【正文】 （一般為企業(yè)開立的基本賬戶）7．企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動(dòng)、維護(hù)（一）軟件下載:中國出口退稅咨詢網(wǎng)：//:://./訪問網(wǎng)址超出本站范圍，不能確定是否安全繼續(xù)訪問 （二）安裝、啟動(dòng)系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。出口離岸價(jià)格為90000美元,代墊運(yùn)費(fèi)1200美元(入賬當(dāng)天美元對(duì)人民幣匯率為1:),收取代理手續(xù)費(fèi)為離岸價(jià)格的2%,從劃轉(zhuǎn)的結(jié)匯款中扣除。支付的加工費(fèi),憑受托方開具貨物的退稅稅率計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。(1+征收率)征收率。例:某服裝進(jìn)出口公司從某服裝廠購進(jìn)服裝10000套,單價(jià)120元,購進(jìn)金額120萬元,貨款已通過銀行存款支付,并取得增值稅專用發(fā)票。由于我國外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣,辦稅人員在具體計(jì)算出口退稅時(shí)還要根據(jù)企業(yè)自身的不同情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚怼＿@里所說的計(jì)稅依據(jù),是指具體計(jì)算應(yīng)退(免)稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。)l應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額退稅稅率=12000001496=168000(元)從小規(guī)模納稅人處收購?fù)硕愗浳锍隹跇I(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)凡從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實(shí)行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法。(1+征收率)6%=212000247。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》(財(cái)稅[2008]138號(hào))規(guī)定,該紡織品、服裝的出口退稅率14%。在系統(tǒng)安裝完成后，請(qǐng)重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)時(shí)。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。如：2007年6月申報(bào)的20份報(bào)關(guān)單中，報(bào)關(guān)單最大日期為2007年4月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。此處選擇對(duì)數(shù)據(jù)加工處理有影響。點(diǎn)擊“自用商品”，在對(duì)話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用商品”。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對(duì)應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等；部門名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成；申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報(bào)年月為“200703”。注意：當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)01”；當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，錄第4條記錄直接跳到“004”。分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動(dòng)生成；以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。打印明細(xì)申報(bào)表：在“退稅申報(bào)本次申報(bào)明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報(bào)表打印，預(yù)覽無誤后，點(diǎn)擊打印及可。上門申報(bào)退稅攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表三份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào)第三篇：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程來源：上海出口退稅網(wǎng) 發(fā)文日期：20150428（一）向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得一般納稅人資格新開業(yè)企業(yè)預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，準(zhǔn)備好相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（四）向其他企業(yè)購進(jìn)貨物，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票外貿(mào)企業(yè)沒有生產(chǎn)能力，其出口的貨物主要來源有以下幾種方式：1．采用從其他企業(yè)購進(jìn)方式直接出口，取得購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票；2．從國內(nèi)采購原材料作價(jià)給生產(chǎn)企業(yè)加工后收回出口，取得包括料值、加工費(fèi)在內(nèi)的加工貨物增值稅專用發(fā)票；3．采用進(jìn)料加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工后收回出口，取得生產(chǎn)企業(yè)加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票。（六）登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。啟動(dòng)點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“”或執(zhí)行“開始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開始運(yùn)行。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)（現(xiàn)在安徽已取消下限）。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)；若自營出口的，此項(xiàng)為空 遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，；從量定額的錄入單位稅額。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報(bào)審核結(jié)果調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報(bào)。③、生成退稅軟盤：執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。如果出口貨物一次購進(jìn)一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得；如果一次購進(jìn)多票出口或多次購進(jìn)、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時(shí)，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際出口數(shù)量計(jì)算得出。（二）計(jì)算方法準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須掌握正確的計(jì)算方法。購進(jìn)鹽36000公斤，尚未出口；，其中200噸轉(zhuǎn)售給某輪胎廠加工輪胎，銷售金額1440000元，稅額244800元，已開具“進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表”，另50噸以委托加工方式加工輪胎。借 貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 如果發(fā)生退關(guān),則借 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請(qǐng)一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請(qǐng)納稅人將貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，可以按月申報(bào)辦理出口退稅。第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)流程：下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份。稅收(出口貨物專用)繳款書。退稅出口申報(bào)明細(xì)表)并加蓋公章。正式申報(bào)退稅即完成。代理出口證明(如屬代理出口的)。準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅。取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核綜合管理科收到企業(yè)報(bào)送的軟盤及單證資料后，對(duì)軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題則要求納稅人重新生成軟盤數(shù)據(jù)，同時(shí)還對(duì)其他單證資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題則轉(zhuǎn)調(diào)查科處理；對(duì)于審核無問題的，將軟盤及單證資料轉(zhuǎn)審核科；調(diào)查科收到綜合管理科轉(zhuǎn)來的資料發(fā)函調(diào)查，有問題的依法處理，無問題的轉(zhuǎn)審核科；審核科對(duì)上述單證資料及軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后報(bào)分管副局長審批；分管副局長批準(zhǔn)后，相關(guān)資料轉(zhuǎn)計(jì)統(tǒng)科，由計(jì)統(tǒng)科制作《稅收收入退還書》。購進(jìn)和委托加工收回的輪胎已全部出口；，已出口1000公斤；，已全部出口；，金額360000元，增值稅額61200元，消費(fèi)稅額40000元，已出口100000 升（72000公斤）；，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸；，稅額、已全部出口；，金額866640元，已出口100000雙；，已出口。但對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為，出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量。整理裝訂單證按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后方可打印表格。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成； 可退稅額：自動(dòng)生成；申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無需改動(dòng) 單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不能改動(dòng)出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進(jìn)貨憑證號(hào)：10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼；退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號(hào)錄消費(fèi)稅專用稅票號(hào)碼，該號(hào)碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號(hào)碼欄。出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1