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正文內(nèi)容

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務流程合集(更新版)

2024-10-08 23:05上一頁面

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【正文】 誤,必須檢查。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大,要進行修改,小的可以不作修改,按回車進入下個字段;退稅率:系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成;可退稅額:自動生成;申報標志:空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報。商品名稱:系統(tǒng)自動生成,和報關(guān)品不一樣,也無需改動單位:系統(tǒng)自動生成,不能改動出口數(shù)量:與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應計量單位的關(guān)單上相應數(shù)量進貨憑證號:10位發(fā)票代碼+8位號碼;退消費稅的,進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼,該號碼錄入,系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。出口進貨標志:錄“0”,表示既有進貨又有出口;“1”表示只有進貨;“2”表示只有出口; 稅種:增值稅選“v”;消費稅選“c”;出口發(fā)票號:即企業(yè)出口商品的定單外運編號;報關(guān)單號:12位,由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼+0+商品項號組成。在“部門代碼”維護完成后,點擊下▼選擇。(4)、在“系統(tǒng)維護代碼維護海關(guān)商品碼”中進行自用商品的設定。(2)、系統(tǒng)配置設置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面,點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作):企業(yè)代碼:即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼,如3401910001;納稅人識別號:即本企業(yè)的稅務登記號15位號碼;企業(yè)名稱:本企業(yè)的工商登記全稱;計稅計算方法:輸入數(shù)字“2”,單票對應法;開戶銀行名稱:這不要說了吧,呵呵銀行帳號:與上述開戶行對應的退稅專用帳號;換匯成本檢查:選“T”;進貨足額檢查:選“2”,同時檢查增值稅、消費稅;是否預申報:選“T”。特別注意一下:“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”,為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”,建議在每次數(shù)據(jù)采集前,按本次申報資料中報關(guān)單日期最遲的日期,先確定“當前所屬期”。注意:中間無需做初始化。第二篇:外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(一)一、出口退稅資格的認定外貿(mào)企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退(免)稅認定表》(一式三份),并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記(原件和復印件都要帶)(副本)(副本)(一般為企業(yè)開立的基本賬戶)7.企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護(一)軟件下載:中國出口退稅咨詢網(wǎng)://:://./訪問網(wǎng)址超出本站范圍,不能確定是否安全繼續(xù)訪問 (二)安裝、啟動系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件,按提示操作即可。4.放行,結(jié)關(guān)對于一般出口貨物而言,海關(guān)在接受出口貨物的申報、審核電子數(shù)據(jù)報關(guān)單和紙質(zhì)報關(guān)單及隨附單證、查驗貨物、征收稅費或接受擔保以后對出口貨物作出結(jié)束海關(guān)進出境現(xiàn)場監(jiān)管決定、在出口貨物裝貨憑證上簽蓋。(三)向主管退稅部門辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù)外貿(mào)企業(yè)按國家稅務總局2012年第24號公告第三條及國家稅務局2013年第12號公告第一條的有關(guān)規(guī)定辦理出口貨物退(免)稅資格認定手續(xù)。符合條件的,可暫認定為一般納稅人。(五)向海關(guān)報關(guān)出口貨物貨物出口報關(guān)流程一般包括申報、查驗、征收稅費、放行、結(jié)關(guān)等環(huán)節(jié)。(七)向稅務機關(guān)辦理出口貨物退稅預申報外貿(mào)企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務上做銷售后,按月將出口貨物明細數(shù)據(jù)及進貨明細數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)并生成預申報電子數(shù)據(jù),在增值稅納稅申報之前,通過外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行操作,先行通過遠程申報方式進行出口貨物退稅預申報,預申報疑點在出口退稅申報系統(tǒng)中反饋接收后,再進行出口貨物退稅的正式申報。運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后,輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”,密碼為空,在“當前所屬期”中輸入本次申報期后,點擊“確認”,即可進入系統(tǒng)主菜單。注意:申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致,如有增加,必須報告退稅機關(guān)。系統(tǒng)初始化。是否分部申報:選“F”,不分部申報;外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核,用“分部申報”屬性解決分部門申報。(二)、外貿(mào)企業(yè)應及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng),進行交單工作(三)、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致,否則不能退稅。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當前所屬期”自動生成,亦可以更改,為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”,建議在每次數(shù)據(jù)采集前,先對“當前所屬期”進行更改。美元離岸價:錄入實際離岸價,計算換匯成本的依據(jù),如報關(guān)不是FOB成交價,就換算成FOB價后錄入。如果委托加工后出口的貨物,其原材料是進料加工的進口料件,則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”,輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后,進行數(shù)據(jù)分解,數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下,進行如下處理:預申報:點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預申報數(shù)據(jù)”,依提示生成一個文件夾,將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼,在國稅網(wǎng)站上進行預審。