中的外幣匯率：按出口企業(yè)入賬匯率錄入。 ●從表中的報(bào)關(guān)單人民幣金額：本表計(jì)算（外幣金額外幣匯率），不需人工錄入。 ●從表中的美元匯率：采用其它外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率錄入（一個(gè)企業(yè)在一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，美元匯率應(yīng)保持不變）。 ●從表中的美元金額：本表計(jì)算（報(bào)關(guān)單人民幣金額 /美元匯率），不需人工錄入。 ●從表中的出口發(fā)票人民幣金額：根據(jù)出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單反映的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)入賬金額，人工錄入，此字段必須錄入，如屬“運(yùn)保傭”的，以負(fù)數(shù)反映。 ●從表中的征稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的征稅率。 ●從表中的退稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶入商品代碼所對(duì)應(yīng)的退稅率。 第 20 頁(yè) 共 51 頁(yè) 此資料來(lái)自 ●從表中的不予抵扣稅額：本表計(jì)算 [出口發(fā)票人民幣金額（征稅率 — 退稅 率） ]，允許人工修改，允許以負(fù)數(shù)出現(xiàn)，此指標(biāo)的合計(jì)數(shù)必須與《增值稅納稅申報(bào)表》中的“不予抵扣稅額金額”一致。 ●從表中的應(yīng)免抵退稅額：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額退稅率 ,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。 ●從表中的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)：出口貨物為進(jìn)料加工貿(mào)易的，必須填報(bào)出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)。 ●從表中的計(jì)劃分配率：根據(jù)進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)從進(jìn)料登記手冊(cè)庫(kù)中自動(dòng)提取填報(bào)。 ●從表中的組成計(jì)稅價(jià)格：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額計(jì)劃分配率 ,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。 ●從表中的免抵退稅抵減 額：根據(jù)從表中的組成計(jì)稅價(jià)格退稅率 ,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。 ●從表中的實(shí)際免抵退稅額：根據(jù)從表中的應(yīng)免抵退稅額 從表中的免抵退稅抵減額 ,自動(dòng)計(jì)算填報(bào)。 ●從表中的補(bǔ)稅類型標(biāo)志：不能人工錄入。 ●從表中的備注：可加注簡(jiǎn)要說(shuō)明 ,由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況錄入。 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退 (免 )稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。 4《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什幺？ 答：該申報(bào)表根據(jù)主管退稅機(jī)關(guān)出具的《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細(xì)數(shù)據(jù)填報(bào)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下： 第 21 頁(yè) 共 51 頁(yè) 此資料來(lái)自 ●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》申報(bào)月份填報(bào)。 ●序號(hào)：序號(hào)要同《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》裝訂順序保持一致。 ●證明編號(hào)：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的證明編號(hào)。 ●出具證明年月：指經(jīng)主管退 稅機(jī)關(guān)出具證明的時(shí)間。 ●應(yīng)抵扣模擬稅額：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時(shí)為 0。 ●免抵退稅額抵減額：按證明中審批稅額填報(bào)； ●不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報(bào)；此欄金額合計(jì)數(shù)必須與《增值稅納稅申報(bào)表》第 17 欄金額的絕對(duì)值相一致。 ●備注：可加注簡(jiǎn)要說(shuō)明。 《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》通過(guò)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退 (免 )稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。 4《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)匯總表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什 幺？ 答：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》是根據(jù)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)”和“增值稅納稅情況匯總表”有關(guān)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的，具體填報(bào)內(nèi)容和要求如下： ●出口銷售額 (人民幣 )：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額 (人民幣 )”欄目的合計(jì)數(shù)。 ●出口銷售額（美元）：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額 (美元 )”欄目的合計(jì)數(shù)。