【正文】 ”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”；出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號(hào)；報(bào)關(guān)單號(hào)：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)組成。在“部門(mén)代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。（4）、在“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”中進(jìn)行自用商品的設(shè)定。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫(huà)面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001； 納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào)15位號(hào)碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對(duì)應(yīng)法； 開(kāi)戶銀行名稱：這不要說(shuō)了吧，呵呵銀行帳號(hào)：與上述開(kāi)戶行對(duì)應(yīng)的退稅專用帳號(hào)； 換匯成本檢查：選“T”；進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅；是否預(yù)申報(bào)：選“T”。特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。（八）從海關(guān)取得出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）按照外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)提供單證的要求，必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前收齊單證才可以按退稅辦理，所以提醒企業(yè)必須在次年3月底前取得報(bào)關(guān)單黃聯(lián)（退稅專用聯(lián)），在4月征期作收齊單證處理。1．申報(bào)在一般情況下，出口貨物的發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在裝貨前24小時(shí)內(nèi)向貨物的出境地海關(guān)采用電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單和紙質(zhì)報(bào)關(guān)單形式申報(bào)。只有認(rèn)定為一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)才可以辦理退稅業(yè)務(wù)。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報(bào)年月申報(bào)批次總進(jìn)項(xiàng)金額申報(bào)退稅額打印匯總表，同上。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：預(yù)申報(bào)：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，依提示生成一個(gè)文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國(guó)稅網(wǎng)站上進(jìn)行預(yù)審。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)；外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來(lái)解決分部門(mén)審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門(mén)申報(bào)。系統(tǒng)初始化。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門(mén)代碼必須與退稅登記中的部門(mén)代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。例:某化工進(jìn)出口公司接受某化妝品公司委托,為其代理出口一批護(hù)膚化妝品。委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物,按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額,依原輔材料的退稅稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。計(jì)算公式為:應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列含增值稅的銷(xiāo)售金額247。對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物計(jì)算辦理退稅,以出口數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)金額作為計(jì)稅依據(jù)。第一篇：外貿(mào)企業(yè)如何辦理出口退稅（xiexiebang推薦）外貿(mào)企業(yè)如何辦理出口退稅薛東成近日,河南省某服裝迸出口公司的辦稅人員向當(dāng)?shù)囟悇?wù)師事務(wù)所咨詢:外貿(mào)企業(yè)如何計(jì)算出口退稅?代理出口業(yè)務(wù)如何做賬?注冊(cè)稅務(wù)師說(shuō),外貿(mào)企業(yè)采取憑增值稅專用發(fā)票退稅的方式計(jì)算退稅,即先征后退。目前對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物計(jì)算辦理退(免)稅,以出口貨物離岸價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票,其銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額沒(méi)有單獨(dú)計(jì)價(jià),小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價(jià)外計(jì)征的,所以必須將合并定價(jià)的銷(xiāo)售額先換算為不含增值稅的價(jià)格,然后據(jù)以計(jì)算出口貨物退稅。(1+6%)6%=12000(元)。應(yīng)退稅額=原材料的購(gòu)進(jìn)金額x原材料的退稅率+加工費(fèi)金額出口貨物的退稅率=16000014%+15000014%=22400+2l000=43400(元)代理出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)接受生產(chǎn)企業(yè)或其他外貿(mào)企業(yè)委托,代理出口貨物的,由委托方辦理退免稅,受托方(即外貿(mào)企業(yè))只對(duì)代理出口業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。啟動(dòng) 點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“”或執(zhí)行“開(kāi)始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開(kāi)始運(yùn)行。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門(mén)代碼，其他公司不設(shè)。（三）、系統(tǒng)維護(hù)只在首次使用時(shí)需要做且必須做。是否分部核算：選“F”，不分部門(mén)核算；“T”，分部門(mén)核算；如果企業(yè)要分部門(mén)核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門(mén)代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門(mén)代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門(mén)代碼一致。三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開(kāi)票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開(kāi)申報(bào)。出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。供貨方納稅號(hào)：按進(jìn)貨憑證的對(duì)應(yīng)內(nèi)容錄入；進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。②、生成并打印匯總表匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。符合條件的，可暫認(rèn)定為一般納稅人。（五）向海關(guān)報(bào)關(guān)出口貨物貨物出口報(bào)關(guān)流程一般包括申報(bào)、查驗(yàn)、征收稅費(fèi)、放行、結(jié)關(guān)等環(huán)節(jié)。（七）向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退稅預(yù)申報(bào)外貿(mào)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售后，按月將出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)及進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)并生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，在增值稅納稅申報(bào)之前，通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行操作，先行通過(guò)遠(yuǎn)程申報(bào)方式進(jìn)行出口貨物退稅預(yù)申報(bào)，預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中反饋接收后，再進(jìn)行出口貨物退稅的正式申報(bào)。運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門(mén)代碼必須與退稅登記中的部門(mén)代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。對(duì)多條進(jìn)貨（出口）對(duì)應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)；部門(mén)代碼：只有分部核算單位錄入。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號(hào)重排”，建議按批次加順序號(hào)進(jìn)行物理排序。商品代碼：見(jiàn)關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號(hào)”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼 ①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼； ②同一商品名稱相同，對(duì)應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。稅額：自動(dòng)生成。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)于預(yù)申報(bào)的方法，各個(gè)地方處理不盡相同，有些是上傳國(guó)稅網(wǎng)，有些是上申報(bào)大廳申報(bào)（四）、退稅正式申報(bào)正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)”。生成申報(bào)軟盤(pán)共12個(gè)文件： 建議：每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤(pán)建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤(pán)損壞，避免批次及序號(hào)重復(fù)。如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計(jì)稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購(gòu)進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額。一般來(lái)說(shuō)，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。購(gòu)進(jìn)輪胎300條， 元；委托加工收回輪胎100條，支付工繳費(fèi)金額120000元，增值稅額20400元。納稅人填寫(xiě)《出口退稅匯總申報(bào)表》，將退稅申報(bào)數(shù)據(jù)生成退稅申報(bào)軟盤(pán)連同下列資料報(bào)送至進(jìn)出口管理分局綜合管理科“文書(shū)受理窗口”：《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口申報(bào)明細(xì)表》出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專用）；購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；出口貨物銷(xiāo)售賬復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。通過(guò)退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。并生成退稅申報(bào)軟盤(pán)，軟盤(pán)中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤(pán)上寫(xiě)上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。增值稅 票抵扣聯(lián)及專用貨物清單。企業(yè)到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅正式申報(bào)，退稅機(jī)關(guān)審核軟盤(pán)及報(bào)表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤(pán)和資料及一套退稅申報(bào)表交給退稅機(jī)關(guān)，退稅機(jī)關(guān)會(huì)將一張退稅匯總申報(bào)表簽字蓋章后返還給