【正文】 定：外貿企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得免征和抵扣的進項稅額”要根據(jù)免抵退稅申報匯總表上的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣進項稅額”填寫。18位報關單執(zhí)行日期修改：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設置與修改—業(yè)務方式中修改18位報關單執(zhí)行日期（各地執(zhí)行日期各不相同，根據(jù)當?shù)匾筇顚懀?。?jīng)主管稅務機關批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。預申報無疑點或將疑點調整后，才可以進行正式申報。每錄完一條進貨明細保存再添加下一條，所有進貨明細錄入保存完成后，點擊“審核認可”，出現(xiàn)一個對話框，選擇“當前篩選條件下所有記錄”“審核”“確認”，然后退出進貨明細錄入 第三步 退稅申報數(shù)據(jù)檢查進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查，若檢查全部通過，沒有W、E顯示，點擊關閉，則可進入下一步操作。四、系統(tǒng)初始化及初始設置首次進入系統(tǒng)，必須進行如下操作后才能正式使用該系統(tǒng)進行申報。三、申報系統(tǒng)的運行安裝完畢后，雙擊桌面快捷方式，出現(xiàn)進入申報系統(tǒng)界面，安裝后首次進入系統(tǒng)，必須使用用戶名為sa ,密碼為空進入系統(tǒng)，按確定，出現(xiàn)‘確認當前所屬期’畫面，在當前所屬期處輸入當前申報年月，按確定，進行系統(tǒng)，首次進入系統(tǒng)必須先進行系統(tǒng)初始化及初始設置。序號：依次填寫即可，共4位，也可以不填，在所有出口明細錄入完后，使用序號重排自動排序也可進料登記冊號：如果為進料貿易填寫手冊號，一般貿易則為空出口發(fā)票號：出口發(fā)票號碼報關單號：共12位，報關單上報關單號的后9加0再加兩位項號，如123456789001，123456789為報關單號的后9位，01為此筆報關單的項號，如果此筆報關單共報了三項，那么報關單號就分別為123456789001，123456789002，123456789003出口日期：報關單上的出口日期美元離岸價：報關單上的FOB美元銷售額，如果報關單上是到岸價，那么就要把相應的海運費、保險費等扣除，填寫FOB價，非美元幣制必須折成美元價錄入1核銷單號：相對應報關單的核銷單號碼1商品代碼：報關單上的商品編碼，共10位，不足10位用0補齊1商品名稱：自動生成1出口數(shù)量：報關單上的出口數(shù)量1代理證明號：如果此貿易為代理出口的，填寫委托出口時從受托方取得的代理出口證明號，如果不是代理出口就為空1遠期收匯證明：如果此貿易為遠期收匯的，填寫由外貿主管部門出具的遠期收匯證明的編號，如果不是就為空1標識：系統(tǒng)自動生成1申報標識：自動生成，空：該記錄處于未申報狀態(tài)，R：該記錄已確認需要申報每錄完一條出口明細保存再添加下一條，所有出口明細錄入保存完成后，點擊“審核認可”，出現(xiàn)一個對話框，選擇“當前篩選條件下所有記錄”“審核”“確認”，然后退出出口明細錄入二、進貨明細錄入：點擊“增加”開始進行數(shù)據(jù)錄入關聯(lián)號：與相對應的出口明細關聯(lián)號一致稅種：V代表增值稅，C代表消費稅申報年月、批次與相對應的出口明細一致發(fā)票號碼：要保證進項發(fā)票已經(jīng)在第一步發(fā)票信息處理中錄入，可以選擇填寫，也可以手工填寫，然后下面有關進項發(fā)票的內容就會自動生成商品代碼：商品對應的海關商品代碼，必須與對應報關單上的商品編號一致。顯示文本查看器，關閉后提示生成申報軟盤，將軟盤插入軟驅，路徑為A:，選擇“本地申報”，點擊確定，預申報完成。企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。否則缺少出口報關單電子信息，企業(yè)在增值稅納稅申報時計算的“不得免征和抵扣進項稅額”就會與免抵退稅申報匯總表上的“不得免征和抵扣進項稅額”不一致，主管稅務機關在計算機審核時會造成免抵退稅對審不通過。E生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料：a《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》；b消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼等）。”《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）調整了免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報的規(guī)定，免抵退稅申報是單證信息齊全了后才進行。