注意以下內(nèi)容是否有誤: 申報年月申報批次總進項金額申報退稅額打印匯總表,同上。自營出口業(yè)務的外貿(mào)企業(yè)對有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物直接出口,國家免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅。該公司于2008年9月將服裝全部出口,并取得了出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)、出口收匯核銷單,辦妥出口退稅手續(xù)。凡從小規(guī)模納稅人處購進稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物,應退稅額的計算公式為:應退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額征收率。應退稅額的計算公式為:應退稅額=原材料的購進金額原材料的退稅率+加工費金額出口貨物的退稅率。有關(guān)會計處理如下:借:應收賬款8220貸:銀行存款8220借:銀行存款616500貸:應付賬款616500借:應付賬款616500貸:主營業(yè)務收入12330(90000**2%)應收賬款8220銀行存款595950最后,注冊稅務師提醒,今年以來國家稅務總局下發(fā)一系列文件對出口退稅政策進行了調(diào)整,企業(yè)具體辦稅人員要特別注意。如:2007年6月申報的20份報關(guān)單中,報關(guān)單最大日期為2007年4月19日,則可將“當前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。點擊“自用商品”,在對話窗口選擇“當前篩選條件下所有記錄”,再點擊“設為自用商品”。注意:進貨和出口的部門碼必須一一對應,同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等; 部門名稱:系統(tǒng)自動生成;申報年月:本次申報的退稅所屬期,如“200704”,以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份,如:本次申報有3份報關(guān)單,出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”,那么本次的申報年月為“200703”。注意:當報關(guān)單上只有一條記錄時,錄入“9位碼+0+商品項號01”;當報關(guān)單上有多條記錄時,有幾條記錄要逐條錄入幾次,在9位碼后面第一條加“001”,第二條加“002”,以此類推;假如關(guān)單上有4條記錄,其中第三條不申報退稅,錄入時則不錄入“003”項,錄第4條記錄直接跳到“004”。分批批次:開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入,若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000,本次出口400,結(jié)余600,則本次錄入分批批次“1”;下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。上述標志不需錄入,系統(tǒng)自動生成;以上完畢后,點擊“保存”,按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設置換匯成本的檢查。打印明細申報表:在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中,執(zhí)行“擴展功能”申報表打印,預覽無誤后,點擊打印及可。上門申報退稅攜帶申報表(主要包括:匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份)、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)(軟盤或U盤)到申報大廳辦理退(免)稅申報 一,核銷和退稅申報所需資料: 收匯核銷所需資料: 1,核銷單2,報關(guān)單(出口收匯專用聯(lián)),前提已以電子口岸交單 3,銀行結(jié)匯水單4,出口收匯核銷表(一式兩份)退稅申報所需資料:1,核銷單(退稅專用聯(lián),已核銷過)2,報關(guān)單(退稅專用聯(lián)),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單 3,進項發(fā)票(已認證)4,出口發(fā)票(有些地方不用附此單證)以上四種資料把報關(guān)單順序,外加封皮封底裝訂 另外所需三表一盤:【此步操作,可看下面的另外一貼,外貿(mào)退稅9。可根據(jù)出口情況,從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。有關(guān)計算公式如下:、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物 應退稅額=計稅依據(jù)適用退稅率 應退稅額=原材料金額退稅率+工繳費金額14% 應退稅額=計稅依據(jù)退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額 銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額退稅率-海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額 出口退稅計算的關(guān)鍵是,正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退稅率。在出口退稅憑證、手續(xù)齊全,出口貨物貨源真實的前提下,應退稅額的計算步驟如下:(1)確定計稅依據(jù)根據(jù)本月購進和出口貨物的情況,各出口貨物應退增值稅的計稅依據(jù)分別為:①檸檬酸 20000=(元)②輪胎及加工費 (元)③蒽醌 1000=58547(元)④林可霉素 ⑤汽油 360000/200000100000=180000(元)⑥薄荷油3000000/2010=1500000元⑦撲熱息痛 (元)⑧乳膠手套 866640/240000100000=361100(元)⑨分散藍 本月應退消費稅的出口貨物有輪胎和汽油,其計稅依據(jù)為1287864元和100000升。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅注意事項(一)辦理出口退稅登記。如果為預收貨款的話,要向外管局遞送資料進行預收額度申報,申報時銀行外幣賬戶余額為零才可以申請。申報明細數(shù)據(jù)錄入(應具備的資料,1進貨增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)(有時要附上銷貨清單),報關(guān)單出口退稅聯(lián),出口發(fā)票第四聯(lián))“基礎數(shù)據(jù)采集出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”,進入操作窗口,點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入,具體要求如下:關(guān)聯(lián)號:必錄內(nèi)容,一個內(nèi)不能重復,一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。商品代碼:見關(guān)單商口明細中“商品編號”,8位商品碼 商品編碼僅為8位的,錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼; 商品名稱:按照報關(guān)單上面商品名稱寫單位:按照關(guān)單上的單位出口數(shù)量:關(guān)單上相應數(shù)量發(fā)票號碼:增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)號碼進貨數(shù)量:增值稅發(fā)票上的數(shù)量(如果發(fā)票有另一商品清單,則按照清單上各個商品的數(shù)量逐個輸入),計稅金額:以發(fā)票和附單為準,稅額:自動生成。注意:生成預審數(shù)據(jù)這一步由此之前都可以修改,所以輸入數(shù)據(jù)一定要細心,多檢查
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