企業(yè)會計處理如下：（1）2014年6月份出口時： 確認會計收入：借：應收賬款 1,000,000 貸：主營業(yè)務收入出口銷售收入 1,000,000 同時結轉成本，此時成本不包括免抵退稅不得免征與抵扣稅額，只結轉庫存商品： 借：主營業(yè)務成本 650,000 貸：庫存商品 650,000 2）2014年7月份進行免抵退正式申報時：借：主營業(yè)務成本 20,000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）20,000（3）免抵退正式申報的次月，確認出口退稅：借：其他應收款應收出口退稅 50,000 應交稅費應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）100,000貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）150,0004）收到出口退稅款時：借：銀行存款 50,000貸：其他應收款應收出口退稅 50,000 《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅［2012］39號）規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報或未補齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務，適用增值稅免稅政策。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的第二十六條，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計247。在出口時，企業(yè)將該筆銷售確認為“出口銷售收入”，現(xiàn)需調整為“內銷收入”，這些是免抵退企業(yè)會計上對營業(yè)收入常設的二級科目 會計上只需對主營業(yè)務收入的明細科目進行調整：借：主營業(yè)務收入出口銷售收入貸：主營業(yè)務收入內銷收入如果是上年出口業(yè)務視同內銷，則需要調整的“出口銷售收入”與“內銷收入”此時都要作為“以前損益調整”，故就收入類型變化不需要進行會計處理。（1+適用稅率）適用稅率=1,000,000247。但是根據(jù)國家稅務總局2012年24號公告規(guī)定，已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運，及需改為免稅或征稅的，應在上述情形發(fā)生的次月增值稅申報期內用負數(shù)沖減原免抵退稅的申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關規(guī)定進行相應調整，跨的退運業(yè)務不再補征免抵退稅款。第四篇：外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程點擊“向導”進入“退稅申報向導”第一步、退稅申報數(shù)據(jù)錄入出口明細申報數(shù)據(jù)錄入報關單號：報關單號：12位，由報關單右上角“海關編號”后9位碼＋0＋商品項號組成。進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”第二步、基礎數(shù)據(jù)采集企業(yè)經(jīng)營情況——出口貨物備案單證目錄錄入——生成備案——辦稅人員——設置標志——退出第三步、退稅申報數(shù)據(jù)檢查進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查換匯成本檢查第四步、生成預申報數(shù)據(jù)關聯(lián)號：10個9關閉生成軟盤（本地申報）(預申報ysb)第五步、預審信息處理退稅申報預審信息讀入、處理第六步、確認正式申報數(shù)據(jù)出口明細申報數(shù)據(jù)查詢（打?。┻M貨明細申報數(shù)據(jù)查詢（打?。〝U展功能）第七步、生成退稅申報軟盤增加——回車——自動生成退稅匯總申報表錄入（打?。┥烧缴陥筌洷P（tssb）第八步、已申報數(shù)據(jù)確認已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——認可申報——當前關聯(lián)號轉為待申報第五篇：外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)102操作？問題補充：對了，向導第四步，有個“生成預申報軟盤”，那個關聯(lián)號是怎么填的？是自己隨便編的嗎？最佳答案關聯(lián)號一般在一開始就得編排好，都是自己編寫的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申報，希望能給你帶來幫助申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。購進其他外貿企業(yè)調撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（二）數(shù)據(jù)加工處理實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。輸入關聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數(shù)據(jù)。打印主要對“擴展功能”。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排